Промышленного предприятия
Систематический контроль финансового состояния предприятия позволяет оперативно выявить негативные стороны в работе предприятия и своевременно принять действенные меры по выходу из сложившейся ситуации. Поэтому анализу финансового состояния на предприятии должно уделяться самое пристальное внимание.
Для получения полной информации о хозяйственной деятельности ООО СП «Седин-Шисс» проведем анализ состава и структуры имущества предприятия, и источников их формирования. Расчет производился по данным 2009, 2010 и 2011 годов. Анализ состава и структуры имущества представлен в таблице 11.1
Из таблицы 11.1 видно, что за последние 3 года общая стоимость имущества ООО СП «Седин-Шисс» изменилась незначительно, с 2009 года по 2011 год на 0,8 млн. руб. стала ниже. Это говорит о том, что предприятие работает стабильно, но, не повышая прибыль, а в убыток.
Стоит отметить скачкообразное изменение запасов. С 2009 года по 2010 год произошло резкое увеличение запасов на 13,5 млн. руб. Это является негативным моментом, так как увеличение запасов влечет за собой увеличение расходов на их хранение (например: хранение сырья и материалов, готовой продукции). Уменьшение запасов с 2010 года по 2011 год на 9 млн. руб. показывает, что руководство предприятия изыскало возможность продать готовую продукцию и уменьшить количество сырья и материалов на складе.
Позитивную оценку можно дать постепенному снижению дебиторской задолженности с 2009 года по 2011 год на 26,7 млн. руб. Это значит, что финансовый менеджмент проводит работу с должниками, но не в том объёме, чтобы назвать эту работу эффективной.
Большим минусом является снижение объема денежных средств, при не увеличивающейся сумме краткосрочных финансовых вложений. Как видно из таблицы 1, по статье «денежные средства» произошло резкое уменьшение в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 10,2 млн. руб., и на 1 млн. руб. в 2011 году по сравнению с 2010 годом. При этом сумма краткосрочных финансовых вложений за три анализируемых года составила 0,1 млн. руб. Следовательно, потраченные денежные средства не принесли своего возможного дохода, в случае их вложения.
Таблица 11.1 ‒ Анализ состава и структуры имуществаООО СП «Седин-Шисс»
| Наименование показателя | Годы | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % | |||||||
| уд.вес % | уд.вес % | уд.вес % | 2011 -2009 | 2011-2010 | 2010/ 2009 | 2011/ 2010 | ||||
| I. Внеоборотные активы | ||||||||||
| Основные средства | 17 974 | 6,6 | 17 556 | 16 531 | 5,6 | -1 443 | -1 025 | 97,7 | 94,2 | |
| Нематериальные активы | 1 018 | 0,3 | 0,1 | 0,2 | -703 | -79 | 38,7 | 79,9 | ||
| ИТОГО по разделу I | 18 992 | 6,9 | 17 950 | 6,1 | 17 019 | 5,8 | -1 973 | -931 | 94,5 | 94,8 |
| II. Оборотные активы | ||||||||||
| Запасы | 90 202 | 30,8 | 103 637 | 35,5 | 94 700 | 32,4 | 4 498 | -8 937 | 114,9 | 91,4 |
| НДС по приобретенным ценностям | 2 946 | 1,1 | 6 060 | 2,4 | 4 308 | 1,5 | -1 752 | 205,7 | 71,1 | |
| Дебиторская задолженность плата, по которой ожидается в течение 12 мес. | 169 982 | 58,1 | 163 801 | 56,1 | 143 246 | 49,1 | -26736 | -20555 | 96,36 | 87,5 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 0,04 | 0,04 | 0,04 | |||||||
| Денежные средства | 10 455 | 3,8 | 0,12 | 0,08 | -10 236 | -97 | 3,02 | 69,3 | ||
| ИТОГО по разделу II | 273 687 | 93,5 | 273 916 | 93,9 | 274 908 | 94,2 | 1 221 | 100,1 | 100,4 | |
| БАЛАНС | 292 679 | 100,0 | 291 866 | 100,0 | 291 927 | 100,0 | -752 | 99,72 | 100,0 |
Так же, по данным таблицы анализа состава и структуры источников формирования имущества видно, что происходит постепенное снижение стоимости внеоборотных активов по обеим статьям: основные фонды и нематериальные активы. Стоимость основных активов снизилась с 2009 года на 1,4 млн. руб., нематериальных активов на 0,7 млн. руб. так же с 2009 года по 2011 год. Ситуация с нематериальными активами свидетельствует об отсутствии инновационной деятельности предприятия. Из-за уменьшения стоимости постоянной части активов, снижается стоимость имущества предприятия, что в свою очередь является негативной тенденцией.
Проанализировав состав и структуру имущества предприятия, следует перейти к анализу состава и структуры источников его формирования.
Анализ источников образования имущества предприятия представлен в таблице 11.2.
Анализ таблицы 11.2 показывает, что структура источников формирования имущества предприятия за 3 года изменилась незначительно, на 0,8 млн. руб. в сторону уменьшения.
Нераспределённая прибыль увеличилась на 1,5 млн. руб., и это является позитивным моментом. В 2011 году происходит значительное уменьшение добавочного капитала, что свидетельствует об уменьшении уставного капитала. Это, в свою очередь, является негативной ситуацией, так как снижается платежеспособность предприятия и его привлекательность для возможных инвесторов.
По долгосрочным обязательствам наблюдается тенденцию ежегодно возрастающих займов и кредитов предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие выходит на новый рынок и изменяет технологию производства в связи с выработанной в 2010 году стратегией.
Кроме того происходит постепенное уменьшение кредиторской задолженности. Так, например, в 2011 году она уменьшилась на 11 млн. руб. по сравнению с 2009 годом. Это наиболее срочные обязательства из всех, и их снижение оценивается позитивно, так как повышает платежеспособность и финансовую устойчивость ООО СП «Седин-Шисс». При этом минусом является значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Например, за 2011 год кредиторская задолженность составила 63%, дебиторская задолженность составила 49,1%, тогда как они должны уравновешивать друг друга.
Вес кредиторской задолженности ООО СП «Седин-Шисс» это более половины всех источников образования имущества предприятия.В конце анализируемого периода удельный вес кредиторской задолженности – 87,1% и только 12,9% приходится на долю собственных средств.
Таблица 11.2 ‒ Анализ источников формирования имущества ООО СП «Седин-Шисс»
| Наименование показателя | Годы | Абсолютное отклонение, тыс. руб. | Относительное отклонение, % | |||||||
| уд.вес % | уд.вес % | уд.вес % | 2011 -2009 | 2011-2010 | 2010/ 2009 | 2011/ 2010 | ||||
| III. Капиталы и резервы | ||||||||||
| Уставный капитал | 0,1 | 0,1 | 0,01 | |||||||
| Добавочный капитал | 16 574 | 5,7 | 16 574 | 5,7 | 5 640 | 1,9 | -10 934 | -10 934 | ||
| Нераспределенная прибыль | 19 545 | 6,7 | 19 901 | 6,8 | 21 089 | 7,2 | 1 544 | 1 188 | 101,8 | 105,9 |
| ИТОГО по разделу III | 36 140 | 12,4 | 36 496 | 12,5 | 37 684 | 12,9 | 1 544 | 1 188 | 100,9 | 103,3 |
| IV. Долгосрочные обязательства | ||||||||||
| Займы и кредиты | 56 017 | 19,1 | 60 063 | 20,6 | 65 344 | 22,4 | 9 327 | 5 281 | 107,2 | 108,8 |
| Отложенные налоговые обязательства | 2 250 | 0,8 | 3 054 | 1,1 | 3 331 | 1,2 | 1 081 | 135,7 | 109,1 | |
| ИТОГО по разделу IV | 58 267 | 19,9 | 63 117 | 21,6 | 68 675 | 23,5 | 10 408 | 5 558 | 108,3 | 108,8 |
| V. Краткосрочные обязательства | ||||||||||
| Займы и кредиты | 3 686 | 1,3 | 3 444 | 1,2 | 0,3 | -2 842 | -2 600 | 93,4 | 24,5 | |
| Кредиторская задолженность | 66,5 | 72,1 | 62,9 | -10 998 | -5 221 | 97,2 | ||||
| ИТОГО по разделу V | 67,7 | 65,9 | 63,6 | -12 704 | -6 685 | 96,5 | ||||
| БАЛАНС | 292 679 | 100,0 | 291 866 | 100,0 | 291 927 | 100,0 | -752 | 99,72 | 100,0 |
Эти данные так же не оказывают положительное влияние на финансовую устойчивость предприятия.
По долгосрочным обязательствам наблюдается тенденцию ежегодно возрастающих займов и кредитов предприятия. Это свидетельствует о том, что предприятие выходит на новый рынок и изменяет технологию производства в связи с выработанной в 2010 году стратегией.
Кроме того происходит постепенное уменьшение кредиторской задолженности. Так, например, в 2011 году она уменьшилась на 11 млн. руб. по сравнению с 2009 годом. Это наиболее срочные обязательства из всех, и их снижение оценивается позитивно, так как повышает платежеспособность и финансовую устойчивость ООО СП «Седин-Шисс». При этом минусом является значительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской. Например, за 2011 год кредиторская задолженность составила 63%, дебиторская задолженность составила 49,1%, тогда как они должны уравновешивать друг друга.
Вес кредиторской задолженности ООО СП «Седин-Шисс» это более половины всех источников образования имущества предприятия. В конце анализируемого периода удельный вес кредиторской задолженности – 87,1% и только 12,9% приходится на долю собственных средств. Эти данные так же не оказывают положительное влияние на финансовую устойчивость предприятия.