Основные производственные и финансовые результаты деятельности НГДУ «Федоровскнефть»

Основные технико-экономические показатели деятельности НГДУ «Федоровскнефть» представлены в таблице 1, 2.

Таблица 1

Основные технико-экономические показатели за 2004–2005 гг.

№п/п	Показатели	Ед. изм.	2004 год факт	2005 год факт	отклонение к 2004 г	в % к 2004 г.

1.	Валовая продукция в натуральном выражении:
1.1.	добыча нефти - всего	т. т	8500,0	9284,002	784,002	109,2
	в т.ч. насосным способом	т. т	7866,309	8773,237	906,928	111,5
1.2.	добыча газа попутного	млн.м³	3065,338	3472,082	406,744	113,3
2.	Товарная продукция в натуральном выражении:
2.1.	нефть	т. т	8454,951	9232,0984	777,1474	109,2
2.2.	газ попутный	млн.м³	2845,332	3291,818	446,486	115,7
3.	Закачка воды в пласт	т.м³	107338,0	110554,0		102,9
4.	Общий фонд скважин	скв.				102,9
5.	Среднесписочная численность	чел.				102,7
6.	Фонд заработной платы	т.руб	935151,5	1516158,4	581006,9	162,1
7.	Среднемесячная зарплата	руб/чел				157,8
8.	Себестоимость товарной продукции	т. руб				135,1
9.	Себестоимость 1 тн. товарной нефти	руб/тн	469,39	589,24	119,85	125,5
10.	Себестоимость 1 т.м³ товарного газа	руб/т.м³	218,18	231,46	13,28	106,1
11.	Себестоимость подготовки 1 тн. нефти	руб/тн	40,43	37,87	-2,56	93,7
12.	Себестоимость 1 м³ закачиваемой воды	руб/м³	8,65	11,25	2,6	130,0
13.	Мероприятия по снижению затрат	т.руб	79282,2	96063,0	16780,8	121,2
14.	Производительность труда 1 работника	тн/чел.	2062,61	2192,73	130,12	106,3

Таблица 2

Основные технико-экономические показатели за 2005–2006 гг.

№п/п	Показатели	Ед. изм.	2005 год факт	2006 год факт	отклонение к 2005 г	в % к 2005 г.

1.	Валовая продукция в натуральном выражении:
1.1.	добыча нефти - всего	т. т	9284,002	10286,587	1002,585	110,8
	в т.ч. насосным способом	т. т	8773,237	9911,829	1138,592	113,0
1.2.	добыча газа попутного	млн.м³	3472,082	5068,127	1596,045	146,0
2.	Товарная продукция в натуральном выражении:
2.1.	нефть	т. т	9232,0984	10229,056	996,9576	110,8
2.2.	газ попутный	млн.м³	3291,818	4873,370	1581,552	148,0
3.	Закачка воды в пласт	т.м³	110554,0	129992,8	19438,8	117,6
4.	Общий фонд скважин	скв.				102,8
5.	Среднедействующий фонд нефтяных скважин	скв.				103,3
6.	Среднесписочная численность	чел.				102,3
7.	Фонд заработной платы	т.руб	1516158,4	1520554,5	4396,1	100,3
8.	Среднемесячная зарплата	руб/чел			-591	98,0
9.	Удельные трудозатраты	чел./скв	1,58	1,56	-0,02	98,7
10.	Себестоимость валовой продукции	т. руб				151,3
11.	Себестоимость 1 тн. нефти	руб/тн	585,84	759,60	173,76	129,7
12.	Себестоимость 1 т.м³ попутного газа	руб/т.м³	242,56	333,0	90,44	137,3
13.	Себестоимость подготовки 1 тн. нефти	руб/тн	37,87	45,59	7,72	120,4
14.	Себестоимость 1 м³ закачиваемой воды	руб/м³	11,25	15,38	4,13	136,7
15.	Мероприятия по снижению затрат	т.руб	96063,0	206807,0		в 2,2р.
16.	Производительность труда 1 работника	тн/чел.	2192,73	2374,56	181,83	108,3

Из таблицы 1 и 2 видно, что с каждым годом растет объем добычи нефти (в 2005 на 9,2%, в 2006 – 10,8), увеличился общий фонд скважин в 2005 году по сравнению с 2004 годом на 151 скважину (2,9%), в 2006 году по сравнению с 2005 – 153 скважину (2,8%). Основной причиной увеличения объемов производства, является освоение новых месторождений, введение в эксплуатацию новых скважин.

