Расчет ФОТ вспомогательных рабочих
Приложение 4
| Наименование | разряд | Часовая тарифная ставка, руб. | Полезный фонд, час | Число вспо-могательных рабочих, чел. | Прямая ЗП, руб. | Доплаты до основной ЗП, руб | Основная ЗП, руб. | Дополнительная ЗП, руб | Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб. | |
| Наладчик оборудования | 46,37 | 247059,36 | 74117,808 | 321177,16 | 32117,716 | 353294,87 | ||||
| Техническое обслуживание транспортного оборудования | 42,58 | 75622,08 | 22686,624 | 98308,704 | 9830,8704 | 108139,57 | ||||
| Слесари по ремонту инструмента и приспособ-лений | 46,37 | 164706,24 | 49411,872 | 214118,112 | 21411,811 | 235529,92 | ||||
| Водитель транспортных средств | 42,58 | 151244,16 | 45373,248 | 196617,4 | 19661,74 | 216279,14 | ||||
| Разнорабочие | 38,21 | 135721,92 | 40716,576 | 176438,49 | 17643,849 | 194082,33 | ||||
| Кладовщики (инструмента) | 32,67 | 116043,84 | 34813,152 | 150856,992 | 15085,699 | 165942,68 | ||||
| Кладовщики складирования готовой продукции | 32,67 | 116043,84 | 34813,152 | 150856,992 | 15085,699 | 165942,68 | ||||
| Итого: | 1006507,44 | 301932,432 | 1308373,85 | 130837,36 | 1439305,6 | |||||
Месячные оклады специалистов, управленческого, обслуживающего персонала и МОП определяется как произведение минимальной заработной платы и коэффициента, учитывающего квалификационный уровень работников (таблица 9).
Таблица 9
| Квалификационный уровень | ||||||||||||||||
| Коэффициент | 1,0 | 1,36 | 1,59 | 1,73 | 1,82 | 2,0 | 2,27 | 2,54 | 2,91 | 3,27 | 3,68 | 4,18 | 4,73 | 5,32 | 5,56 | 5,95 |
| Тсi | 6270,96 | 7331,49 | 7977,03 | 8392,02 | 10466,97 | 11711,94 | 13418,01 | 15077,97 | 16968,48 | 19273,98 | 21810,03 | 24530,52 | 25637,16 | 27435,45 |
Расчет ФОТ управленческого персонала,
Специалистов, служащих, МОП
Приложение 5
| Наименование профессии | Месячный оклад, Руб. | Численность работников по категориям, чел. | ЗП с учетом поясного коэффициента, руб. | Основная ЗП, руб. | Дополнительная ЗП, руб. | Основная ЗП + дополнительная ЗП, руб. | Годовой фонд оплаты труда |
| УП | |||||||
| Директор | 25 637,16 | 32046,45 | 41 660,39 | 4166,039 | 45826,43 | 549917,16 | |
| Зам. директора | 25 637,16 | 32046,45 | 83 320,77 | 8332,077 | 91652,85 | 1099834,2 | |
| Специалисты | |||||||
| Конструктор | 10 466,97 | 13083,71 | 17 008,83 | 1700,883 | 18709,71 | 224516,52 | |
| Технолог | 10466,97 | 13083,71 | 17008,83 | 1700,883 | 18709,71 | 224516,52 | |
| Программист | 10 466,97 | 13083,71 | 17008,83 | 1700,883 | 18709,71 | 224516,52 | |
| Механик | 13 418,01 | 16772,51 | 21 804,27 | 2180,427 | 23984,69 | 287816,28 | |
| Маркетолог | 10466,97 | 13083,71 | 17008,83 | 1700,883 | 18709,71 | 224516,52 | |
| Экономист | 11711,94 | 14639,925 | 19 031,9 | 1903,19 | 20935,09 | 251221,08 | |
| Служащие | |||||||
| Агент по снабжению | 9 222,00 | 11527,5 | 29971,5 | 2997,15 | 32968,65 | 395623,8 | |
| Референт | 9 222,00 | 11527,5 | 14 985,75 | 1498,57 | 16484,33 | 197811,96 | |
| Экспедитор | 9 222,00 | 11527,5 | 14 985,75 | 1498,57 | 16484,33 | 197811,96 | |
| Кассир | 7 331,49 | 9164,36 | 11 913,67 | 1191,37 | 13105,04 | 13105,04 | |
| МОП | |||||||
| Гардеробщик | 6270,96 | 7838,7 | 20 380,62 | 2038,06 | 22418,68 | 269024,16 | |
| Уборщик прои зводственных помещений | 6270,96 | 7838,7 | 40761,24 | 4076,12 | 44837,36 | 538048,32 | |
| Уборщик бытовых помещений | 6270,96 | 7838,7 | 20 380,62 | 2038,06 | 22418,68 | 269024,16 | |
| Итого: | 173971,23 | 267437,97 | 387231,8 | 4967303.6 |
По окончании расчетов по оплате труда, необходимо рассчитать среднюю месячную заработную плату по каждой категории персонала и в целом по фирме, для чего использовать формулу:
, (10)
где: ФОТi – годовой фонд оплаты труда по i-ой категории работающих, (руб.);
Чi – численность работающих i-ой категории, (чел.).
