Налоговые отделы организаций (ИП)

При прохождении практики в налоговых отделах организаций (ИП) студент должен изучить:

· организацию работы по выполнению налоговых обязательств и взаимоотношений с банками по уплате налогов и налоговыми органами;

· функции налоговых отделов или иных подразделений, в обязанности которых входят расчеты с бюджетом по налогам и сборам;

· организацию налогового планирования;

· налоговый учет и учетную политику организации;

· порядок составления первичных бухгалтерских документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов;

· порядок составления сводных ведомостей по счетам аналитического и синтетического учета;

· организацию работы с главной книгой, журналами регистрации счетов-фактур и другими документами, служащими основанием для составления бухгалтерской и налоговой отчетности;

· порядок составления налоговых расчетов и налоговых деклараций, представляемых в налоговые инспекции за месяц, квартал, год по налогам, уплачиваемым организацией;

· порядок определения авансовых платежей и сумм налогов по срокам уплаты;

· порядок расчетов с бюджетом при выполнении организацией функций налогового агента;

· порядок составления платежных документов на перечисление налогов в бюджет;

· особенности организации налоговой работы в банках, страховых компаниях и других финансово-кредитных учреждениях;

· особенности организации работы по налогообложению на предприятиях, имеющих обособленные подразделения.

При прохождении производственной преддипломной практики в налоговых отделах коммерческих банков и других финансово-кредитных организациях следует на фактическом материале изучить особенности определения налоговой базы по налогу на прибыль. В банках, имеющих лицензию на осуществление валютных операций, обратить внимание на особенности исчисления налогов по операциям и сделкам в иностранной валюте.

При прохождении производственной преддипломной практики в налоговых отделах профессиональных участников рынка ценных бумаг следует на фактическом материале изучить особенности налогообложения доходов от операций с ценными бумагами юридических и физических лиц, организацию взаимосвязи учетных регистров (бухгалтерского, налогового учета).

Если базой преддипломной практики является аудиторская фирма, то студенту следует ознакомиться: с составом и структурой подразделений (отделов, групп), специализирующихся на проведении налогового аудита и изучить особенности последнего. При аудиторских проверках, проводимых в составе бригады аудиторов (или самостоятельно) обратить внимание на постановку налогового учета на контролируемом объекте, правильность определения налоговой базы по налогам, уплачиваемым контролируемыми организациями; на обоснованность налоговых вычетов и полученных льгот. По итогам проверки сделать проект аудиторского заключения (или части его), разработать рекомендации по исправлению выявленных нарушений или допущенных отклонений.

В период прохождения практики студент целенаправленно собирает, изучает и обобщает фактический материал, который необходим для выполнения выпускной квалификационной (дипломной) работы.

VI. ТРЕБОВАНИЯ К ОТЧЕТУ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРЕДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ ПО НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ

Отчет по производственной преддипломной практике должен содержать следующие материалы:

Титульный лист со всеми подписями. Образец титульного листа приведен в приложении 1.

Задание на производственную преддипломную практику. Образец задания приведен в приложении 2.

Отзыв руководителя практики от предприятия или налогового органа. Образец отзыва приведен в приложении 3.

Дневник практики с подписями руководителя от базы прохождения практики. Образец дневника приведен в приложении 4.

Содержание. Представляет собой перечень приведенных в отчете разделов и тем с указанием страниц.

Введение. Включает краткую характеристику базы практики и основные направления проведенной работы.

Основная часть: Отчет о выполненной студентом работе в период практики. Содержание этого раздела отчета должно отвечать требованиям программы.

Необходимо изложение следующих вопросов в зависимости от места прохождения практики.

1. Если местом прохождения практики являются налоговые органы:

· организация контрольной деятельности и документооборота в структурных подразделениях;

· состав обрабатываемой и анализируемой информации в структурном подразделении;

· отдельные вопросы применения норм налогового законодательства, порядка исчисления и уплаты обязательных платежей налогоплательщиками.

2. Если местом прохождения практики является конкретная организация:

· общие сведения об организации, ее организационно-правовой форме (ООО, ОАО, ГУП и др.), видах экономической деятельности (производство товаров, выполнение работ, оказание услуг);

· особенности налогового учета и планирования в организации;

· перечень налогов, уплачиваемых организацией;

· структура налоговых платежей, их динамика, уровень налоговой нагрузки организации;

· применение налоговых льгот, специальных налоговых режимов;

· программное обеспечение в сфере налогообложения, применяемое в данной организации.

В отчете должна быть отражена фактически проделанная работа с указанием методов выполнения и достигнутых результатов, освещены проведенные проверки, их содержание и задачи. В отчете указывается также, какие могут быть выдвинуты предложения по улучшению налоговой работы, учтены ли они в практической деятельности инспекции (организации по месту прохождения практики).

Заключение. Студент-практикант делает выводы, представляет сведения о содержании и характере операций, непосредственно им осуществленных и вносит предложения по улучшению налоговой работы.

Литература. Список использованной литературы, включая нормативные акты, методические указания и рекомендации, должен быть составлены в соответствии с ГОСТ.

Отчет представляется в объеме 20–25 стр. машинописного текста и приложений (акты проверок, справок, копии авансовых расчетов и налоговых деклараций и т.д.). При оформлении отчета следует использовать шрифт №14, Times New Roman. Параметры страницы: верхнее – 2 см, нижнее – 2 см, левое – 2,5 см, правое – 1,5 см.

Все страницы текста и таблицы должны быть пронумерованы.

Составление и представление руководителю от кафедры отчета о прохождении производственной преддипломной практики производится студентом по ее окончании.