Описание организации и ее экономическое состояние

Компания ООО «Рошибус» была создана в 1992 годув г. Дзержинск.

«Рошибус» специализируется на производстве ориентированного органического стекла для остекления самолетов и вертолетов и других назначений. «Рошибус» производит также пропиточные композиции холодного отверждения на основе полиакрилатов.

«Рошибус» также предлагает клиентам квалифицированные консультации по вопросам формования и механической обработки органического стекла и по применению пропиточных композиций.

Высокое качество продукции «Рошибус» обеспечивается системой менеджмента качества в соответствии с требованиями международного стандарта управления качеством ISO 9001:2000 (или российского государственного стандарта ГОСТРИСО 9001-2001), которая в свою очередь обеспечивает предсказуемый и стабильный уровень качества продукции и услуг. Клиенториентированая система менеджмента, позволяет удовлетворять и предвидеть потребности заказчиков.

«Рошибус» имеет тесные связи с предприятиями и конструкторскими бюро авиационной промышленности, а также с разработчиками и изготовителями ортопедических изделий[16].

Экономические и производственные показатели деятельности компании приведены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Производственно-экономические показатели функционирования ООО «Рошибус»

Показатели	2014 г.	2015 г.	2016 г.
Количество персонала
Фонд оплаты труда	10761498,00	15685749,27	17795283,00
Выработка на 1 человека	6679309,55	9000969,68	11414498,18
Фондоемкость	0,15	0,14	0,13
Фондоотдача	6,49	7,28	7,56
Фондовооруженность	1029178,54	1236280,88	1509317,60
Рентабельность производства	9,19%	6,72%	9,03%
Рентабельность продаж	4,37%	3,52%	4,66%
Стоимость основных средств	56604819,97	82830819,21	110180184,62
Стоимость (сумма) запасов	50780869,22	101850873,98	114200502,06
Денежные средства	68724602,90	89336427,56	117344413,99
Дебиторская задолженность	21045486,84	38167717,54	41808521,95
Уставный капитал	27807350,86	45071154,77	62107385,11
Резервный капитал	18900275,40	21731013,33	27769984,68
Нераспределенная прибыль	12841049,15	17000303,72	31056810,12
Долгосрочные заемные средства	48516869,95	54567667,99	96187352,26
Краткосрочные заемные средства	66985146,45	88024502,08	96010819,54
Кредиторская задолженность	22105087,11	85791196,40	70401270,90
Выручка	367362025,03	603064968,42	833258366,88
Себестоимость	174644515,25	316351717,92	429837854,15
Валовая прибыль	192717509,78	286713250,50	403420512,73
Коммерческие расходы	57182806,44	74337278,90	127681315,27
Управленческие расходы	119483391,91	191125591,94	236918184,82
Прибыль от продаж	16051311,43	21250379,65	38821012,65
Прибыль до налогообложения	16051311,43	21250379,65	38821012,65
Чистая прибыль	12841049,15	17000303,72	31056810,12

Для численности сотрудников наблюдался ее рост на 21,8% в 2015 году и еще на 9% в 2016 году. Для фонда оплаты труда отмечалось ее повышение на 45,8% в 2015 году и еще на 13,5% в 2016 году. Для производительности труда регистрировалось ее увеличение на 34,8% в 2015 году и еще на 26,8% в 2016 году. У фондоемкости наблюдалось ее понижение значения на 10,9% в 2015 году и еще на 4,7% в 2016 году. У фондоотдачи отмечался ее рост на 12,2% в 2015 году и еще на 4,9% в 2016 году. У фондовооруженности регистрировалось ее повышение на 20,1% в 2015 году и еще на 22,1% в 2016 году.

У рентабельности производства наблюдались ее снижение на 2,47% в 2015 году и увеличение на 2,31% в 2016 году. У рентабельности продаж отмечалось ее уменьшение на 0,85% в 2015 году и рост на 1,14% в 2016 году. Повышение обоих коэффициентов в 2016 году можно объяснить улучшением качества продукции, увеличением величины прибыли, ростом объема продаж и цен.

Для стоимости основных фондов и средств регистрировалось ее повышение на 46,3% в 2015 году и еще на 33% в 2016 году. Для суммы запасов наблюдался ее рост на 100,6% в 2015 году и еще на 12,1% в 2016 году. Для суммы денежных средств отмечалось ее увеличение на 30% в 2015 году и еще на 31,4% в 2016 году. Для суммы дебиторской задолженности регистрировалось ее повышение на 81,4% в 2015 году и еще на 9,5% в 2016 году.

Для уставного капитала наблюдался его рост на 62,1% в 2015 году и еще на 37,8% в 2016 году. Для резервного капитала отмечалось его увеличение на 15% в 2015 году и еще на 27,8% в 2016 году. Для суммы нераспределенной прибыли регистрировалось ее повышение на 32,4% в 2015 году и еще на 82,7% в 2016 году.

