Раздел 6. Принципы построения учета основных хозяйственных процессов
Задача №9.
Требуется:
1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным ведомости остатков на 1 августа 20…г.
2. Записать в журнал операций и в счета хозяйственные операции за август, связанные с процессами снабжения, производства и реализации продукции.
3. Подсчитать итоги по журналу, обороты за август и остатки на 1 сентября по счетам.
4. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам за август. Сверить итог оборотной ведомости с итогом журнала.
5. Составить баланс предприятия на 1 сентября.
Исходные данные для выполнения задания:
| № п/п | Наименование счета | Сумма (ден. ед.) по вариантам | ||
| Основные средства | ||||
| Износ основных средств | ||||
| Материалы | ||||
| Основное производство | ||||
| Готовая продукция | ||||
| Касса | ||||
| Расчетный счет | ||||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||||
| Уставный капитал | ||||
| Прибыль | ||||
| II | Расчеты по долгосрочным кредитам | |||
| .12 | Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Расчеты по налогам и сборам | ||||
| Расчеты с поставщиками | ||||
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
2.Суммы транспортно-заготовительных расходов (ТЗР) относят в Дебет сч. 10 «Материалы». % ТЗР для всех вариантов - 5%.Списываются суммы ТЗР в Дебет тех же счетов, что и стоимость израсходованных материалов.
| № | Содержание операции | Сумма (ден. ед.) | Проводка | ||
| опер. | Частная | Общая | Д | К | |
| Приходный ордер: Поступили на склад материалы от поставщика | |||||
| Авансовый отчет: Оплачены из подотчетных сумм расходы по погрузке материалов | |||||
| Справка: Списываются услуги транспортного цеха по доставке материалов | |||||
| 4.1 4.1.1 4.1.2 4.2 4.3 | Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада материалы: в основной цех: - на изготовление изделий - на ремонт оборудования в транспортный цех в заводоуправлении | ||||
| 5.1 5.1.1 5.1.2 5.2 | Ведомость № 10: - определить и списать ТЗР на израсходованные материалы, если % ТЗР (1-1Й в - 5%; IV-VI в -10%; VII-X в - "1 15%): в основном цехе. - на изготовление изделий - на ремонт оборудования в транспортном цехе | ? ? ? | ? | ||
| Расчетно-платежная ведомость. | ? | ||||
| 6.1 6.1.1 6.1.2 6.2 6.3 | Начислена ЗП: в основном цехе: - производственным рабочим за изготовление изделий - служащим в транспортном цехе рабочим и служащим в заводоуправлении служащим | 3884 2900 2110 4500 | |||
| Ведомость распределения ЗП: Начислен единый соц. налог, 26% от ЗП | ? | ||||
| 7.1 | в основном цехе: | ||||
| 7.1.1 7.1.2 7.2 | - за изготовление изделий - за ремонт оборудования в транспортном цехе | ? ? ? | |||
| 7.3 | в заводоуправлении | ? | |||
| Разработочная таблица № 6. | |||||
| Начислена амортизация: ОС: | |||||
| 8.1. | в основном цехе | ||||
| 8.2. | в транспортном цехе | ||||
| 8.3. | в заводоуправлении | ||||
| Списывается ОПР на изделия | ? | ? | |||
| Списывается ОХР на изделия | ? | ? | |||
| Списываются услуги транспортного цеха по доставке готовых изделий покупателям {расходы на продажу) | |||||
| Списывается фактическая себестоимость изделий, выпущенных из производства: | |||||
| Счет-фактура Предъявлен счет покупателю за проданные изделия | |||||
| Справка: Списывается фактическая себестоимость проданных изделий: (сальдо по сч. 43 на 01.08. = сальдо на 01.09.) | ? | ? | |||
| Справка: Списываются расходы на продажу полностью на проданные изделия | ? | ? | |||
| Начислен НДС по проданным изделиям | |||||
| Справка: Определить и списать финансовый результат от продажи изделий | ? | ? | |||
| Итого по журналу: | ? | ? |
Раздел № 7. Исправительные записи в бухгалтерском учете.
Задача №10
Требуется:
Проверить правильность записей в контокорректной карточке
Исправить выявленные ошибки.
Исходные данные для выполнения задания: Выписка из конто корректной карточки:
| Запись | Содержание записи | Дебет | Кредит | |
| Дата | №№ | |||
| Сальдо на 1 апреля | ||||
| 14.04 | Выдан аванс на командировочные расходы | |||
| 19.04 | Расходы по авансовому отчету | |||
| 19.04 | Сдан в кассу остаток аванса | |||
| Итого: | ||||
| Сальдо на 1 мая |
Методические указания: Исходные данные перенести на контокорректную карточку, на которой в дальнейшем отразить исправительные записи.
Задача №11 (вариант 1)
Требуется:
1.Проверить правильность записей на синтетических счетах: исправить выявленные ошибки.
2.Подсчнтать обороты и выявить остатки, по счетам.
Исходные данные:
1. Записи на счетах (ден. ед.)
Д «Сырье и материалы» К Д «Основное производство» К
| Сн 140000 | |
| 30) 400 5) 32840 6) 10100 |
| Сн 20000 | 30) 400 |
| 5) |
1. Справка
Сумма проводки №5 составляет 32480 ден. ед., сумма возвратных отходов материалов (операция №30) в действительности составила 360 ден. ед. При разноске хозяйственных операции по счетам был пропущен расход вспомогательных материалов на основное производство в сумме 80 ден. ед. (операция №40).