Негативным фактором является то, что растет себестоимость продукции в 2005 на 35,1%, в 2006 году на 51,3% (или на 3 223 092тыс.руб), это может быть обусловлено удорожанием себестоимости закачки 1 м³ воды в пласт на 36,7% и себестоимости подготовки 1 тонны нефти на 20,4%. В связи с этим, НГДУ «Федоровскнефть» рекомендуется проводить соответствующие мероприятия по снижению затрат на производство.

В 2006 году возросла численность работников на 2,3%. Помимо этого, в 2006 г. растет производительность труда – 8,3%.

Таким образом, в 2006 г. по большинству технико-экономических показателей НГДУ «Федоровскнефть» работало достаточно эффективно.

2.2 Характеристика системы планирования, учета и контроля затрат на производство продукции НГДУ «Федоровскнефть»

Основной целью планирования себестоимости является выявление и использование имеющихся резервов снижения издержек производства и увеличение внутрихозяйственных накоплений.

Организация работы по экономическому планированию на предприятии осуществляется на основании положения «О планировании бюджета затрат на производство в ОАО «Сургутнефтегаз».

Настоящее положение распространяется на задачи текущего и перспективного планирования затрат на производство в ОАО «Сургутнефтегаз» (далее – Общество), определяет единый порядок организации работ и общие правила составления бюджета затрат на производство.

Бюджет затрат на производство разрабатывается на определенный временной интервал, называемый бюджетным периодом, и представляет собой систему плановых показателей в стоимостной и количественной оценке. Одновременно может составляться несколько бюджетов, различающихся по продолжительности бюджетного периода (краткосрочный квартальный бюджет с помесячной разбивкой, среднесрочный годовой бюджет, долгосрочный бюджет на три, пять и более лет).

Краткосрочный и среднесрочный бюджеты затрат на производство разрабатываются в Обществе с участием структурных подразделений. Согласование и утверждение бюджетных показателей происходит в аппарате управления Общества, после чего бюджет приобретает статус нормативного документа, обязательного для исполнения. Долгосрочный бюджет развития Общества разрабатывается в аппарате управления Общества.

Краткосрочный и среднесрочный бюджеты затрат на производство помимо функции планирования выполняют функцию оценки производственной деятельности структурного подразделения.

В целях обеспечения своевременности формирования краткосрочных и среднесрочных бюджетов затрат на производство определяется следующий порядок:

1. В срок до 25 ноября года, предшествующего планируемому, структурные подразделения в соответствии с «Положением о порядке организации выполнения работ (оказания услуг) между структурными подразделениями ОАО «Сургутнефтегаз», утверждают по направлениям деятельности производственные программы и оформляют с заказчиками двусторонние планы-задания.

2. В срок до 1 декабря года, предшествующего планируемому, в соответствии с ежегодно издаваемым приказом Общества «О бюджете движения финансовых ресурсов» формируется бюджет услуг сторонних организаций: структурными подразделениями – по децентрализованным договорам.

3. В срок до 5 декабря года, предшествующего планируемому, планово-экономическое управление Общества доводит до структурных подразделений информацию для формирования бюджета затрат на производство: плановый фонд заработной платы (либо порядок его расчета на планируемый год), отчислений на социальные нужды; информацию по договорам на работы и услуги сторонних организаций; расходы по лимитируемым статьям затрат, прочим денежным выплатам.

4. В срок до 10 декабря года, предшествующего планируемому, структурное подразделение составляет плановый годовой бюджет затрат на производство с разбивкой по кварталам по направлениям деятельности, и представляет его на рассмотрение куратору планово-экономического управления Общества.

5. Куратор планово-экономического управления Общества, в срок до 20 декабря года, предшествующего планируемому, рассматривает и согласовывает плановый годовой бюджет затрат структурного подразделения с разбивкой по кварталам по направлениям деятельности.