Расчеты по средней месячной оплате труда персонала сводятся в Приложение 6.
Средняя заработная плата персонала фирмы
Приложение 6
| № п/п | Категория персонала | Годовой фонд оплаты труда, руб. | Численность персонала, чел. | Среднемесячная ЗП, руб. |
| 1. | Управленческий персонал | 1649751,3 | 3 | 45826,425 |
| 2. | Специалисты | 1437103,2 | 6 | 19959,766 |
| 3. | Служащие | 804352,76 | 5 | 13405,879 |
| 4. | Рабочие, в том числе: | 111 97 14 | 11268,418 8567,295 | |
| - основные; | 13116438,01 | |||
| - вспомогательные | 1439305,6 | |||
| 5. | МОП | 1076096,6 | 8 | 11209,339 |
| Итого: | 19523047,47 | 133 | 12232,486 |
Расчет финансовых результатов деятельности фирмы
Расчет себестоимости
Расчет себестоимости изделий производим по калькуляционным статьям, представленным в таблице 13.
Последовательность расчета:
1. Расходы по статье «Сырье и материалы» берутся на основании пунктов 2.4 и 2.5 и включаются прямым счетом согласно нормам расхода и ценам на них без НДС.
Расшифровка по статье №1 «Сырье и материалы»
Таблица 10
| № п/п | Наименование материала | Ед. изм. | Норма расхода | Цена за ед. с НДС, р. | Цена за ед. без НДС, р. | Общая сумма без НДС, р. |
| А | М1 | кг | 2,7 | 29,52 | 79,704 | |
| Д1 | шт | 5,74 | 68,88 | |||
| Д2 | шт | 12,3 | 61,5 | |||
| Д3 | шт | 7,38 | 147,6 | |||
| 357,684 | ||||||
| Б | М2 | кг | 5,9 | 13,94 | 82,246 | |
| М3 | кг | 13,5 | 8,2 | 110,7 | ||
| Д2 | шт | 12,3 | 49,2 | |||
| Д3 | шт | 7,38 | 81,18 | |||
| 323.326 | ||||||
| Итого материалов на сумму | 681,01 |
Расшифровка делается для изделий А и Б.
Смета накладных расходов предприятия
Таблица 11
| № п/п | Статьи расходов | Сумма, руб. |
| 1. | Затраты на оплату труда, в том числе: - ФОТ АУП - ФОТ специалистов; - ФОТ служащих; - ФОТ МОП; - ФОТ вспомогательных рабочих. | 6406609,46 1649751,3 1437103,2 804352,76 1076096,6 1439305,6 |
| 2. | Страховые взносы (34%) | 2178247,22 |
| 3. | Амортизационные отчисления основных средств | 30 375 907,14 |
| 4. | Прочие расходы | 5125287,57 |
| 5. | Итого накладных расходов | 44086051,39 |
| 6. | Заработная плата, принятая как база для расчета процента накладных расходов | |
| 7. | Процент накладных расходов | 369,72 |
1. Затраты по статье 2 «ОЗПОР» берутся из расчета по 6.2.
2. Затраты по статье 3 «ДЗПОР» берутся в %-ом отношении от основной з/платы основных рабочих.
3. Страховые взносы составляют 34% от суммы ЗП основной и дополнительной.
4. Прочие расходы принимаются в размере 80 % от фонда оплаты труда по представленным категориям персонала, согласно пункту 1 табл. 11
5. Накладные расходы распределяются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих, занятых изготовлением конкретного вида изделия.
6. Расчет накладных расходов
Накладные расходы предприятия включают общепроизводственные (расходы связанные с организацией и управлением производства) и общехозяйственные (расходы по обслуживанию и управлению предприятия общехозяйственных нужд) затраты.
Расчет амортизационных отчислений для основных средств
Таблица 12
| № п/п | Наименование основных средств | Срок полезного использования | Общая балансовая стоимость | Норма амортизации | Сумма амортизационных отчислений |
| Станочное оборудов | 49 798 800 | 8,33% | 4 148 240,04 | ||
| Слесарн и монтажно-сборочное | 43 804 500 | 33,33% | 14 600 039,85 | ||
| Наладочное, регулировочн и оборуд для контроля тех. проц. | 46 110 000 | 11,11% | 5 122 821 | ||
| Транспортные ср-ва и электрон. выч техн | 7 608 000 | 25,00% | 1 902 000 | ||
| Произв и хоз и нвентарь | 3 458 250 | 16,67% | 576 490,27 | ||
| Здание | 72 415 755 | 5,56% | 4 026 315,98 | ||
| Итого | 30 375 907,14 |