Нормативы налоговых отчислений
1. Налог на добавленную стоимость
(глава 21 Налогового Кодекса РФ)
Ставки налога:
0% - грузовые и пассажирские международные перевозки (только для российских перевозчиков);
10% - продовольственные товары (кроме деликатесных), товары для детей (по перечню), лекарственные средства;
20% - остальные товары, работы и услуги.
Если цена (тариф) включает в себя НДС, то применяют расчетные ставки:
Акцизы (Глава 22 Налогового Кодекса РФ)
Легковые автомобили с двигателем до 90 л.с. - 0 руб./1 л.с.
Легковые автомобили с двигателем 90-150 л.с. - 11,2 руб./1 л.с.
Легковые автомобили с двигателем свыше 150 л.с. - 112 руб./1 л.с.
Мотоциклы с двигателем свыше 150 л.с. - 112 руб./1 л.с.
Автобензины:
до А-80 - 1512 руб./1 т
Свыше А-80 - 2072 руб./1 т
Диз. топливо - 616 руб./1 т
Моторное масло - 1680 руб./1 т
3. Единый социальный налог
(глава 24 Налогового Кодекса РФ)
| Налоговая база нарастающим итогом с начала года | Для юридических лиц | Для ПБОЮЛ |
| До 100000 руб. | 35,6% | 13,2% |
| 100001-300000 руб. | 35600 руб. + 20% с суммы, превышающей 100000 руб. | 13200 руб. + 7,4% с суммы, превышающей 100000 руб. |
| 300001-600000 руб. | 75600 руб. + 10% с суммы, превышающей 300000 руб. | 28000 руб. + 3,65% с суммы, превышающей 300000 руб. |
| Свыше 600000 руб. | 105600 руб. + 2% с суммы, превышающей 600000 руб. | 38950 руб. + 2% с суммы, превышающей 6300000 руб. |
4. Страхование от несчастных случаев.
Налоговая база - заработная плата, вознаграждение
и другие доходы, начисленные работникам по всем основаниям.
Ставка платежей установлена в процентах и зависит
от класса профессионального риска отрасли,
к которой относится предприятие
| № п/п | Сфера деятельности | Код по ОКОНХ | Класс риска | Ставка |
| Посреднические услуги в области транспорта | 1-й | 0,2 | ||
| Консультационные услуги | 1-й | 0,2 | ||
| Ремонт и ТО легковых автомобилей по заказам населения | 4-й | 0,5 | ||
| Ремонт грузовых автомобилей и автобусов | 10-й | 1,1 | ||
| Ремонт легковых автомобилей (без выполнения работ по заказам населения) | 10-й | 1,1 | ||
| Автомобильное хозяйство (АТП) | 10-й | 1,1 | ||
| Производство автомобилей и прицепов к ним | 11-й | 1,2 | ||
| Производство мотоциклов и велосипедов | 11-й | 1,2 |
5. Налог на прибыль
(глава 25 Налогового Кодекса РФ)
Объект налогообложения - налогооблагаемая прибыль, исчисленная исходя из положений налогового учета.
Ставка налога - 24%, причем: в Федеральный бюджет - 6%, в бюджеты субъектов Федерации - 16%, в местные бюджеты - 2%.
6. Налог с продаж
(глава 27 Налогового Кодекса РФ)
Налоговая база - стоимость реализованных за наличный расчет физическим лицам товаров, работ или услуг, исчисленная исходя из применяемых цен с учетом НДС и акцизов (для подакцизных товаров).
Ставка налога - 5%.
7. Транспортный налог
(глава 28 Налогового Кодекса РФ)
Налоговая база определяется в отношении каждого транспортного средства, находящегося в собственности налогоплательщика исходя из налоговой ставки, приходящей на 1 л.с. мощности двигателя.
Налоговые ставки, в руб./1 л.с.
| Объект налогообложения (мощность двигателя) | По федеральному закону | По закону г. Москвы | По закону Моск. обл. |
| Легковые автомобили | |||
| До 70 л.с. включительно | - | ||
| От 70 л.с. до 100 л.с. включительно | |||
| От 101 л.с. до 150 л.с. включительно | |||
| От 500 л.с. до 200 л.с. включительно | |||
| От 200 л.с. до 250 л.с. включительно | |||
| Свыше 250 л.с. | |||
| Грузовые автомобили | |||
| До 100 л.с. включительно | |||
| От 101 л.с. до 150 л.с. включительно | |||
| От 150 л.с. до 200 л.с. включительно | |||
| От 200 л.с. до 250 л.с. включительно | |||
| Свыше 250 л.с. | |||
| Автобусы | |||
| До 110 л.с. включительно | |||
| От 111 л.с. до 200 л.с. включительно | |||
| Свыше 200 л.с. | |||
| Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу |
Земельный налог
Ставки налога (по состоянию на 1.01.1998 г. с учетом поправочных коэффициентов)
1. В г. Москве средневзвешенная ставка земельного налога - 40,5 тыс. руб. за 1 га.
2. За земли сельскохозяйственного назначения в пределах городской черты - 20 руб./1 кв. м.
3. За земли не сельскохозяйственного назначения в пределах городской черты (руб./кв. м. в зависимости от численности населения в тыс. чел.)
| Численность населения / Экономический район | До 20 тыс. чел. | 20-50 тыс. чел. | 50-100 тыс. чел. | 100-250 тыс. чел. | 250-500 тыс. чел. | 500-1000 тыс. чел. | 1000-3000 тыс. чел. | Свыше 3000 тыс. |
| Северный | 0,5 | 1,1 | 1,2 | 1,4 | 1,5 | - | - | - |
| Северо-Западный | 0,9 | 1,4 | 1,6 | 1,7 | 1,9 | - | - | 3,5 |
| Центральный | 1,0 | 1,5 | 1,7 | 1,8 | 2,0 | 2,3 | - | 4,5 |
| Волго-Вятский | 0,8 | 1,3 | 1,5 | 1,6 | 1,8 | - | 2,4 | - |
| Центр. Черноземн. | 0,9 | 1,4 | 1,6 | 1,7 | 1,9 | 2,2 | - | - |
| Поволжский | 0,9 | 1,4 | 1,6 | 1,7 | 1,9 | 2,2 | 2,5 | - |
| Сев.-Кавказский | 0,8 | 1,3 | 1,5 | 1,6 | 1,8 | 2,1 | 2,4 | - |
| Уральский | 0,7 | 1,2 | 1,4 | 1,5 | 1,7 | 2,0 | 2,3 | - |
| Зап.-Сибирский | 0,6 | 1,2 | 1,3 | 1,5 | 1,6 | 1,9 | 2,1 | - |
| Вост.-Сибирский | 0,5 | 1,1 | 1,2 | 1,4 | 1,5 | 1,8 | - | - |
| Дальневосточный | 0,6 | 1,2 | 1,3 | 1,5 | 1,6 | 1,9 | - | - |
Коэффициенты увеличения по отношению к предыдущему году:
1999 г. - 2,0; 2000 г. - 1,2; 2001 г. - 1,0; 2002 г. - 2,0; 2003 г. - 1,8