6. После согласования плановые годовые бюджеты затрат на производство структурных подразделений с разбивкой по кварталам на бумажном носителе утверждаются начальником планово-экономического управления Общества и в трехдневный срок после утверждения доводятся до структурных подразделений для исполнения.

7. Ежегодно, в срок до 28 декабря года, предшествующего планируемому, издается приказ Общества №1 «О мерах по обеспечению добычи нефти и газа», являющийся директивным документом Общества, обеспечивающим взаимосвязь производственных и экономических показателей.

Приказ №1 формируется по разделам, характеризующим направления деятельности Общества, где представлены производственные программы всех структурных подразделений по соответствующему направлению деятельности и затраты, необходимые для выполнения поставленных задач по данному направлению деятельности.

Разделы приказа №1 формируются на основании консолидации производственных и экономических показателей структурных подразделений по следующим направлениям деятельности:

¨ геологоразведочные работы;

¨ строительство скважин;

¨ геофизические исследования и работы;

¨ добыча нефти и газа;

¨ подготовка и переработка газа;

¨ машиностроение, прокат оборудования, ремонт и техническое обслуживание;

¨ транспортное обслуживание, организация ремонта техники, содержание автодорог;

¨ энергоснабжение;

¨ материально-техническое обеспечение производства;

¨ капитальное строительство объектов производственного и непроизводственного назначения;

¨ капитальный ремонт нефтепромысловых объектов, зданий, сооружений;

¨ научно-техническое развитие, совершенствование технологии, информационно-техническое обслуживание;

¨ обеспечение связью;

¨ работа с кадрами;

¨ обслуживающие производства и хозяйства, неосновная деятельность;

¨ промышленная и пожарная безопасность, охранная деятельность;

¨ охрана окружающей среды;

¨ экономическая деятельность.

С целью контроля за затратами каждому структурному подразделению в приказе №1 устанавливается ключевой показатель эффективности производства по основному направлению деятельности данного структурного подразделения, в качестве которого определены «удельные материальные затраты на единицу объема работ».

Материальными затратами считаются затраты на производство основного направления деятельности без учета амортизационных отчислений, расходов на оплату труда и отчислений на социальные нужды, принятых от структурных подразделений – исполнителей отклонений фактической себестоимости от планово-расчетных цен.

Планирование затрат на производство производится по экономическим элементам затрат, которые группируются в укрупненную структуру расходов:

¨ материалы;

¨ топливо;

¨ электрическая энергия;

¨ услуги производственного характера;

¨ амортизационные отчисления;

¨ фонд оплаты труда;

¨ отчисления на социальные нужды;

¨ прочие денежные расходы.

В зависимости от характера участия ресурсов структурного подразделения в производственном процессе, все затраты на производство подразделяются на условно-переменные и условно-постоянные.

К условно-переменным затратам относятся затраты, величина которых зависит от изменения объема производства. К условно-постоянным затратам относятся затраты, величина которых практически не меняется от изменения объема производства.

В зависимости от источника возникновения затрат все затраты на производство оцениваются как первичные и вторичные.

Первичными затратами являются услуги и продукция сторонних организаций, расходы на оплату труда работников, налоги и отчисления, амортизация основных производственных фондов.

Вторичными затратами являются услуги и продукция собственного производства данного структурного подразделения, а также услуги и продукция других структурных подразделений Общества.

Бюджет затрат на производство по Обществу в целом формируется планово-экономическим управлением Общества по первичным затратам.

В НГДУ ««Федоровскнефть» организация учета затрат на добычу нефти и газа осуществляется по элементам и статьям расходов.

Учет по экономическим элементам необходим для установления общей суммы затрат в целом по предприятию, а по статьям расходов – для выявления затрат на добычу нефти и попутного газа.

Затраты на производство группируются по следующим элементам:

1. Материальные затраты (за вычетом возвратных отходов);

2. Затраты на оплату труда;

3. Амортизация основных фондов;

4. Прочие расходы.

Содержание каждого элемента определяется названием.

Номенклатура калькуляционных статей расходов:

1. Расходы на энергию по извлечению нефти.

2. Расходы по искусственному воздействию на пласт.

3. Расходы на оплату труда производственных рабочих.

4. Отчисления на социальные нужды.

5. Амортизация скважин.

6. Расходы по сбору и транспортировке нефти.

7. Расходы по технологической подготовке производства.

8. Расходы на подготовку и освоение производства.

9. Расходы на содержание и эксплуатацию скважин и оборудования.

10. Цеховые расходы.

13. Общепромысловые расходы.

14. Прочие производственные расходы.

15. Коммерческие расходы.

В статью «Расходы на энергию по извлечению нефти» включают стоимость электроэнергии, используемой станками–качалками, центробежными погружными насосами; сжатого газа, расходуемого при компрессорном способе извлечения, газа природного, потребляемого при бескомпрессорном газлифтном способе извлечения нефти. Количество потребляемой энергии, сжатого газа определяется по показаниям измерительных приборов. Причем фактическая стоимость 1 кВт-ч электроэнергии определяется в смете затрат производства электроснабжения, а 1000 м³ сжатого воздуха и газа – на основании фактических затрат производства сжатого газа и воздуха газокомпрессорным цехом. При использовании газа попутного и газа природного на собственные нужды его оценивают по плановой производственной себестоимости.

Затраты по этой статье полностью относятся на себестоимость добычи нефти.

В статью «Расходы по искусственному воздействию на пласт» включаются расходы, связанные с амортизацией нагнетательных скважин, стоимость воды, газа, пара, сжатого воздуха и другие затраты, связанные с поддержанием пластового давления и увеличением нефтеотдачи пластов. Газ попутный и газ природный, используемые на технологические нужды, оцениваются по годовой плановой производственной себестоимости.

Затраты по искусственному воздействию на пласт относятся на себестоимость добычи нефти.

В статью «Расходы на оплату труда производственных рабочих» включаются суммы на оплату труда производственных рабочих, операторов всех производственных служб, а также старших инженеров, инженеров и техников-технологов районных или центральных инженерно-технологических служб, труд которых оплачивается по сдельным нормам и расценкам или повременно; доплаты по сдельной и повременно-премиальной системам оплаты труда; выплаты по районным коэффициентам, северным льготам и др.

Затраты по этой статье относятся на себестоимость добычи нефти, газа попутного и газа природного методом прямого счета.

В дополнительную заработную плату производственных рабочих включают выплаты за непроработанное на производстве время: оплату очередных и дополнительных отпусков, компенсации за неиспользованный отпуск, оплату льготных часов подросткам, перерывов в работе кормящих матерей, времени, связанного с выполнением государственных общественных обязанностей, и другие выплаты, предусмотренные законодательством о труде.

Затраты по данной статье относятся на себестоимость нефти, газа попутного и газа природного путем распределения их пропорционально расходам по основной заработной плате производственным рабочим, отнесенной на определенный вид продукции.

В статью «Отчисления на социальные нужды» включены отчисления на социальное страхование в пенсионный фонд, фонд занятости и медицинского страхования по установленным нормам от суммы основной и дополнительной заработной платы. Эти затраты относят на себестоимость нефти, газа попутного и газа природного путем распределения их пропорционально расходам по основной заработной плате производственным рабочим, отнесенной на определенный вид продукции.

В статью «Амортизации скважин» включаются амортизационные отчисления по утвержденным нормам от стоимости нефтяных, газовых, оценочных, наблюдательных и контрольных скважин. В данную статью не включают амортизационные отчисления нагнетательных и поглощающих скважин. При начислении амортизации учитывают, что по нефтяным скважинам амортизацию на полное восстановление начисляют по установленным нормам в течение 15 лет, а по газовым – 12 лет от фактического срока их службы.

Не производятся амортизационные отчисления по нефтяным и газовым скважинам, временно законсервированным, до ввода их в эксплуатацию. Затраты по амортизации скважин относятся себестоимость газа природного путем прямого счета от стоимости газовых, оценочных, наблюдательных и контрольных скважин, расположенных на газовых месторождениях; по нефти и газу путному амортизация определяется от стоимости нефтяных, оценочных, наблюдательных, контрольных скважин, находящихся на нефтяных месторождениях. Общая сумма амортизации распределяется пропорционально добыче нефти и газа попутного в тоннах.

В статью «Расходы по сбору и транспортировке нефти газа» включаются затраты, связанные со сбором, транспортировкой и хранением нефти (содержание сети нефтепроводов, дожимных насосных станций, нефтеемкостей и др.) и газа попутного (содержание сети газопроводов, сепараторных установок, компрессорных станций, насосных станций и др.). Эти затраты включаются в части расходов производства сборов, хранения и внутрипроизводственной транспортировки нефти и газа в себестоимость добыч нефти и газа попутного пропорционально их валовой добыче.

В статью «Расходы по технологической подготовке нефти» входят затраты по содержанию и эксплуатации технологических установок, стоимости реагентов, используемых при подготовке нефти, технологических потерь нефти в пределах норм, амортизационные отчисления от стоимости нагнетательных и поглощающих скважин и другие расходы, связанные с технологической подготовкой нефти. Расходы по этой статье относят на себестоимость только добычи нефти.

В статью «Расходы на подготовку и освоение производства» вносятся расходы на подготовительные работы, связанные с организацией новых нефтегазодобывающих управлений на новых месторождениях, и отчисления в фонд премирования за создание и освоение новой техники. Эти затраты включаются в себестоимость добычи нефти и газа путем их распределения пропорционально тоннам валовой добычи указанной продукции

В статью «Расходы на содержание и эксплуатацию скважин и оборудования» входят себестоимость материалов, необходимых для ухода за оборудованием и содержания его в рабочем состоянии; амортизационные отчисления от стоимости наземного и подземного оборудования; расходы по текущему ремонту наземного и подземного оборудования; затраты по спуску в скважины насосно-компрессорных труб; стоимость штанговых насосов; расходы, связанные с консервацией скважин, и др.

Затраты на содержание и эксплуатацию оборудования (кроме расходов прокатно-ремонтного цеха электропогружных установок и расходов по наземному текущему ремонту скважин) относятся на себестоимость нефти и газа попутного пропорционально валовой добыче этой продукции в тоннах. Затраты прокатно-ремонтного цеха электропогружных установок относятся на себестоимость добычи нефти и только газа попутного пропорционально их добыче в тоннах по подземному текущему ремонту скважин – по прямому назначению в зависимости от производства работ на нефтяных и газовых скважинах.

В статью «Цеховые расходы» включаются расходы на оплату труда цехового персонала, отчисления на социальные нужды, содержание зданий, сооружений и инвентаря, средств автоматизации и другие путем распределения их пропорционально суммам затрат по статье «Расходы на оплату труда производственных рабочих» отнесенных на продукцию.

В статью «Общепромысловые расходы» включаются расходы, связанные с управлением предприятием и организацией производства. Общепромысловые расходы вносятся в себестоимость нефти и газа попутного пропорционально суммам затрат по статье «Расходы на оплату труда производственных рабочих» отнесенных на продукцию.

В статью «Прочие производственные расходы» входят отчисления по обязательному страхованию имущества предприятия, учитываемого в составе производственных фондов, затраты на рекультивацию земель, плата за землю, платежи за предельно допустимые выбросы (сбросы) загрязняющих веществ и др. Расходы по этой статье включаются в себестоимость нефти и газа природного пропорционально их валовой добыче.

В статью «Коммерческие расходы» включаются затраты, связанные с транспортировкой нефти от товарного парка нефтегазодобывающего управления (НГДУ) до магистральных нефтепроводов, до емкостей покупателя нефти или нефтеналивного пункта. В состав их относят амортизацию собственных нефтепроводов и затраты по их содержанию (основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих, отчисления на социальные нужды, стоимость электроэнергии, расходы по текущему ремонту и другие, которые учитываются в составе затрат цеха подготовки и перекачки нефти), а также отчисления в специальные внебюджетные фонды, фонд финансирования научно-исследовательских, опытных и конструкторских работ (НИОКР). Транспортные расходы по этой статье относят только на нефть.

Объектом учета затрат и калькулирования себестоимости продукции является нефть и газ попутный. При исчислении себестоимости продукции нефтедобычи за калькуляционную единицу принимают по нефти 1 тонну, а по газу – 1000 м³.

Процесс калькулирования себестоимости продукции НГДУ «Федоровскнефть» включает:

1) определение себестоимости нефти и газа вместе (Приложение 3);

2) исчисление себестоимости нефти и газа отдельно (Приложение 4,5).