Порядок выполнения курсовой работы. ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО МОРСКОГО И РЕЧНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего образования

«Государственный университет морского и речного флота имени адмирала С.О.Макарова»

Кафедра Налогообложения и бухгалтерского учета

Учебно-методический комплекс дисциплины

Методика налогообложения коммерческих организаций

Г.А. Плавинская

МЕТОДИКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Методические указания

по выполнению курсовой работы

Санкт-Петербург

Плавинская Г.А.

Методика налогообложения коммерческих организаций:методические указания по выполнению курсовой работы / Составитель: Г. А. Плавинская. – СПб.: ФГБОУ ВО ГУМРФ имени адмирала Макарова, 2016. – 18 с.

Излагается порядок выполнения курсовой работы по дисциплине «Методика налогообложения коммерческих организаций», направленной на освоение методики исчисления налогов и сборов, уплачиваемых в Российской Федерации. В ходе выполнения курсовой работы рассчитываются налоги и сборы, уплачиваемые коммерческими организациями: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог, страховые взносы во внебюджетные фонды.

Издание предназначено для магистрантов всех форм обучения по основной образовательной программе направления подготовки 38.04.01 Экономика (уровень магистратуры)

©Федеральное государственное

Бюджетное образовательное учреждение ВО

ГУМРФ имени адмирала Макарова

СОДЕРЖАНИЕ

Введение………………………………………………………………………4

1. Состав исходных данных для курсовой работы ………..………………6

1.1 Реквизиты организации………………………...………………………..6

1.2 Задание……………...……………………………………………...……..6

2. Порядок выполнения работы…………………………………………….11

Список рекомендуемой литературы…………...……………………..……16

Приложение 1. Титульный лист……………………………...….….….......17

Приложение 2. Определение индивидуального варианта задания.…. .....18

Введение

По дисциплине «Методика налогообложения коммерческих организаций», выполняется курсовая работа на тему «Расчет налогов, уплачиваемых организациями».

Курсовая работа представляет собой выполнение практических расчетов по исчислению федеральных и региональных налогов, уплачиваемых организациями – налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на имущество, транспортного налога, страховых взносов во внебюджетные фонды.

Цель курсовой работы:

- закрепление знаний магистрантов в части вопросов исчисления налогов, уплачиваемых в Российской Федерации;

- методически подготовить магистрантов к принятию самостоятельных решений в области исчисления налогов.

В процессе выполнения курсовой работы магистранты должны получить навыки работы с научной литературой, нормативно - законодательной базой и статистической информацией.

Курсовая работа оформляется в виде пояснительной записки, которая включает:

1. Титульный лист (приложение 1).

2. Содержание.

3. Расчетно-пояснительную записку в соответствии с данными методическими указаниями.

4. Список используемой литературы.

В результате выполнения курсовой работы магистранты должны проанализировать научные подходы, исчислить сумму налогов и заполнить необходимые декларации, форма которых должна соответствовать действующему законодательству.

Курсовая работа выполняется каждым магистрантом на основе индивидуального задания для курсовой работы и сведений, указанных для каждого варианта задания.

Для получения индивидуального задания необходимо все числовые значения умножить на соответствующий коэффициент, приведенный в приложении 2.

В тексте пояснительной записки при расчете налогов необходимо давать необходимые пояснения и формулы, используемые для расчетов.

Проверенная преподавателем курсовая работа, после внесения в нее необходимых исправлений защищается магистрантом.

Состав исходных данных для курсовой работы

Реквизиты организации

Реквизиты организации приведены в табл. 1.

Таблица 1. Реквизиты организации

Название организации	ПАО «Прогресс»
Адрес	191123, Санкт-Петербург, ул. Радищева, д. 39
ИНН/КПП	78025460499/781601001
ОКВЭД	15.32
Банковские реквизиты:	р/с 40702810736000000834 в ОАО «Промышленно - Строительный Банк» к/с 30101810200000000791, БИК 044030791

Недостающие данные необходимо сформировать студенту самостоятельно.

Исходные данные

Организация определяет доходы и расходы методом начисления. Налоговым периодом по налогу на прибыль является первый квартал, полугодие, 9 месяцев. В течение квартала производится уплата ежемесячных авансовых платежей.

В течение 1 квартала организацией осуществлены операции, указанные в табл. 2

Таблица 2. Перечень операций, произведенных ПАО «Прогресс»

Операция	Сумма (руб.)	Сумма НДС (руб.)

1.За 1 квартал произведено 22 000 изделий. Отгружено покупателям 20 000 изделий по цене 5000 руб. за единицу, в т.ч. в счет предоплаты, полученной в предыдущем периоде – 35 400 000 руб.

