Анализ ритмичности строительного производства

Методика анализа хозяйственной деятельности

Анализ реализации и объема производства продукции (товаров, работ, услуг)

Источники информации для анализа выполнения заданий по производству:

1. Форма 1-кс «Выполнение плана ввода в действие производственных мощностей и объектов» (в строительстве);
2. Реестры выполненных объемов работ по месяцам;
3. Акты приемки в эксплуатацию законченных объектов и этапов;
4. Табели и наряды;
5. ф. № 2 «Отчет о финансовых результатах»;
6. бизнес-план предприятия, оперативные планы-графики и др.

Особенности анализа выполнения заданий по производству в строительно-монтажных организациях.Выполнение заданий по СМР обычно анализируется по ряду показателей:

- динамика выручки от реализации продукции, товаров, работ, услуг (ф. № 2);

- по выполнению договорных условий по вводу в действие строящихся объектов и мощностей (реестры выполненных объемов работ);

- по степени отклонения продолжительности строительства от нормативов;

- показатели ритмичности производства.

Анализ динамики выручки от реализации продукции (работ, услуг)

Таблица 1

Динамика реализации продукции (работ, услуг)

Показатель	Год	Темпы роста, %
			04/03	05/04	05/03
Выручка от реализации в действующих ценах, тыс.руб.				1,125	0,97	1,091
Индекс изменение цен на продукцию (товары, услуги) к предыдущему году, %		1,13	1,11			1,13*1,11= 1,254
Выручка от реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб.		38557,5	33686,5

Темпы роста выручки от реализации в действующих ценах показывают, что за анализируемый период (2 года) выручка увеличилась на 9,1 %. Однако это не означает, что прибыль от реализации увеличилась на 9,1 %. Одним из факторов увеличения реализации является инфляция. Для того чтобы привести показатель реализации в сопоставимые условия, т.е. определить изменение реализации продукции (работ, услуг) в реальных показателях, необходимо учесть соответствующие изменения цен.

Изменения цен определяются различными способами:

- изменение цен на потребительские товары, услуги (если основной деятельностью является производство и продажа товаров и услуг непосредственно населению);

- изменение цен на продукцию, приобретаемую оптом, т.е. индекса оптовых цен (если предприятие продает большую часть продукции оптовикам);

- общее изменение цен по определенной отрасли в регионе (строительная отрасль).

Об изменениях этих показателей сообщается в публикациях Министерства статистики и анализа. Для анализа экономических показателей предприятий строительного комплекса можно использовать индексы приведения к базисному году (2001 г.) публикуемые Госстроем РФ(http://www.kccs.ru/)

Таким образом, индекс реализации за период составляет 1,091/1,254=0,87. следовательно, реальное изменение выручки от реализации продукции (работ, услуг) составляет -13%.

На рисунке № 1 наглядно представлен анализ динамики выручки от реализации.

Рис.1. Динамика выручки от реализации продукции за 2003-2005 год

Кроме того, для промышленных, торговых организаций важно сравнить такие показатели деятельности как объем производства продукции и объем реализованной продукции

Таблица 2

Анализ динамики производства и реализации продукции

Показатели				04/03	05/04	05/03
Объем, тыс.руб.
Выручка, тыс.руб.

Соотношение показателей объема выполненных работ (объема произведенной продукции) и выручкой отражает результат производства и результат

Анализ выполнения договорных условий по вводу в действие объектов и мощностей

анализируется по данным генерального подрядчика. По реестрам выполненных работ за год.

Таблица 2

Анализ динамики подрядных работ по заказчикам

Заказчик	Подрядные работы по см.ст-ти, тыс.руб.	Темпы роста, %
	Уд.вес, %		Уд.вес, %		Уд.вес, %	04/03	05/04	05/03
ЗАО «Арт-Лайн»
Администрация города
ООО «СибИнтел»
Прочие
ИТОГО

При расчете темпов роста также необходимо использовать индексы изменения цен на продукцию, товары, услуга анализируемого предприятия.

Графики, выводы по динамике.

3. Анализ продолжительности строительствапроводится по веденным объектам за отчетный период по данным актов приемки объектов приемочными комиссиями.

