Пример выполнения задания
В задаче 7 «Формирование нормативной базы для расчёта себестоимости единицы продукта» предложено изменить численность управленческого персонала с 20 человек до 15 человек при сохранении фонда заработной платы. Обоснованием такого предложения является реструктуризация аппарата управления. Предложение № 1 представлено в виде табл. 1 П.
Таблица 1П – предложения по совершенствованию технико-экономических показателей работы предприятия
| Наименование показателя | Адрес ячейки расположения показателя | Значение показателя | Обоснование предложения | |
| было | стало | |||
| Численность управленческого персонала предприятия, чел. | В5 | Реструктуризация аппарата управления |
3.1.2. Результаты предложения № I
Результаты использования предложения № 1 представлены в табл. 10.1 и 10.2.
Таблица 10.1 – оценка конкурентоспособности продукции по цене продажи (после выполнения предложения № 1)
| А | В | С | D | Е | F | |
| Наименование показателя | Ед. изм. | Расчётные значения показателя | Текущие значения показателя | Отклонение, абсолютное | Отклонение, % | |
| Полная себестоимость | руб./шт. | 3613,30 | 3613,30 | 0,00000 | 0,00% | |
| Цена предприятия (расчётная в соответствии с рыночной ценой продажи) | руб./шт. | 4152,54 | 4152,54 | 0,00000 | 0,00% | |
| Прибыль (расчётная) | % | 14,92% | 14,92% | 0,00000 | 0,00% | |
| руб./шт. | 539,25 | 539,25 | 0,00000 | 0,00% | ||
| Цена предприятия (установленная) | % | 98,00% | 98,00% | 0,00000 | 0,00% | |
| руб./шт. | 4141,76 | 4141,76 | 0,00000 | 0,00% | ||
| Прибыль (установленная) | % | 14,63% | 14,63% | 0,00000 | 0,00% | |
| руб./шт. | 528,46 | 528,46 | 0,00000 | 0,00% | ||
| Налог на добавленную стоимость (% от цены предприятия (установленной)) | % | 18,00% | 18,00% | 0,00000 | 0,00% | |
| руб./шт. | 745,52 | 745,52 | 0,00000 | 0,00% | ||
| Цена продажи | руб./шт. | 4887,27 | 4887,27 | 0,00000 | 0,00% | |
| Цена продажи рыночная | руб./шт. | 4900,00 | 4900,00 | 0,00000 | 0,00% | |
| Оценка конкурентоспособности продукции | конкурентная | конкурентная |
3.1.3. Выводы
В результате предложения № 1 изменились следующие технико-экономические показатели:
· численность промышленно-производственного персонала уменьшилась на 4,35%;
· производительность живого труда увеличилась на 4,55%;
· фондовооруженность увеличилась также на 4,55%.