Продолжение табл. 2


На расчетный счет получено: - от покупателей за реализованную продукцию - аванс в счет будущих поставок	20 950 000 88 500 000
Первоначальная стоимость основных средств по состоянию на 1 января текущего года, в т.ч. используемых при производстве товаров Срок полезного использования основных средств – 90 мес., срок фактической эксплуатации на 1 января – 30 мес.	1 900 000 1 600 000
В январе предшествующего года реализован станок. Цена реализации (без НДС) Срок полезного использования 72 мес. срок фактической эксплуатации 18 мес. Первоначальная стоимость станка	240 000 360 000
В отчетном периоде приобретены сырье и материалы (НДС в том числе) Оплачено поставщику (НДС в том числе) В производство отпущено сырья для изготовления 22000 изделий; 2000 изделий были не закончены. Оценка остатков незавершенного производства по учетной политике производится по прямым материальным затратам	11 800 000 7 080 000 8 000 000	1 800 000 1 080 000
Два человека были в командировке с 05.02. по 08.02. (Болтов И.К. и Попов М.В.) Суточные (на 2 человек) Расходы на проживание на каждого (один сотрудник не представил счет из гостиницы) Транспортные расходы в командировке, подтвержденные (НДС не выделен)	4 000 3 540 3 000

Продолжение табл. 2


Перечислен спонсорский взнос в отраслевой журнал	20 000
Оформлена подписка на 1 полугодие на газету для бухгалтерии «Экономика и жизнь»	5 664
В ходе инвентаризации выявлены излишки упаковочного картона. Картон списан в производство	4 000
В 1 квартале получены дивиденды от дочерней организации	300 000
Получены безвозмездно денежные средства от учредителя (доля в уставном капитале 75%)	1 000 000
По результатам инвентаризации на 31.12 сформирован резерв по сомнительным долгам в сумме 15.03 получено решение суда о признании банкротом покупателя и об исключении его из реестра юр. лиц, задолженность покупателя На последний день отчетного периода выявлена задолженность со сроком - более 90 дней, в т.ч. под перечисленный аванс, по которому не произошла отгрузка - от 45 до 90 дней, в т.ч. обеспеченная залогом - до 45 дней	5 000 000 1 840 000 3 900 000 1 000 000 2 250 000 50 000 100 000
Перечислен налог на имущество за предыдущий год (30 марта)	6 636
Получены убытки от совместной деятельности за 1 квартал	650 000
В январе приобретен и введен в эксплуатацию цветной принтер Перечислено продавцу Срок полезного использования установить самостоятельно	50 000 23 600	9 000 3 600
Причитается к получению неустойка. Должник согласия на оплату не представил	50 400

Продолжение табл. 2


В марте осуществлены расходы по строительству склада собственными силами: - зарплата строительных рабочих - страховые взносы во внебюджетные фонды - приобретены и списаны материалы для строительства Услуги подрядной организации	200 000 60 000 150 000 80 000	27 000 14 400
По решению суда присужден к получению штраф по хоз. договору. Курс на дату вступления в силу решения суда 60,60 руб., на дату получения средств 61,90 руб.	1 500 дол. США
За нарушение срока оплаты транспортного налога начислены пени
Получен кредит банка. Сумма, дата получения, срок кредита и процентная ставка приведены в приложении 2 по вариантам
Оплачено за рекламу в СМИ Реклама на транспортных средствах	150 000 110 000	27 000 19 800
Аренда офиса	200 000	36 000
В 1 квартале оплачены авансовые платежи - федеральный бюджет - региональный бюджет	52 000 468 000

Норматив отчислений в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве определить самостоятельно в соответствии с кодом экономической деятельности.

В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения:

- при приобретении вычислительной техники применяется амортизационная премия в размере 25%;

- к прямым расходам относятся:

материальные расходы;

расходы на оплату труда персонала, занятого в процессе производства продукции;

суммы страховых взносов во внебюджетные фонды и отчисления в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве, начисленные на указанные выше расходы на оплату труда;

суммы амортизации, начисленные на основные средства, используемые в процессе производства.

Сведения о начислениях работникам за 1 квартал приведены в табл. 3. Все выплаты работникам предусмотрены в трудовых договорах. Васина Н.П., Егоров И.И., Иванов П.С. и Николаева Г.С. относятся к персоналу, участвующему в процессе производства товаров.

У организации находится в собственности 2 автомобиля «Рено» с мощностью двигателя 95 лошадиных сил. Один автомобиль 29 марта был снят с учета в органах ГИБДД.

Исчислить сумму налогов (авансовых платежей), подлежащих уплате за 1 квартал.

Необходимо давать пояснения о порядке исчисления налогов с указанием статей Налогового кодекса РФ.

Таблица 3. Начисления работникам (руб.)