Для суммы долгосрочных заемных средств наблюдался ее рост на 12,5% в 2015 году и еще на 76,3% в 2016 году. Для суммы краткосрочных заемных средств отмечалось ее увеличение на 31,4% в 2015 году и еще на 9,1% в 2016 году. Для суммы кредиторской задолженности регистрировалось ее повышение на 288,1% в 2015 году и понижение на 17,9% в 2016 году.

Для суммы выручки наблюдался ее рост на 64,2% в 2015 году и еще на 38,2% в 2016 году. Для суммы себестоимости отмечалось ее увеличение на 81,1% в 2015 году и еще на 35,9% в 2016 году. Для валовой прибыли регистрировалось ее повышение на 48,8% в 2015 году и еще на 40,7% в 2016 году. Для коммерческих расходов наблюдался их рост на 30% в 2015 году и еще на 71,8% в 2016 году. Для управленческих затрат отмечалось их увеличение на 60% в 2015 году и еще на 24% в 2016 году. Для прибыли от продаж, прибыли до налогообложения и чистой прибыли регистрировалось их повышение на 32,4% в 2015 году и еще на 82,7% в 2016 году.

2.2 Формирование себестоимости и анализ ее структуры на примере выпуска ориентированного органического стекла

Ориентированное органическое стекло находит широкое применение в остеклении самолетов и вертолетов благодаря высокой прозрачности, атмосферостойкости, стойкости к ударным нагрузкам (в частности к удару при встрече с птицей), стойкости к образованию микротрещин (так называемой серебростойкости), а также способности к формованию.Из него изготовляют козырьки, фонари пилотской кабины, иллюминаторы для всех видов самолетов: спортивных, гражданских и боевых, а также остекление вертолетов всех типов, ветровые стекла для мотоциклов, миниатюрных подводных лодок, моторных лодок и т.п. Применяется в качестве защитных стекол для изготовления масок и шлемов и очков, которые находят широкое применение в промышленности при проведении шлифовальных работ, снятия стружки, против капающих и разбрызгивающихся жидкостей и т.п. Защитные шлемы, остекленные ориентированным органическим стеклом, применяются в летных скафандрах, а также как спортивный инвентарь.Ориентированное органическое стекло может найти применение также для изготовления полицейских щитов.

В таблице 2.2 продемонстрирована калькуляция себестоимости единицы органического стекла.

Таблица 2.2 – Фактическая калькуляция себестоимости 1 шт. органического стекла

Статьи затрат	Сумма, руб.
Сырье и материалы	1400,00
Топливно-энергетические ресурсы	596,57
Заработная плата основных производственных рабочих	312,00
Отчисления на соц. нужды с з/п основных производственных рабочих	94,22
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования	1224,61
Цеховые расходы	3119,97
Итого цеховая себестоимость	6747,37
Общезаводские расходы	323,19
Прочие производственные расходы	212,16
Итого производственная себестоимость	7282,72
Внепроизводственные расходы	207,00
Итого полная себестоимость	7489,72

Суммы расходов на сырье и материалы и топливно-энергетические ресурсы складываются путем сложения произведений количества того или иного ресурса на его закупочную цену. Результат сложения делится на объем выпуска.

Заработная плата производственных рабочих = .

Фонд оплаты труда состоит из фонда заработной платы (представлен повременной заработной платой) и фонда материального поощрения (премиальные выплаты за результаты труда в размере 30% от фонда заработной платы).

Отчисления на соц. страхование равны 30,2% от заработной платы рабочих.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховые расходы определяются по сметам затрат.

Общезаводские расходы составляют 4,8% от цеховой себестоимости, прочие производственные расходы – 65,6% от общезаводских, внепроизводственные – 2,8% от производственной себестоимости.

Определим доли каждой статьи издержек в структуре полной себестоимости: 18,7% занимают сырье и материалы, 8% - топливно-энергетические ресурсы, 4,2% - заработная плата основного производственного персонала, 1,3% - отчисления на соц. страхование, 16,4% - расходыпо содержанию и эксплуатации оборудования, 41,7% - цеховые издержки, 4,3% - общезаводские затраты, по 2,8% - прочие производственные и внепроизводственные издержки.

Таким образом, наибольшие затраты в структуре себестоимости приходятся на цеховые издержки и на расходы на сырье и материалы.

Состав затрат на содержание и эксплуатацию оборудования показан на рисунке 2.1.

Рисунок 2.1 – Структура издержек на содержание и эксплуатацию оборудования в организации

Заработная плата вспомогательных рабочих определяется также, как и у основного производственного персонала. Отчисления на соц. страхование тоже.

Расходы на смазочные и обтирочные материалы равны 132% от фонда оплаты трудавспомогательных рабочих.

Издержки на ремонт оборудования, материалы, запасные части, услуги ремонтно-механического цеха составляют 36% от балансовой стоимости оборудования. Балансовая стоимость оборудования и зданий равна их первоначальной стоимости.

Отчисления на амортизацию производственного оборудования и аппаратуры равны 40% от балансовой стоимости оборудования.

Расходы на возмещение износа инструментов составляют 21,7% от суммы вышеперечисленных издержек.