Таблица 10.2 – сводные технико-экономические показатели предприятия (после выполнения предложения № 1)
| А | В | С | D | Е | F | |
| Наименование показателя | Ед. изм. | Расчётные значения показателя | Текущие значения показателя | Отклонение, абсолютное | Отклонение, % | |
| Выпуск реализованной продукции в натуральном выражении | шт. | 4 000 | 4 000 | 0,00% | ||
| Объем реализованной продукции | руб. | 16 567 029,86 | 16 567 029.86 | 0,00000 | 0,00% | |
| Затраты на производство реализованной продукции (полная себестоимость реализованной продукции) | руб. | 14 453 188,13 | 14 453 188,13 | 0,00000 | 0,00% | |
| Валовая прибыль от реализации продукции | руб. | 2 113 841,74 | 2 113 841,74 | 0,00000 | 0,00% | |
| Численность промышленно-производственного персонала | чел. | -5 | -4,35% | |||
| Основные материальные затраты на производство продукции | руб. | 6 608 000,00 | 6 608 000,00 | 0,00000 | 0,00% | |
| Балансовая стоимость оборудования | руб. | 30 850 000,00 | 30 850 000,00 | 0,00000 | 0,00% | |
| Производительность живого труда = Объем реализованной продукции / Численность промышленно-производственного персонала | руб. /чел. | 150 609,36 | 144 061,13 | 6 548,23315 | 4,55% | |
| Материалоотдача (основных материалов) = Объем реализованной продукции / Материальные затраты на производство продукции | руб./руб. | 2,51 | 2,51 | 0,00000 | 0,00% | |
| Материалоемкость = Материальные затраты на производство продукции / Объем реализованной продукции | руб./руб. | 0,40 | 0,40 | 0,00000 | 0,00% | |
| Фондоотдача = Объем реализованной продукции / Балансовая стоимость оборудования | руб./руб. | 0,54 | 0,54 | 0,00000 | 0,00% | |
| Фондоемкость = Балансовая стоимость оборудования / Объем реализованной продукции | руб./руб. | 1,86 | 1,86 | 0,00000 | 0,00% | |
| Фондовооруженность = Балансовая стоимость оборудования / Численность промышленно-производственного персонала | руб./чел. | 280 454,55 | 268 260,87 | 12 193,67589 | 4,55% | |
| Рентабельность продукции = Валовая прибыль реализованной продукции / Себестоимость реализованной продукции | руб./руб. | 0,15 | 0,15 | 0,00000 | 0,00% |
ПРЕДЛОЖЕНИЕ № 2
Описание предложения
В задаче 7 «Формирование нормативной базы для расчёта себестоимости единицы продукта» предложено изменить фонд оплаты труда управленческого персонала с 200 000 руб. до 150 000 руб. при сохранении численности управленческого персонала. Обоснованием такого предложения является экономия фонда заработной платы при сокращенном графике работы управленческого персонала. Пример оформления предложения представлен в виде табл. 2П.
Таблица 2П – предложения по совершенствованию технико-экономических показателей работы предприятия
| Наименование показателя | Адрес ячейки расположения показателя | Значение показателя | Обоснование предложения | |
| было | стало | |||
| Фонд оплаты труда управленческого персонала предприятия, руб. | С5 | 200 000 | 150 000 | Экономия фонда заработной платы при сокращенном графике работы управленческого персонала |
3.2.2. Результаты предложения № 2
Результаты использования предложениям 2 представлены в табл. 10.1 и 10.2 после выполнения предложения № 2.
Таблица 10.1 – оценка конкурентоспособности продукции по цене продажи (после выполнения предложения № 2)
| А | В | С | D | Е | F | |
| Наименование показателя | Ед. изм. | Расчётные значения показателя | Текущие значения показателя | Отклонение, абсолютное | Отклонение, % | |
| Полная себестоимость | руб./шт. | 3594,17 | 3613,30 | -19,12263 | -0,53% | |
| Цена предприятия (расчётная в соответствии с рыночной ценой продажи) | руб./шт. | 4152,54 | 4152,54 | 0,00000 | 0,00% | |
| Прибыль (расчётная) | % | 15,54% | 14,92% | 0,00611 | 4,10% | |
| руб./шт. | 558,37 | 539,25 | 19,12263 | 3,55% | ||
| Цена предприятия (установленная) | % | 98,00% | 98,00% | 0,00000 | 0,00% | |
| руб./шт. | 4141,38 | 4141,76 | -0,38245 | -0,01% | ||
| Прибыль (установленная) | % | 15,22% | 14,63% | 0,00599 | 4,10% | |
| руб./шт. | 547,20 | 528,46 | 18,74018 | 3,55% | ||
| Налог на добавленную стоимость (% от цены предприятия (установленной)) | % | 18,00% | 18,00% | 0,00000 | 0,00% | |
| руб./шт. | 745,45 | 745,52 | -0,06884 | -0,01% | ||
| Цена продажи | руб./шт. | 4886,82 | 4887,27 | -0,45129 | -0,01% | |
| Цена продажи рыночная | руб./шт. | 4900,00 | 4900,00 | 0,00000 | 0,00% | |
| Оценка конкурентоспособности продукции | конкурентная | конкурентная |
3.2.3. Выводы
В результате предложения № 2 изменились следующие основные результативные показатели:
· валовая прибыль от реализации продукции увеличилась на 3,55%;
· рентабельность продукции увеличилась на 4,1 %.
