Трудоемкость единицы продукции (нормо-часы)
Трудоемкость единицы продукции (нормо-часы)
| Вариант | А | Б | В | ||||||
| Трудоемкость по видам работы, н-ч | Трудоемкость по видам работы, н-ч | Трудоемкость по видам работы, н-ч | |||||||
| Там | Тал | Тас | Тбм | Тбл | Тбс | Твм | Твл | Твс | |
| N=0 | |||||||||
| N= |
Данные № варианта = данные 0 варианта + 0,5*№
Там =
Тал =
Тас =
Тбм =
Тбл =
Тбс =
Твм =
Твл =
Твс =
Тарифная ставка работ (руб./часы)
| Вариант | Виды работ. | ||
| Механические (м) | Литье пластмасс (л) | Сборочные (с) | |
| ЧТС м | ЧТС л | ЧТС с | |
| N=0 | |||
| N= |
Данные № варианта = данные 0 варианта + 0,5*№
ЧТС м =
ЧТС л =
ЧТС с =
1.4.Расход материалов на изготовление единицы продукции.
Условные обозначения:
ст-сталь пл-пластмасса эп-электрический провод
Цст – цена 1 кг стали – 20р Цпл- цена 1 кг пластмассы – 80 р
Цэп – цена 1 погонного метра электрического провода – 4р
| Вари-ант | Наименование изделия | ||||||||
| А | Б | В | |||||||
| Наименование материала | |||||||||
| СТ, кг | ПЛ, кг | ЭП, м | СТ, кг | ПЛ, кг | ЭП, м | СТ, кг | ПЛ, кг | ЭП,м | |
| N=0 | |||||||||
| НРМат | НРМапл | НРМэп | НРМбст | НРМбпл | НРМбэп | НРМвст | НРМвпл | НРМвэп | |
| N= |
Данные № варианта = данные 0 варианта + 0,5*№
НРМат =
НРМапл =
НРМэп =
НРМбст =
НРМбпл =
НРМбэп =
НРМвст =
НРМвпл =
НРМвэп =
1.5.Расход покупных комплектующих изделий на изготовление единицы продукции (руб./ед).
| Вариант | Наименование изделия, производственная программа. | ||
| А | Б | В | |
| N=0 | |||
| Кеа | Кеб | Кев | |
| N= |
Данные № варианта = данные 0 варианта+ №
Кеа =
Кеб =
Кев =
1.6.Объем НЗП по видам работ на конец планируемого года. (нормо-часы)
| Вариант | Виды работ. | ||
| Механические (М) | Литье пластмасс (Л) | Сборочные (С) | |
| N=0 | |||
| НПМ | НПЛ | НПС | |
| N= |
Данные № варианта = данные 0 варианта + 100*№
НПМ =
НПЛ =
НПС =
Объем НЗП по материальным ресурсам.
1.7.1.Объем НЗП по расходам материалов на конец планируемого года (кг, погонные м).
| Вариант | Наименование материала, расход. | ||
| Сталь кг | Пластмасса кг | Эл. провод м | |
| N=0 | |||
| НПМст | НПМпл | НПМэл | |
| N= |
Данные № варианта = данные 0 варианта + 10*№
НПМст =
НПМпл =
НПМэл =
1.7.2.Объем НЗП по расходам покупных комплектующих изделий на конец планируемого года (руб.).
| Вариант | Наименование материала, расход | ||
| Сталь, кг | Пластмасса, кг | Элек. провод, м | |
| N=0 | |||
| - | - | КНП | |
| N= |
Данные № варианта = данные 0 варианта + 10*№
1.8.Характеристика технологического оборудования, находящегося на балансе фирмы.
| Вид работ | Наименование оборудования | Габариты м*м | Балансовая стоимость т.р. | Потребляемая мощность, кВт | Норма амортизации % |
| м | Металлорежущий станок | 2*0,95 Гм | БСмс | Мм | Нам |
| л | Литьевая машина | 2,5*1 Гл | БСлс | Мл | Нал |
| с | Монтажный стол | 0,7*0,5 Гс | БСсс | - Мс | Нас |
1.9.Фирма арендует производственное помещение для цеха на условиях:
· Балансовая стоимость 1м² (Ст ар 1м2).
N=0: 5000
Данные № варианта = данные 0 варианта+100*N
N=:
· Арендный процент = 22% от балансовой стоимости производственной площади.
(АП = 0,22)
N =0:5000*22%=5000*0,22 = 1100
N=:
· Годовая норма амортизации - 3% (Напр = 0,03)
1.10.Фирма арендует помещение для офиса, на условиях:
· Балансовая стоимость 1м² производственной площади (Ст бал 1м2).
N=0: 8000
Данные № варианта = данные 0 варианта+100*N
N=:
· Арендный процент = 20% годовых от балансовой стоимости площади офиса.
(Па = 0,2)
N = 0:8000*20%=8000*0,2=1600
N=:
· Годовая норма амортизации - 2,5%.(На = 0,025)
1.11. На предприятии действует сдельно премиальная система оплаты труда (ОТ) основных (производственных) рабочих - премия составляет 40% к сдельному заработку и повременно-премиальной системы ОТ вспомогательных рабочих- премия составляет 40% к тарифному заработку. Заработная платаслужащих– составляет в среднем 2 МРОТ оплаты труда на 1 человека - премия служащих 30% к месячному окладу.
Годовые канцелярские, почтовые расходы, оплата услуг телефонной сети, интернет, оплата расходов на отопление и освещение, расходы на приобретение спец. литературы, общехозяйственные расходы.
N=0:35000
Данные № варианта = данные 0 варианта+100*N
N=:
1.13. Установленный уровень рентабельности продукции по отношению себестоимости на планируемый год.
Изделие А = 25% (0,25) Изделие Б = 30% (0,3) Изделие В = 50% (0,5)
ТАБЛИЦЫ РАСЧЁТОВ:
II. Расчет потребности в основных производственных средствах.
III. Расчет потребности в трудовых ресурсах.
Численность работающих
3.1.1. Численность основных (производственных) рабочих определяется по профессиям:
а) численность станочников по механической обработке материалов (Lм);
б) численность литейщиков-прессовщиков (Lл);
в) численность сборщиков изделий (Lс).
Численность основных рабочих по профессиям определяется исходя из:
- трудоёмкости годового объёма валовой продукции по видам работ;
- действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего (Тплр) в рассматриваемом периоде (на планируемый год), принимая при этом:
- количество рабочих дней в году – 250 (Крд);
- количество рабочих часов в смене – 8 (Крс);
- плановые потери рабочего времени (болезнь, учеба) – 10% (Прв)
| Формула | Расчет N=0 | Расчет N= | Результат N=0 | Результат N= |
| Тплр=(Крд*Крс)-Прв | (250*8)-10% | (250*8)-10% |
Примечание: в таблице расчетное количество рабочих округляется до большего целого числа.
| Формула (2.1. и 3.1.1.) | Расчет N=0 | Расчет N= | Результат N=0 | Результат N= |
| Lмр=ВПм/Тплр | ||||
| Lмп≈Lмр | - | - | ||
| Lпр=ВПл/Тплр | ||||
| Lлп≈ Lпр | - | - | ||
| Lср=ВПс/Тплр | ||||
| Lсп≈ Lср | - | - |
3.1.2. Количество вспомогательных рабочих определяется по нормативу – 2 наладчика в смену (работа в 2 смены).
3.1.3. Численность служащих принимается в следующих размерах:
ДолжностьКоличество
Руководящие работники:
Директор 1
Заместитель директора по производству 1
Главный бухгалтер 1
Начальник смены 2
Итого: 5
Прочие служащие:
Уборщица 1
Сторож 3
Итого: 4
Всего: 9
Затраты на оплату труда
3.2.1. Затраты на оплату труда основных рабочих.
Расчёт годовой тарифной оплаты труда основных рабочих (руб.) по профессиям с учётом премии производится исходя из:
- трудоёмкости годового объёма валовой продукции по соответствующим видам работ;
- часовой тарифной ставки по видам работ;
- условия премирования основных рабочих (ПР – 40%).
| Формула (2.1. и 1.3. и.д.) | Расчет N=0 | Расчет N= | Результат N=0 | Результат N= |
| ОТор м =(ВПм *ЧТСм)+ ((ВПм *ЧТСм)*ПР) | ||||
| ОТ ор л = (ВПл *ЧТСл)+ ((ВПл *ЧТСл)*ПР) | ||||
| ОТ ор с =(ВПс *ЧТСс)+ ((ВПс *ЧТСс)*ПР) | ||||
| Итого ОТ ор = ОТор м+ ОТ ор л+ ОТ ор с |
3.2.2. Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих.
Тарифная годовая оплата труда вспомогательных рабочих с премией (руб.) определяется исходя из:
- количества вспомогательных рабочих (Квс.р = 2 чел.);
- действительного (эффективного) годового фонда времени работы одного рабочего (Тплр = 1800);
- часовой тарифной ставки вспомогательных рабочих (Тсв);
- количества смен (С = 2);
- условий премирования вспомогательных рабочих (Пр = 40%).
Часовая тарифная ставка вспомогательных рабочих (руб/час) принимается равной для всех категорий вспомогательных рабочих и рассчитывается как среднеарифметическая величина из установленных средних тарифных ставок по видам работ.
Тсв = (ЧТСм+ ЧТСл+ ЧТСс)/3
Тсв =
| Формула | Расчет N=0 | Расчет N= | Результат N=0 | Результат N= |
| ОТ вр = Квс.р*Тплр*Тсв*С | ||||
| ОТ вр Пр = (Квс.р*Тплр*Тсв*С)*Пр | ||||
| От вр с премией = ОТ вр + ОТ вр Пр |
3.2.3. Затраты на оплату труда служащих.
Расчёт годового фонда оплаты труда служащих с учётом премии определяется исходя из:
- количества служащих (Ксл = 9);
- условия оплаты труда и премирования (УОТП) 2 МРОТ в месяц и премия – 30%.
| Формула | Расчет N=0 | Расчет N= | Результат N=0 | Результат N= |
| УОТП = (МРОТ *2) +((МРОТ *2)*30%) | ||||
| ОТ сл с премией = Ксл * УОТП*12 мес |
3.2.4. Затраты на оплату труда работающих.
Годовая сумма оплаты труда всех работников фирмы определяется как сумма затрат на оплату труда основных рабочих, вспомогательных и служащих.
| Формула (3.2.1.+3.2.2.+3.2.3) | Расчет N=0 | Расчет N= | Результат N=0 | Результат N= |
| ОТ раб = ОТ ор+ От вр с премией+ ОТ сл с премией |
3.3. Начисление единого социального налога.
Начисление единого социального налога (ЕСН) по основному незавершённому производству (НЗП) в расчёте на год производится исходя из:
а) годовой оплаты труда работающих;
б) ставки ЕСН
| Формула (3.2.4. и 1.11. и.д.) | Расчет N=0 | Расчет N= | Результат N=0 | Результат N= |
| ЕСН = ОТраб *Ставка ЕСН |
IIХ. Расчет отпускных цен.
8.1. Проект отпускной цены единицы продукции по изделиям А, Б, В рассчитывается исходя из:
- себестоимости единицы продукции по изделиям А, Б, В;
- установленного уровня рентабельности единицы продукции:
Ра =25%;
Рб =30%;
Рв =50%.
| Формула (6.1. и 1.13.и.д.) | Расчет N=0 | Расчет N= | Результат N=0 | Результат N= |
| Цоа = Са + (Са*Ра) | ||||
| Цоб = Сб + (Сб*Рб) | ||||
| Цов = Св + (Св*Рв) |
Са – себестоимость продукции по изделию А;
Сб – себестоимость продукции по изделию Б;
Св – себестоимость продукции по изделию В.
Х. Анализ безубыточности
Анализ безубыточности производства и реализации продукции производится исходя из распределения затрат на постоянные и перемнные.
| Показатели статьи затрат | Значение показателя по изделию (руб) | ||||||
| А | Б | В | |||||
| N=0 | N=4 | N=0 | N=4 | N=0 | N=4 | ||
| 1). Материалы | 6.1 | ||||||
| 2). Покупные комплектующие | 6.1 | ||||||
| 3). З/п основных рабочих (о.р.) | 6.1 | ||||||
| 4). ЕСН на з/п о.р. | 6.1 | ||||||
| 5)Итого переменные затраты на единицу продукции (Zv) | 1)+2)+3)+4) | ||||||
| 6) Постоянные затраты (накладные расходы) в расчете на годовой объем производства (Zпост) | из табл 7.1. пункт 5.1. | ||||||
| 7) Отпускная цена (Ц) или Цоа, Цоб, Цов | 8.1. |
На основании приведенных в таблице данных требуется построить графики безубыточности по изделиям А,Б,В и рассчитать критический объем производства и реализации продукции по этим изделиям.
Критический объем производства по N=0
По продукции А:
VкрА = Zпост/ (Цоа – Zv)
На сумму = VкрА * Цоа
График 1.
Трудоемкость единицы продукции (нормо-часы)
| Вариант | А | Б | В | ||||||
| Трудоемкость по видам работы, н-ч | Трудоемкость по видам работы, н-ч | Трудоемкость по видам работы, н-ч | |||||||
| Там | Тал | Тас | Тбм | Тбл | Тбс | Твм | Твл | Твс | |
| N=0 | |||||||||
| N= |
Данные № варианта = данные 0 варианта + 0,5*№
Там =
Тал =
Тас =
Тбм =
Тбл =
Тбс =
Твм =
Твл =
Твс =