Таблица 3

Наименование пускового объекта	Дата нач.	Дата оконч.	Дата план оконч.	Продолжит.стр-ва, мес.	Откл, мес.	См.ст. объекта тыс.руб.
норм.	план.	факт.	от норм	от план
Жилой дом № 12 по ул. Некрасова
Столовая
Ремонтные работы лицей № 81

Нормативная продолжительность строительства отдельных объектов установлена строительными нормами и правилами (СНиП 1.04.03-95). Эти нормы обязательны при составлении планов строительства, так как в соответствии с ними определяются сроки ввода в действие мощностей и объектов. При анализе устанавливаются факты нарушения продолжительности строительства и причины, вызвавшие их. Отклонение фактической продолжительности строительства объектов от плановой свидетельствует о наличии недостатков в производственно-хозяйственной деятельности СМО, а отклонение плановой продолжительности от нормативной указывает на недостатки планирования ввода в действие мощностей и объектов. При этом следует иметь в виду, что нарушение норм продолжительности строительства могут иметь место даже по объектам, введенным в действие в установленные сроки. Это бывает в тех случаях, когда некоторые объекты, подлежащие вводу в эксплуатацию в предшествующем году, фактически не были введены и для них установлены новые сроки ввода в планируемом году. Нарушения норм продолжительности строительства при соблюдении плановых сроков ввода объектов в действие могут иметь место и тогда, когда указанные сроки установлены не в соответствии с нормами.

При анализе продолжительности строительства можно использовать следующие показатели:

- средняя нормативная продолжительность строительства:

t_i – нормативная продолжительность строительства i-го объекта, мес.;

С_i – сметная стоимость i-го объекта, тыс.руб.

- средняя плановая продолжительность строительства, мес.:

- средняя фактическая продолжительность строительства, мес.

- коэффициент концентрации:

Чем ближе коэффициент концентрации строительства к 1 , тем производство работ более соответствует плановым и нормативным срокам. К>1означает досрочный ввод объектов. К< 1 – просрочка.

Досрочный ввод объекта дает возможность заказчику (инвестору) получить дополнительную прибыль (Э):

Е_н * К * (Т_д – Т_н)

где Е_н - ожидаемая (нормативная)эффективность создаваемого объекта (руб./руб. в год);

К – величина капитала инвестируемого в производство, руб.;

Т_д , Т_ф – договорной и фактический сроки ввода объекта соответственно.

Анализ ввода объектов по назначению: соцкультбыт, капремонт, жил.стр-во, пром.строительство, реконструкция и т.д.

Анализ ритмичности строительного производства

Под ритмичной работой предприятия понимается равномерный выпуск продукции в строгом соответствии с суточным или месячным графиком производства. Нарушение ритмичности производства приводит к неполному использованию производственных мощностей в отдельные дни месяца и к перегрузке в другие, нарушению охраны труда и техники безопасности, к сверхурочным работам и перерасходу фонда зарплаты, появлению брака, срыву работы смежных предприятий, уплате штрафов за нарушение условий и сроков сдачи работ и объектов и др. Поэтому необходимо тщательно анализировать ритмичность работы предприятия и принимать своевременные меры для устранения факторов, ее нарушающих. Указанный анализ позволяет выявить резервы улучшения всех технико-экономических показателей работы предприятия.

См. тетрадь

Способы анализа ритмичности строительного производства:

1) расчет индекса сезонности

Jсез=Qм(кв)/Q^срм(кв)

Где - Qм(кв) фактически выполненный объем работ за каждый месяц (квартал);

Q^срм(кв) – среднемесячный (среднеквартальный) объем работ;

Данный показатель дает характеристику влияния сезонности, климатических условий на динамику производства.

2) расчет индекса ритмичности

Метод сравнения отчетных данных с плановыми по месяцам, при чем отчетные данные берутся в пределах плана (пример см. тетрадь).

Критм=∑Q^{в lim пл}_ф/ΣQ_пл → 1

∑Q^{в lim пл}_ф – суммарный фактический объем работ в пределах плана;

ΣQ_пл – суммарный плановый объем работ по месяцам.

Повышение ритмичности – резерв увеличения объема выполняемых работ:

*1 способ: ∆Q (резерв) = ΣQ_пл - ΣQ^{в lim пл}

* 2 способ: ∆Q (резерв) = Q_возм – ΣQ_факт

Q_возм = Q_i^max * n

Q_i^max –максимальный объем работ в i –й месяц (квартал, декаду) за анализируемый период;

n –количество месяцев (кварталов, декад) в анализируемом периоде.

Если максимальный объем работ выполнен с помощью сверхурочных, то

* Объем недовыпущенной продукции в связи с неритмичной работой:

3) расчет К аритмичности (см. практику)

Более полнее ритмичность работ можно оценить с помощью коэффициента аритмичности:

→ 0

сумма отклонений объемов работ от плана положительных и отрицательных соответственно, в долях единицы.

4) расчет меры колеблемости

n – число месяцев;

x_i – фактический объем работ в i-ом месяце;

- среднемесячный объем работ.

Показатель характеризует отклонение от среднемесячного объема выполненных работ.

5) Коэффициент вариации показывает отклонение выпуска продукции от графика

где

ΔΧ² – квадратическое отклонение от среднесрочного задания;

n – число суммируемых плановых заданий;

- среднесрочное (месячное, квартальное, декадное) задание по графику.