Расчет нормативов запаса обработанных средств
a) По статье «Сырье и материалы»
Нс = Gc*T1, где
Gc – однодневный расход по статье «Сырье»
Gc = расход сырья и материалов за год / 365 дней
T1 – 10 дней (норма запаса сырья в днях)
Расчет сырья за год = 2058*9600 = 19762560
Gc = 19762560/365 = 54144
Нс = 54144*10 = 541440
b) Расчет норматива по незавершенному производству:
Нн = Gн*T2, где
Gн – однодневный расход на незавершенное производство
Gн = себестоимость всей продукции / 365 дней
T2 – 6 дней (норма запаса по незавершенному производству)
Gн = 70780800/365 = 193920
Нн = 193920*6 = 1163520
c) Расчет норматива по готовой продукции:
Нг = Gг*T3, где
Gг – однодневный расход по готовой продукции
Gг = Gн = 193920
T3 – 2 дней (норма запаса годовой продукции)
Нг = 193920*2 = 387840
d) Расчет норматива денежных средств:
Нд = Gд*T4, где
Gд – норматив запаса денежных средств за день
Gд = выручка за год с НДС / 365 дней
T4 – 1день
выручка за год с НДС = 82810000+10% = 91091000
Gд = 91091000/365 = 249564
Нд = 249564*1 = 249564
e) Расчет норматива на прочие расходы:
Нпроч = прочим расходам из таблицы 11
Нпроч = 131
Итого потребность в оборотных средствах составляет
Фоб = Нс + Нн + Нг + Нд + Нпроч
Фоб = 541440+1163520+387840+249564+131=2342495
Коэффициент оборачиваемость оборотных средств
Коб = Вр / Фоб, где
Вр – выручка от реализации за год с НДС
Коб = 91091000/2342495 = 38,9
Продолжительность 1 оборота в днях
Коб = 360/ Коб (дни)
Коб = 360/38,9 = 9 дней
Расчет чистой прибыли
a) Балансовая прибыль (ПБ)
ПБ = Пр = Выручка – С/с
ПБ = 82810000 – 70780800 = 12029200
b) Налог на прибыль (Нпр)
Нпр = ПБ * ставку налога
Нпр = (12029200*20)/100 = 2405840
c) Чистая прибыль (ЧП)
ЧП = ПБ–Нпр
ЧП = 12029200 – 2402840 = 9623360
d) Разделение чистой прибыли по фондам
| – фонд накопления (81%) – фонд потребления (12%) – резервный фонд (7%) | 7794922 1154803 673635 |
| Итого 100% 9623360 |
Счет прибыли / убытков за год
Таблица 16
Счет прибыли / убытков за 2015 год
| № п/п | Показатели | Прибыль | № п/п | Показатели | Убытки |
| Выручка без НДС | С/с готовой продукции | ||||
| Балансовая прибыль, в том числе: | Выпл. дивидендов | – | |||
| 2.1 | Прибыль от реализации | Налог на прибыль | |||
| 2.2 | Прибыль от продажи имущества | – | |||
| 2.3 | Прибыль от реализации товаров нар. потребления | – | |||
| 2.4 | Прибыль от внереализ. операций | – | |||
| Чистая прибыль | |||||
| Налогооблагаемая база | |||||
| Итого (выручка) | Итого | ||||
| Сальдо |
Сальдо = Прибыль – Убытки = 82810000 – 73186640
Сальдо = Чистая прибыль = 9623360
Расчет коэффициентов финансовой деятельности
1. Рентабельность продукции
Р = ПР/С/с*100% = 12029200/70780800*100 = 17%
ПР – прибыль от реализации
2. Рентабельность продаж
Рпр = ПБ/Выр.*100% = 12029200/82810000 = 14%
ПБ – прибыль балансовая
Выр. – выручка без НДС
3. Норма прибыли
Нпр = ЧП/С/с*100% = 9623360/70780800 = 14%
ЧП – чистая прибыль
График безубыточности
Расчет количества при котором начинается прибыль
Кmin = Усл. пост/(цена – усл. переменные)
Кmin = 14887677/(8727 – 5822) = 5125
Минимальная выручка (Qmin)
Qmin = Ц* Кmin = 8727*5125 = 44725875
Условно – переменные (при Кmin) = 5822*5125 = 29837750
Условно – постоянные = 14887677
С/с (при К=0) = 14887677
С/с (при Кmin) = 14887677 + 29837750 = 44725427
2.9 Организационный план
Фирма «Бэбиспорт» является единоличным предприятием. Владелец фирмы, который получает весь доход и несет весь риск от бизнеса.
В численность работников фирмы входят высококвалифицированные и хорошо подготовленные сотрудники.
Главой фирмы является директор непосредственно руководящий ею, так же он ведет переговоры и заключает договоры. Он имеет многолетний опыт работы в данной сфере, есть опыт общения с иностранными клиентами и поставщиками, имеет два высших образования и опыт работы в других организациях.
Ведением, составлением, работой с документами занимается главный бухгалтер . Он отвечает за финансовую и инвестиционную деятельность фирмы. Так же в его обязанности входит своевременное предоставление бухгалтерской отчетности. Имеет высшее экономическое образование и большой стаж.
Так же неотъемлемым звеном нашей фирмы является дизайнер, занимающийся разработкой внешнего вида тренажера. Ведь очень важно чтобы товар заинтересовал наших клиентов не только техническими характеристиками, но и внешней оболочкой.
В нашей компании удобный график работы с предоставлением отпуска и выходных согласно Трудовому Кодексу РФ. Доход работника складывается из заработной платы, бонусов и полного соц. пакета.
При найме на работу с испытательным сроком требуется высшее либо среднее профессиональное образования, в зависимости от того на какую должность претендует человек. Мы готовы обучать, и помогать развиваться нашим специалистам.
Из организационных структур наша фирма выбирает функционально организационную структуру предприятия.
| Генеральный директор |
| Отдел продаж - аналитик по продажам |
| Отдел разработок - менеджер - дизайнер |
| Аналитический отдел - бухгалтер |
Оценка риска
Таблица 17
Оценка рисков
| Простые риски | Эксперты | Vi средняя вероят-ность | Балл Wi*Vi | ||
| Марке-толог | Эконо-мист | Техно-лог | |||
| Удаленность от инженерных сетей | |||||
| Отношение местных властей | 4,25 | ||||
| Удаленность от транспортных узлов | |||||
| Наличие альтернативных источников сырья | |||||
| Неустойчивость спроса | 1,6 | ||||
| Появление альтернативного продукта | 4,7 | ||||
| Снижение цен конкурентами | |||||
| Увеличение производства у конкурентов | 13,1 | ||||
| Неплатежеспособность потребителей | 1,6 | ||||
| Рост цен на материалы, сырье, перевозки | 9,4 | ||||
| Трудности с набором квалифицированной силы | |||||
| Изношенность оборудования | 8,3 | ||||
| Близость населенного пункта |
Vi=100+100+100 / 3=100
Для рисков, бал которых Wi*Vi 
10 необходимо разрабатывать мероприятия противодействия.
Таблица 18