Методические указания:
Приведенные в исходных данных записи на счетах перенести в тетрадь. В схемах счетов в дальнейшем отразить исправленные записи. Перед исправленными записями ставить обозначения "К оп. №…".
Задача №11 (вариант №2)
1.Проверить правильность произведенных на счетах записей на основании документов.
2.Исправить выявленные ошибки.
3. Подсчитать обороты и вывести остатки по синтетическим счетам.
Исходные данные:
Д 10-1«Сырье и материалы» К Д 20 «Основное производство» К
| Сн 40000 | 1)1200 2) 1400 |
| 3) 600 |
| Сн 5000 | 3) 600 |
| 1) 12000 2) 1400 3) 1100 |
| Сн 3000 | 4) 1100 |
Д 10-3 «Топливо» К
1. Документы, на основании которых производится запись в счета:
а) требование №1 на отпуск материалов в производство - 12200 руб.
б) требование №2 на отпуск материалов в производство - 1400 руб.
в) накладная №1 на возврат из цеха на склад неиспользованных материалов -60 руб.
г) требование №3 па отпуск топлива на технологические нужды - 1000 руб.
д) требование №4 на отпуск материалов в производство - 400 руб.
Методические указания: - см. указания к задаче №4 (вариант 1).
Задача №11 (вариант 3)
Требуется:
1. Проверить правильность проведения в счетах записей на основании документов.
2. Исправить выявленные ошибки.
3. Подсчитать обороты и вывести остатки по счетам синтетического учета.
4. Исходные данные;
1. Записи на счетах (руб.)
Д 51 «Расчетный счет » К Д 50 «Касса» К
| Сн 10000 | 1)600 2) 2700 |
| 3) 400 |
| 1)600 | 3) 400 |
Д 70 «Расчеты с персоналом» К Д 20 «Основное производство» К
| 3) 5600 | Сн 6000 |
| Сн 1700 | |
| 3) 5600 |
1. Документы, на основании которых производились записи в счетах:
а) выписка из расчетного счета в банке от 05.04.09 и приходный кассовый ордер №14
на сумму 6000 руб.,
б) расходный кассовый ордер №20 на выдачу заработной платы рабочим и служащим
в сумме 5600 руб.;
в) выписка из расчетного счета в банке от 20 04.09 и расходный кассовый ордер №15
на сумму 400 руб.:
г) выписка из расчетного счета в банке от 22.04 .09 перечислено в погашение задолженности поставщикам - 1700 руб.
Методические указания: - см. указания к задаче №11 (вариант 1).
Задача № 12.
Требуется:
1. Оформить соответствующими первичными документами приведенные ниже хозяйственные операции завода "Прогресс".
2 Дать краткое содержание каждой операции с указанием корреспондирующих счетов. Исходные данные:
1. 3 декабря кассиром Ивановым О.В. получено с расчетного счета по чеку №] 34846 и сдано в кассу по приходному кассовому ордеру №69 2200 руб. на расходы по командировке. Деньги приняла старший кассир Сидорова И.И. Проводку №1 сделала старший бухгалтер Лисицына Д.Б.
2. 3 декабря по расходному кассовому ордеру №86 старшим кассиром Сидоровой И.И, выдано агенту по снабжению Чибисову 10.М. 2200 руб. на расходы по командировке в
г. Москву для заключения договоров. В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д.Б. сделала соответствующую проводку №2.
3. 9 декабря агент отдела снабжения Чибисов 10. М. Представил авансовый отчет № 32 о расходах по командировке в г. Москву сроком с 4 декабря по 9 декабря с 4 декабря по 9 декабря с непосредственным пребыванием в Москве с 5 по 8 декабря. К отчету приложены следующие документы и расчеты:
а) железнодорожный билет на проезд из Санкт - Петербурга в Москву 4 декабря в
купейном вагоне - 350 руб;
б) железнодорожный билет на проезд из Москвы в Санкт - Петербург 8 декабря в купейном вагоне-310 руб.;
в) суточные за 5 дней по 55 руб. - 275;
г) квартирные по квитанции № 844 гостиницы за 4 суток -1200 руб.;
д) копия служебной телеграммы от 7 декабря it квитанция № 254 - 50 руб.
Итого: 2185 руб
В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д. Б. провела отчет и после его утверждения директором фабрики сделала соответствующую проводку № 3.
4. 9 декабря агент по снабжению Чибисов Ю. М. сдал в кассу остаток неизрасходованного
аванса в сумме 15 руб.
Деньги приняла старший кассир Сидорова И. И. по приходному кассовому ордеру № 70. В тот же день старший бухгалтер Лисицына Д. Б. Сделала соответствующую проводку №4.
5.26 декабря 199 г. по требованию № 113. подписанному начальником ремонтно-механического цеха Шапковым С.М. с разрешения главного инженера Воропаева Н. Н.
было отпущено со склада № 1 в ремонтно - механический цех 200 кг. стали круглой
диаметром 35 мм. по цене 60 руб. за 1 т. на сумму 12000 руб. через рабочего Соколова
В.В.
Методические указания.
I. Для выполнения задания требуются следующие бланки:
а) приходный кассовый ордер - 2 экз.,
б) расходный кассовый ордер -1 экз.;
в) авансовый отчет г-1 экз.;
г) требование -1 экз.
3. Для характеристики оформляемых документами операций составить таблицу следующей формы:
| Наименование документа | Содержание оформляемой операции | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | ||