Ii. цели и задачи производственной преддипломной практики по налогам и налогообложению
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Производственная преддипломная практика студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», является важным этапом их профессиональной подготовки и одним из основных видов работ, выполняемых студентами. В соответствии с Государственным образовательным стандартом и учебным планом производственная преддипломная практика для студентов является обязательной.
В период практики у студентов закрепляются и конкретизируются результаты теоретического обучения, формируются навыки практической работы по избранной специальности.
Методические указания по прохождению производственной преддипломной практики составлены в соответствии с нормативно-методическими и инструктивными материалами Министерства образования Российской Федерации, а также с учетом действующего рабочего плана образовательной программы и квалификационной характеристики специалиста по налогообложению подготавливаемого по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение».
В ходе производственной преддипломной практики и в отчете по ее выполнению на основе полученных знаний по общетеоретическим и специальным дисциплинам студент должен показать глубокое знание Налогового Кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах, законов субъектов РФ, нормативных правовых актов органов местного самоуправления, а также нормативных правовых актов, изданных федеральными и региональными органами исполнительной власти, по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, умение применять их в практической работе налогово-бюджетной сферы деятельности, в юридических, экономических службах организаций, учреждений и в индивидуальных предприятиях.
Производственной преддипломная практика является завершающим этапом формирования высококвалифицированного специалиста для органов налоговой службы, способного самостоятельно решать конкретные задачи в деятельности налоговых органов, государственных и коммерческих организаций всех правовых форм собственности, уметь организовать контрольную работу с налогоплательщиком, осуществлять контрольные ревизии целевых бюджетных и внебюджетных социальных фондов. Во время производственной преддипломной практики студент в комплексе должен рассмотреть вопросы организации, методологии налогообложения, методики исчисления налогов и сборов.
К прохождению производственной преддипломной практики допускаются студенты, прослушавшие теоретический курс и успешно сдавшие все, предусмотренные учебным планом формы итогового контроля (экзамены, зачеты и курсовые работы).
Приступая к прохождению производственной преддипломной практики, студент должен выбрать тему своей дипломной работы при этом понимать, что выпускная квалификационная работа специалиста по налогообложению представляет собой законченную разработку, в которой содержится как теоретический, так и практический анализ проблем налогового законодательства и налогообложения.
По результатам практики студент должен представить руководителю практики отчет (приложение 1) и отзыв – характеристику (приложение 2).
Требования к организации производственной преддипломной практики:
¨ Студенты самостоятельно выбирают организацию - базу практики в налоговых органах или в налоговых отделах организации (у индивидуального предпринимателя – ИП) в установленные сроки в письменной форме информируют об этом ответственного за организацию практики;
¨ студенты проходят практику в должности специалиста-практиканта по налогообложению или в должности специалиста по налогообложению. За время прохождения производственной преддипломной практики студенты получают консультации на кафедре;
¨ консультирование студентов осуществляют преподаватели - руководители практики, назначенные кафедрой, согласно графика проведения консультаций;
¨ по окончании производственной преддипломной практики студенты составляют письменный отчет по форме. Вместе с отчетной документацией представляется отзыв организации о деятельности студента за время производственной преддипломной практики с оценкой, дневник практики, характеристика и т.п.;
¨ защита письменного отчета о прохождении производственной преддипломной практики проводится устно на кафедре экономической теории и анализа в установленные сроки.
Результаты прохождения практики студентом оцениваются по представлению отчетной документации в виде дифференцированного зачета.
V. СОДЕРЖАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ
Производственная преддипломная практика студентов проводится в налоговых органах различного уровня, в финансово-бухгалтерских и налоговых подразделениях организаций различных форм хозяйствования (ИП).
1. Инспекции ФНС России по районам, районам в городах, городам без районного деления, межрегиональные инспекции службы; инспекции службы межрайонного уровня.
В период прохождения практики в налоговых органах студенты знакомятся с организацией работы, задачами и функциям структурного подразделения, изучают нормативные акты и методические материалы, организацию учета и отчетности плательщиков, уплаты с использованием компьютерных технологий.
Студент на рабочем месте налогового инспектора изучает формы и методы работы инспекции ФНС, способы осуществления контроля за соблюдением плательщиками установленного порядка налогообложения, в том числе выявления способов занижения налоговой базы, схем ухода от налогов. Главное внимание следует уделить: налогу на прибыль организаций, налогу на добавленную стоимость, акцизам, налогу на имущество организаций, налогу на доходы физических лиц и другим налогам, дающим наиболее крупные суммы налоговых поступлений в бюджет.
Приступая к прохождению производственной преддипломной практики, студент знакомится с организацией выездных налоговых проверок, либо ему следует проявить инициативу по:
1) участию в организации выездных налоговых проверок налогоплательщиков;
2) контролю за достоверностью определения налоговой базы; составлению актов проверок и решений налогового органа, применяемых по этим актам;
3) контролю за полнотой и своевременностью внесения авансовых платежей в бюджет и сумм по перерасчетам;
4) организации работы инспекции по взысканию недоимок по налогам и другим платежам;
5) информированию организаций и граждан по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства РФ по налогам и сборам.
В период практики студент изучает организацию камеральных проверок, методы проверки правильности исчисления налогов, заполнения налоговых деклараций; формы и методы контроля за своевременным и полным поступлением в бюджетную систему налогов и других обязательных платежей.
Кроме того, студент должен ознакомиться с порядком составления налоговой отчетности инспекции о поступивших суммах налогов, изучить опыт планирования налоговых поступлений, сделать анализ фактических налоговых поступлений за отчетный период, оказать помощь в проверках, проводимых инспекцией по заданиям ее вышестоящего органа.
VI. ТРЕБОВАНИЯ К ОТЧЕТУ ПО ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРЕДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКЕ ПО НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
Отчет по производственной преддипломной практике должен содержать следующие материалы:
Титульный лист со всеми подписями. Образец титульного листа приведен в приложении 1.
Задание на производственную преддипломную практику. Образец задания приведен в приложении 2.
Отзыв руководителя практики от предприятия или налогового органа. Образец отзыва приведен в приложении 3.
Дневник практики с подписями руководителя от базы прохождения практики. Образец дневника приведен в приложении 4.
Содержание. Представляет собой перечень приведенных в отчете разделов и тем с указанием страниц.
Введение. Включает краткую характеристику базы практики и основные направления проведенной работы.
Основная часть: Отчет о выполненной студентом работе в период практики. Содержание этого раздела отчета должно отвечать требованиям программы.
Необходимо изложение следующих вопросов в зависимости от места прохождения практики.
1. Если местом прохождения практики являются налоговые органы:
· организация контрольной деятельности и документооборота в структурных подразделениях;
· состав обрабатываемой и анализируемой информации в структурном подразделении;
· отдельные вопросы применения норм налогового законодательства, порядка исчисления и уплаты обязательных платежей налогоплательщиками.
2. Если местом прохождения практики является конкретная организация:
· общие сведения об организации, ее организационно-правовой форме (ООО, ОАО, ГУП и др.), видах экономической деятельности (производство товаров, выполнение работ, оказание услуг);
· особенности налогового учета и планирования в организации;
· перечень налогов, уплачиваемых организацией;
· структура налоговых платежей, их динамика, уровень налоговой нагрузки организации;
· применение налоговых льгот, специальных налоговых режимов;
· программное обеспечение в сфере налогообложения, применяемое в данной организации.
В отчете должна быть отражена фактически проделанная работа с указанием методов выполнения и достигнутых результатов, освещены проведенные проверки, их содержание и задачи. В отчете указывается также, какие могут быть выдвинуты предложения по улучшению налоговой работы, учтены ли они в практической деятельности инспекции (организации по месту прохождения практики).
Заключение. Студент-практикант делает выводы, представляет сведения о содержании и характере операций, непосредственно им осуществленных и вносит предложения по улучшению налоговой работы.
Литература. Список использованной литературы, включая нормативные акты, методические указания и рекомендации, должен быть составлены в соответствии с ГОСТ.
Отчет представляется в объеме 20–25 стр. машинописного текста и приложений (акты проверок, справок, копии авансовых расчетов и налоговых деклараций и т.д.). При оформлении отчета следует использовать шрифт №14, Times New Roman. Параметры страницы: верхнее – 2 см, нижнее – 2 см, левое – 2,5 см, правое – 1,5 см.
Все страницы текста и таблицы должны быть пронумерованы.
Составление и представление руководителю от кафедры отчета о прохождении производственной преддипломной практики производится студентом по ее окончании.
Задание
ОТЗЫВ
О производственной преддипломной практике студента СФ БашГУ
_____________________прошел(а) производственной преддипломную практику
Ф.И.О.
в _________________________ в период с _________ по__________ года
наименование базы практики
В период практики_______________________изучил(а)__________________________
_______________________________________________________________________
(текст отзыва)
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
________________________________________________________________________
Оценка_____________
Руководитель практики от (базы практики)
______________ ___________ _______________
Должность подпись Ф.И.О.
Печать отдела кадров или канцелярии Дата
Приложение 4
Дневник
прохождения производственной преддипломной практики
___________________________________________________
(Ф.И.О. студента)
Место практики _____________________________________
(наименование базы практики)
Руководитель практики
от базы практики ___________________________________
(должность, Ф.И.О.)
| Дата | Место выполнения работы (отдел, участок и т.д.) | Краткое содержание выполненной работы | Подпись руководителя практики |
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Производственная преддипломная практика студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», является важным этапом их профессиональной подготовки и одним из основных видов работ, выполняемых студентами. В соответствии с Государственным образовательным стандартом и учебным планом производственная преддипломная практика для студентов является обязательной.
В период практики у студентов закрепляются и конкретизируются результаты теоретического обучения, формируются навыки практической работы по избранной специальности.
Методические указания по прохождению производственной преддипломной практики составлены в соответствии с нормативно-методическими и инструктивными материалами Министерства образования Российской Федерации, а также с учетом действующего рабочего плана образовательной программы и квалификационной характеристики специалиста по налогообложению подготавливаемого по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение».
В ходе производственной преддипломной практики и в отчете по ее выполнению на основе полученных знаний по общетеоретическим и специальным дисциплинам студент должен показать глубокое знание Налогового Кодекса РФ и принятых в соответствии с ним федеральных законов о налогах и сборах, законов субъектов РФ, нормативных правовых актов органов местного самоуправления, а также нормативных правовых актов, изданных федеральными и региональными органами исполнительной власти, по вопросам, связанным с налогообложением и сборами, умение применять их в практической работе налогово-бюджетной сферы деятельности, в юридических, экономических службах организаций, учреждений и в индивидуальных предприятиях.
Производственной преддипломная практика является завершающим этапом формирования высококвалифицированного специалиста для органов налоговой службы, способного самостоятельно решать конкретные задачи в деятельности налоговых органов, государственных и коммерческих организаций всех правовых форм собственности, уметь организовать контрольную работу с налогоплательщиком, осуществлять контрольные ревизии целевых бюджетных и внебюджетных социальных фондов. Во время производственной преддипломной практики студент в комплексе должен рассмотреть вопросы организации, методологии налогообложения, методики исчисления налогов и сборов.
К прохождению производственной преддипломной практики допускаются студенты, прослушавшие теоретический курс и успешно сдавшие все, предусмотренные учебным планом формы итогового контроля (экзамены, зачеты и курсовые работы).
Приступая к прохождению производственной преддипломной практики, студент должен выбрать тему своей дипломной работы при этом понимать, что выпускная квалификационная работа специалиста по налогообложению представляет собой законченную разработку, в которой содержится как теоретический, так и практический анализ проблем налогового законодательства и налогообложения.
По результатам практики студент должен представить руководителю практики отчет (приложение 1) и отзыв – характеристику (приложение 2).
Требования к организации производственной преддипломной практики:
¨ Студенты самостоятельно выбирают организацию - базу практики в налоговых органах или в налоговых отделах организации (у индивидуального предпринимателя – ИП) в установленные сроки в письменной форме информируют об этом ответственного за организацию практики;
¨ студенты проходят практику в должности специалиста-практиканта по налогообложению или в должности специалиста по налогообложению. За время прохождения производственной преддипломной практики студенты получают консультации на кафедре;
¨ консультирование студентов осуществляют преподаватели - руководители практики, назначенные кафедрой, согласно графика проведения консультаций;
¨ по окончании производственной преддипломной практики студенты составляют письменный отчет по форме. Вместе с отчетной документацией представляется отзыв организации о деятельности студента за время производственной преддипломной практики с оценкой, дневник практики, характеристика и т.п.;
¨ защита письменного отчета о прохождении производственной преддипломной практики проводится устно на кафедре экономической теории и анализа в установленные сроки.
Результаты прохождения практики студентом оцениваются по представлению отчетной документации в виде дифференцированного зачета.
II. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРЕДДИПЛОМНОЙ ПРАКТИКИ ПО НАЛОГАМ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЮ
Производственная преддипломная практика направлена на развитие практических навыков контрольной и аналитической работы специалиста налоговых отделов организаций (ИП) и работников налоговых органов.
Основной целью производственной преддипломной практики является закрепление теоретических знаний, полученных студентами в процессе обучения по специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» и формирование навыков практической работы по избранной специальности.
Для достижения указанной цели во время прохождения практики студентам надлежит:
- ознакомиться с организацией работы, задачами и функциями налоговых органов или налоговых отделов организаций (ИП);
- ознакомиться с деятельностью налоговых органов, либо с деятельностью организации, их финансово-бухгалтерскими подразделениями, а также функциями, выполняемыми ими;
- получить навыки практической работы по планированию налоговых платежей организации и составлению налоговой отчетности, контролю за правильностью уплаты налогов, взаимодействию с банками и налоговыми органами;
- освоить применяемые в реальных условиях механизмы налогового планирования и налогового администрирования;
- освоить навыки подготовки, принятия и реализации управленческих решений в сфере налогообложения;
- собрать и проанализировать фактический материал для последующего выполнения выпускной квалификационной (дипломной) работы. Сбор и анализ материала к данной работе осуществляется студентом в сроки, согласованные с руководителями практики.
Производственная преддипломная практика проводится непосредственно на рабочих местах, которые выделяются для студентов в налоговых органах или в организациях (ИП).
Исходя из выбранной темы и проблематики выпускной квалификационной (дипломной) работы, при прохождении производственной преддипломной практики в налоговых органах студенты изучают нормативные акты и инструктивные материалы, организацию учета и отчетность налогоплательщиков, осваивают приемы работы по контролю за своевременностью и полнотой исчисления и взимания налогов, в том числе с использованием электронно-вычислительной техники.
Результатомпроизводственной преддипломной практики по специальности «Налоги и налогообложение» должно быть составление отчета по производственной преддипломной практике. Завершающим этапом практики является сбор, систематизация и анализ практического материала для написания выпускной квалификационной (дипломной) работы.