Таблица 10.2 – сводные технико-экономические показатели предприятия (после выполнения предложения № 2)
| А | В | С | D | Е | F | |
| Наименование показателя | Ед. изм. | Расчётные значения показателя | Текущие значения показателя | Отклонение, абсолютное | Отклонение, % | |
| Выпуск реализованной продукции в натуральном выражении | шт. | 0,00% | ||||
| Объем реализованной продукции | руб. | 16 565 500,05 | 16 567 029,86 | -1 529,81041 | -0,01% | |
| Затраты на производство реализованной продукции (полная себестоимость реализованной продукции) | руб. | 14 376 697,61 | 14 453 188,13 | -76 490,52038 | -0,53% | |
| Валовая прибыль от реализации продукции | руб. | 2 188 802,45 | 2 113 841,74 | 74 960,70997 | 3,55% | |
| Численность промышленно-производственного персонала | чел. | 0,00% | ||||
| Основные материальные затраты на производство продукции | руб. | 6 608 000,00 | 6 608 000,00 | 0,00000 | 0,00% | |
| Балансовая стоимость оборудования | руб. | 30 850 000,00 | 30 850 000,00 | 0,00000 | 0,00% | |
| Производительность живого труда = Объем реализованной продукции / Численность промышленно-производственного персонала | руб./чел. | 144 047,83 | 144 061,13 | -13,30270 | -0,01% | |
| Материалоотдача (основных материалов) = Объем реализованной продукции / Материальные затраты на производство продукции | руб./руб. | 2,51 | 2,51 | -0,00023 | -0,01% | |
| Материалоемкость = Материальные затраты на производство продукции / Объем реализованной продукции | руб./руб. | 0,40 | 0,40 | 0,00004 | 0,01% | |
| Фондоотдача = Объем реализованной продукции / Балансовая стоимость оборудования | руб./руб. | 0,54 | 0,54 | -0,00005 | -0,01% | |
| Фондоемкость = Балансовая стоимость оборудования / Объем реализованной продукции | руб./руб. | 1,86 | 1,86 | 0,00017 | 0,01% | |
| Фондовооруженность = Балансовая стоимость оборудования / Численность промышленно-производственного персонала | руб./чел. | 268 260,87 | 268 260,87 | 0,00000 | 0,00% | |
| Рентабельность продукции = Валовая прибыль реализованной продукции / Себестоимость реализованной продукции | руб./руб. | 0,15 | 0,15 | 0,00599 | 4,10% |
СВОДНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ
Описание предложения
В задаче 7 «Формирование нормативной базы для расчёта себестоимости единицы продукта» предложено изменить численность работающих управленческого персонала с 20 человек до 15 человек и фонд оплаты труда управленческого персонала с 200 000 руб. до 150 000 руб. Обоснованием такого предложения является реструктуризация аппарата управления и экономия фонда заработной платы при сокращенном графике работы управленческого персонала.
3.3.2.Результаты сводного предложения
Результаты сводного предложения представлены в табл. 10.1 и 10.2 после выполнения сводного предложения.