ФИО	Ежемесячно	Премия к празднику	Материальная помощь	Начислено по временной нетрудоспособности
Оклад	Доплаты по ТК РФ	Всего	Кол-во дней б/л

Аксенов В.А	25 000		3 000 февр.		6 250 февр.
Болтов И.К.	20 000		3 000 февр.
Васина Н.П.	15 000		3 000 март	10 000 март

Продолжение табл. 3


Егоров И.И.	18 000	1 000 февр.	5 000 февр.	8 570 март
Иванов П.С.	14 000	1 000 февр.		5 330 март
Николаева Г.С.	13 000	1 000 март	7 000 янв.
Попов М.В.	13 500	1000 февр.	10000 март
Попова Т.С.	12 000

Примечание. Попова Т.С. выполняла работы только в марте по гражданско-правовому договору на оказание услуг.

Порядок выполнения курсовой работы

2.1. Налог на добавленную стоимость

Исчисление НДС, подлежащего уплате в бюджет, произвести по форме, приведенной в табл. 4.

Таблица 4. Расчет суммы налога на добавленную стоимость (руб.)

Показатель	Стоимость товаров	Ставка НДС	Сумма НДС

1. Исчисленная сумма НДС, всего	Х	Х
в том числе:
1.1. по операциям реализации
1.2. по полученным авансам
1.3.
2. Налоговые вычеты, всего	Х	Х
в том числе:
2.1. Суммы НДС, предъявленные продавцами	Х	Х
2.2. Сумма НДС, исчисленная с полученных авансов	Х	Х
2.3.
3. Сумма НДС к уплате	Х	Х
4. Суммы НДС, которые нельзя принять к вычету	Х	Х
в том числе
4.1.

2.2. Налог на имущество организаций

По налогу на имущество организаций расчет остаточной стоимости основных средств произвести по форме, приведенной в табл. 5.

Таблица 5.Расчет остаточной стоимости основных средств

Наименование основного средства	Первоначальная стоимость (руб.)	Срок полезного использования (месс.)	Норма амортизации	Сумма амортизации (руб.)	Остаточная стоимость основных средств
01.01	01.02	01.03	01.04


Итого

Для исчисления налога на имущество (авансовых платежей) применять ставку налога, установленную законодательством Санкт-Петербурга.

Расчет налога на имущество произвести по форме, приведенной в табл. 6.

Таблица 6. Расчет налога на имущество

Показатель	Ед. измерения	Значение
Налоговая база	руб.
Ставка налога	%
Сумма налога (авансового платежа)	руб.

2.3. Транспортный налог

Для исчисления транспортного налога (авансовых платежей) применять ставки налогов, установленные законодательством Санкт-Петербурга.

Расчет транспортного налога произвести по форме, приведенной в табл. 7.

Таблица 7. Расчет транспортного налога

Наименование транспортного средства	Налоговая база	Ставка налога	Сумма налога (руб.)


Итого

2.4. Страховые взносы во внебюджетные фонды

Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды произвести по каждому работнику и в целом по организации по форме, приведенной в табл. 8.

Таблица 8. Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды (руб.)

Показатели	Сумма страховых взносов в
ПФ	ФСС	ФФОМС

Ставка
Ф.И.О. работника
База для исчисления взносов
Выплаты, не учитываемые при формировании базы
Исчисленная сумма взносов
Всего по организации:
Исчисленная сумма взносов
Суммы, уменьшающие взносы
Сумма взносов, подлежащая уплате

2.5. Налог на прибыль организаций

Расчет суммы налога на прибыль произвести по форме, приведенной в табл. 9.

Таблица 9.Расчет налога на прибыль

Показатели	Сумма, руб.

1. Доходы от реализации, всего
в том числе:


2. Внереализационные доходы, всего
в том числе:


3. Расходы, связанные с реализацией, всего
в том числе:

3.1. прямые расходы, всего
в том числе:
3.1.1. материальные расходы
3.1.2. расходы на оплату труда
3.1.3. Страховые взносы во внебюджетные фонды
3.1.4. Страхование от несчастных случаев
3.1.5. Сумма начисленной амортизации
3.2. Косвенные расходы
в том числе:


4. Внереализационные расходы, всего
в том числе:


5. Доходы, исключаемые из налоговой базы, всего
в том числе:


6. Налоговая база
7. Ставка налога на прибыль
в федеральный бюджет
в региональный бюджет
8. Сумма исчисленного налога на прибыль, всего
в федеральный бюджет
в региональный бюджет
9. Сумма авансовых платежей, всего
в федеральный бюджет
в региональный бюджет
10. Сумма налога к уплате, всего
в федеральный бюджет
в региональный бюджет
11. Доходы, не учитываемые при налогообложении, всего
в том числе:


12. Расходы, не учитываемые при налогообложении, всего
в том числе: