Расчет количества рабочих мест и численности персонала
Рассчитаем количество рабочих-сдельщиков. Для этого необходимо получить:
· суммарную норму штучного времени åtшт = tшт 1+ tшт2+ tшт3 = 0, 2608
· планируемый объем выпуска продукцииQ = 10 000
· годовой действительный фонд времени работы оборудованияФ на 2011 годс учетом выходных, праздничных дней равен 1996 часов. Для расчета принимаем время с учетом потерь (до 5 %) Ф = 1910 час
Планируемый объем выпуска за год: 10 000 * 12 = 120 000 изделий.
Коэффициент выполнения норм равен единице.
Заданный объем работ в нормо-часах: Оз = Q ´ tшт = 120 000´0,26 =31 200 н-ч
Расчетное число рабочих мест всего: Рм.р.= Оз / Ф = 31 200 /1910= 16
Аналогично рассчитаем количество рабочих мест для каждой операции в соответствии с приведенными нормами времени:
Для раскройных и отделочных операций:
Заданный объем работ в нормо-часах: Оз2 = Q ´ tшт2 = 120 т.´0,07=8400 н-ч
Расчетное число рабочих мест всего: Рм.р.2 = Оз / Ф = 31 200 /1910 = 4
Для набивочных и сборочных операций:
Заданный объем работ в нормо-часах: Оз3 = Q ´ tшт3 = 120 т´0,07=8400 н-ч
Расчетное число рабочих мест всего: Рм.р.3 = Оз / Ф = 31 200 /1910 = 4
Для швейных операций:
Заданный объем работ в нормо-часах: Оз1 = Q ´ tшт 1 = 120 т.´0,12=14400 н-ч
Расчетное число рабочих мест для швей: Рм.р.1= Оз1 / Ф = 14400 /1910= 7 - 8
Уточним количество рабочих мест для швейных операций, если произвести расчеты с учетом коэффициента выполнения норм, который принимаем Кв. н=1,1.
Рм.р.1 = Оз1 / Ф´Кв.н. = 14 400 / (1910´1,1) = 6,85
Коэффициент выполнения норм учитывает приобретение опыта и навыков в процессе работы, поэтому достаточно 7 рабочих мест для швейных операций.
Следовательно, для обеспечения выпуска продукции 10 000 единиц в месяц необходимо принять на работу:
· 2 раскройщика 4 разряда
· 7 швей 3 разряда
· 2 рабочих по набивке изделий 2 разряда
· 2 рабочих сборки 2 разряда
· 2 специалиста по отделке изделий 4 разряда
Также, согласно сложившейся практике, для предприятий швейной отрасли в штате необходимо иметь: Пр. произв.
Таблица 14 - Планируемый фонд оплаты труда (ФОТ)
| Должность | Кол-во ставок | Заработная плата, руб./мес. | Итог | ||
| Директор | Постоянные FC | Общехоз. | |||
| Бухгалтер | Постоянные FC | Общехоз. | |||
| Зам. директора по логистике | Постоянные FC | Общехоз. | |||
| Зам. директора по производству | Постоянные FC | Общехоз. | |||
| Коммерческий директор | Постоянные FC | Внепроизвод. | |||
| Начальник пошивочного цеха | Постоянные FC | Общехоз. | |||
| Рабочий склада - материалист | Постоянные FC | Общехоз. | |||
| Рабочий по набивке изделий | Переменные VC | Пр. произв. | |||
| Раскройщик | Переменные VC | Пр. произв. | |||
| Швея | Переменные VC | Пр. произв. | |||
| Мастер отделки | Переменные VC | Пр. произв. | |||
| Рабочий по сборке игрушек | Переменные VC | Пр. произв. | |||
| Группа сбыта: Менеджер по реализации | Постоянные FC | Внепроизвод. | |||
| Оператор | Постоянные FC | Общехоз. | |||
| Оператор склада - Приемщик-контролер ОТК | Постоянные FC | Общехоз. | |||
| Рабочий склада | Постоянные FC | Общехоз. | |||
| Итог ФОТ |
Итого затраты на оплату труда за месяц составят: 499200 рублей.
Выделим в данных затратах постоянную и переменную составляющие:
· FC1=252500 руб. – постоянная часть затрат на оплату труда
· VC2=247200 руб. – переменная часть затрат на оплату труда (зарплата рабочих)
2.1.2 Учет затрат на социальные нужды
В данном разделе работы представлен расчет отчислений на социальные нужды рассматриваемого предприятия. Расчет основа на данных предыдущего пункта.
На 2011 год данные отчисления составляют 34 % от фонда оплаты труда (ФОТ) за соответствующий период. Так же в общую сумму затрат на социальные нужды добавляются отчисления в фонд страхования от несчастных случаев (ФСН), которые для рассматриваемого предприятия в 2011 году при долгосрочном страховании в среднем за месяц составят 1 %. Итого отчисления составят в сумме 35 %.
Затраты на социальные нужды: ФОТ´ НЕСН = 499200 руб. ´ 0,35 = 174 720 руб.
Выделим в данных затратах постоянную и переменную составляющие:
· FC2= 252500 ´ 0,35 = 88375 – постоянная часть затрат на отчисления на социальные нужды; относятся к косвенным затратам
· VC3= 247200 ´ 0,35 = 86520 – переменная часть затрат на отчисления; относятся к прямым затратам
· AVC3= 86520 / 10 000 = 8, 65 - затраты на отчисления, приходящиеся на единицу продукции.
2.1.3 Учет износа оборудования. Расчет амортизации
Для расчета износа производственного оборудования используемого в работе рассматриваемого предприятия, выберем линейный метод расчета амортизационных отчислений.
Оборудование относится к третьей амортизационной группе, следовательно, его срок полезного использования (СПИ) 5 лет или 60 месяцев.
Сумма амортизационных отчислений годовых рассчитывается по формуле:
Аiг = Фб ´ Наi; где
Н а - норма амортизационных отчислений за год: Н а = (1/Т сл.) ´100%; Н а =1/ 5= 0,2 (20%);
Фб– балансовая стоимость производственного оборудования (стоимость приобретения без НДС). Данные для расчета берем из итоговых данных таблиц.
Рассчитаем сумму амортизационных отчислений для оборудования и оснащения производства:
А год = 554500 х 0,2 = 110 900 руб.
А месяц = 110 900 / 12 = 9 241 , 60 руб.
Для оборудования и оснащение помещений администрации:
А год = 80840 х 0,2 = 16 168 руб.
А месяц = 16 168 / 12 = 1347 , 30 руб.
Для учета в стоимости производства продукции за месяц берем сумму ежемесячных амортизационных отчислений:
å А месяц = 9 241, 60 + 1 347, 30 = 10 588, 90 руб.
Классифицируем затраты. К общепроизводственным прямым затратам за месяц относится: А месяц = 110 900 руб. / 12 = 9 241 , 60 руб.
К косвенным затратам относятся: А месяц = 16 168 / 12 = 1347 , 30 руб.
Данные затраты относятся к постоянным по отношению к изменению объема производства FC3 = 10 588, 90 руб.
2.1.4 Учет прочих затрат
К прочим затратам относятся косвенные затраты (не участвуют в процессе производства), которые нельзя отнести к предыдущим элементам затрат, в нормативной документации приводится широкий список затрат, которые можно отнести на стоимость продукции.
На данном предприятии к прочим затрата относится стоимость арендуемого помещения, оплата коммунальных услуг, услуг связи, энергии. По договору аренды данные затраты включены в стоимость аренды.
По договору аренды производится оплата в сумме:
· Производственные площади (в т.ч. помещения склада и бытовые помещения): Аренда = 220 руб./м2 х 125 м2 = 27 500 руб./мес.
· Административные площади: Аренда=220 руб./м2 х 35 м2 = 7 700 руб./мес.
Итого затраты по аренде: 35 200 рублей в месяц.
Классифицируем затраты:
· Производственные затраты: 27 500 руб./мес.
· Общехозяйственные затраты: 7 700 руб./мес.
· Постоянные затраты: FC = 35 200 рублей.
К прочим затратам следует отнести прочие нормируемые затраты, возникающие в непроизводственных подразделениях. Данные по затратам отражены в таблице 5, в которой приведены потребности в расчете на один месяц работы в сумме составляют 579, 75 руб.
Но эти затраты по нормам нельзя отнести на единицу продукции, так как они не зависят от объёма производства.
Классифицируем затраты: в данных затратах присутствуют как общехозяйственные, так и общепроизводственные расходы (общепроизводственные затратыкосвенно или прямо связаны с производством).
Внепроизводственные расходы по оборотным фондам в отделе реализации практически отсутствуют.
· Прямые – произв. деятельность 180, 17 + хоз. деятельность 176, 25 = 356,42
· Косвенные – расходы на офис – 223,33
· Постоянные – FC; FC5= 579, 75 руб.