Таблица 10.1– оценка конкурентоспособности продукции по цене продажи (после выполнения сводного предложения)
| А | В | с | D | Е | F | |
| Наименование показателя | Ед. изм. | Расчётные значения показателя | Текущие значения показателя | Отклонение, абсолютное | Отклонение, % | |
| Полная себестоимость | руб./шт. | 3594,17 | 3613,30 | -19,12263 | -0,53% | |
| Цена предприятия (расчётная в соответствии с рыночной ценой продажи) | руб./шт. | 4152,54 | 4152,54 | 0,00000 | 0,00% | |
| Прибыль (расчётная) | % | 15,54% | 14,92% | 0,00611 | 4,10% | |
| руб./шт | 558,37 | 539,25 | 19,12263 | 3,55% | ||
| Цена предприятия (установленная) | % | 98,00% | 98,00% | 0,00000 | 0,00% | |
| руб./шт. | 4141,38 | 4141,76 | -0,38245 | -0,01% | ||
| Прибыль (установленная) | % | 15,22% | 14,63% | 0,00599 | 4,10% | |
| руб./шт. | 547,20 | 528,46 | 18,74018 | 3,55% | ||
| Налог на добавленную стоимость (% от цены предприятия (установленной)) | % | 18,00% | 18,00% | 0,00000 | 0,00% | |
| руб./шт. | 745,45 | 745,52 | -0,06884 | -0,01% | ||
| Цена продажи | руб./шт. | 4886,82 | 4887,27 | -0,45129 | -0,01% | |
| Цена продажи рыночная | руб./шт. | 4900,00 | 4900,00 | 0,00000 | 0,00% | |
| Оценка конкурентоспособности продукции | конкурентная | конкурентная |
Таблица 10.2 – сводные технико-экономические показатели предприятия (после выполнения сводного предложения)
| А | В | С | D | Е | F | |
| Наименование показателя | Ед. изм. | Расчётные значения показателя | Текущие значения показателя | Отклонение, абсолютное | Отклонение, % | |
| Выпуск реализованной продукции в натуральном выражении | шт. | 0,00% | ||||
| Объем реализованной продукции | руб. | 16 565 500,05 | 16 567 029,86 | -1 529,81041 | -0,01% | |
| Затраты на производство реализованной продукции (полная себестоимость реализованной продукции) | руб. | 14 376 697,61 | 14 453 188,13 | -76 490,52038 | -0,53% | |
| Валовая прибыль от реализации продукции | руб. | 2 188 802,45 | 2 113 841,74 | 74 960,70997 | 3,55% | |
| Численность промышленно-производственного персонала | чел. | -5 | -4,35% | |||
| Основные материальные затраты на производство продукции | руб. | 6 608 000,00 | 6 608 000,00 | 0,00000 | 0,00% | |
| Балансовая стоимость оборудования | руб. | 30 850 000,00 | 30 850 000,00 | 0,00000 | 0,00% | |
| Производительность живого труда = Объем реализованной продукции / Численность промышленно-производственного персонала | руб./чел. | 150 595,46 | 144 061,13 | 6 534,32578 | 4,54% | |
| Материалоотдача (основных материалов) - Объем реализованной продукции / Материальные затраты на производство продукции | руб./руб. | 2,51 | 2,51 | -0,00023 | -0,01% | |
| Материалоемкость .Материальные затраты на производство продукции / Объем реализованной продукции | руб./руб. | 0,40 | 0,40 | 0,00004 | 0,01% | |
| Фондоотдача = Объем реализованной продукции / Балансовая стоимость оборудования | руб./руб. | 0,54 | 0,54 | -0,00005 | -0,01% | |
| Фондоемкость = Балансовая стоимость оборудования / Объем реализованной продукции | руб./руб. | 1,86 | 1,86 | 0,00017 | 0,01% | |
| Фондовооруженность = Балансовая стоимость оборудоваяия / Численность промышленно-производственного персонала | руб./чел. | 280 454,55 | 268 260,87 | 12 193,67589 | 4,55% | |
| Рентабельность продукции = Валовая прибыль реализованной продукции / Себестоимость реализованной продукции | руб./руб. | 0,15 | 0,15 | 0,00599 | 4,10% |
3.3.3. Выводы
В результате сводного предложения изменились следующие основные результативные показатели:
· валовая прибыль от реализации продукции увеличилась на 3,55%;
· производительность живого труда увеличилась на 4,54%;
· рентабельность продукции увеличилась на 4,1 %.