Определим долю каждой статьи расходов в структуре издержек на содержание и эксплуатацию оборудования: 16,7% приходится на заработную плату вспомогательных рабочих, 5,1% - на отчисления на соц. страхование, 22% - на затраты на смазочные и обтирочные материалы, 35,3% - на затраты на ремонт оборудования, материалы, запасные части, услуги ремонтно-механического цеха, 16,8% - на амортизационные отчисления производственного оборудования и аппаратуры, 20,8% - на затраты на возмещение износа инструментов.

Таким образом, наибольшие расходы в структуре издержек на содержание и эксплуатацию оборудования приходятся на смазочные и обтирочные материалы, ремонт оборудования, материалы, запасные части, услуги ремонтно-механического цеха и возмещение износа инструментов.

Структура цеховых затрат отражена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 – Состав цеховых расходов в организации

Заработная плата цехового персонала и отчисления на соц. страхование определяются так же, как и у основного производственного персонала.

Затраты на содержание зданий и сооружений, связанных с производством, равны 21% от их балансовой стоимости.

Издержки на ремонт зданий и сооружений, связанных с производством, составляют 20% от их балансовой стоимости.

Отчисления на амортизацию зданий и сооружений, связанных с производством, равны 24% от их балансовой стоимости.

Расходы на возмещение износа инвентаря, издержки по испытаниям и опытам составляют 53,4% от заработной платы специалистов.

Затраты на охрану труда равны 4,8% от заработной платы цехового персонала.

Определим долю каждой статьи издержек в структуре цеховых расходов: 16,8% - заработная плата руководителя, 12% - заработная плата специалистов, 10,6% - заработная служащих, 5,8% - заработная плата младшего обслуживающего персонала, 13,6% - отчисления на соц. страхование, 11,6% - затраты на содержание зданий и сооружений, связанных с производством, 10,9% - издержки на ремонт производственных зданий и сооружений, 10,2% - амортизационные отчисления зданий и сооружений, связанных с производством, 2,1% - затраты на охрану труда, 6,4% - расходы на возмещение износа инвентаря, издержки по испытаниям и опытам.

Таким образом, наибольшие затраты в структуре цеховых расходов приходятся на оплату труда персонала и на содержание производственных зданий и сооружений.

Выпуск ориентированного органического стекла на 2016 год составил 47247 шт., а цена на единицу была равна 12823,5 руб. Следовательно, полная себестоимость на весь выпуск составляет353866800,84 руб.

Затраты на 1 руб. товарной продукции = = 0,58 руб./1 руб.

То есть, доля себестоимости в цене равна 58%, а 42% приходится на наценку (процентное выражение прибыли).

Определим точку безубыточности, чтобы выяснить, как быстро окупятся затраты на выпуск органического стекла.

Точка безубыточности = = = 23064 шт.

То есть, чтобы окупить издержки на выпуск, необходимо произвести около половины годового объема ориентированного органического стекла.

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ ПОНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

Технико-экономические факторы, влияющие на себестоимость продукции, объединяются в 4 группы:повышение технического уровня производства;улучшение организации производства и труда; изменение объема, номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции;изменение условий хозяйствования.

В группе повышения технического уровня производстваосновными являются следующие факторы:внедрение новой и совершенствование применяемойтехники и технологии;применение ресурсосберегающих и энергосберегающихтехнологий;применение новой техники, модернизация и повышениеуровня использования действующего оборудования;повышение уровня технической и энергетической вооруженности труда;применение новых видов сырья, материалов, топлива иэнергии;улучшение использования основного и вспомогательногосырья и материалов, топлива и энергии и др.

В группе улучшения организации производства и трудавыделяют следующие факторы:совершенствование управления производством;повышение уровня концентрации, специализации и кооперирования;улучшение организации и обслуживания производства;улучшение организации труда; повышение эффективности использования трудовых ресурсов;сокращение длительности производственного цикла;ликвидация нерациональных расходов и потерь;сокращение и полная ликвидация простоев оборудованияи рабочих и т. д.

К группе изменения объема и ассортимента производимойпродукции относятся:увеличение объемов производства на имеющихся производственных мощностях;изменение номенклатуры и ассортимента выпускаемойпродукции;ввод производства новой продукции и др.

Группа факторов изменения условий хозяйствования включает:изменение цен на производимую продукцию;изменение цен на сырье, материалы, полуфабрикаты, топливо, энергию;изменение размера налогов и других обязательных платежей, включаемых в себестоимость продукции;изменение минимального размера оплаты труда;изменение порядка расчета амортизации и т. д.[17]

Для определения величины изменения себестоимости продукциивследствие влияния факторов могут быть использованы следующие формулы:

1) изменение величины себестоимости продукции от измененияпроизводительности труда:

ΔС_м = (1 - ) ×доля заработной платы с отчислениями ЕСН в себестоимости продукции;

2) изменение величины себестоимости продукции от измененияобъема производства:

ΔС_оп = (1 - ) ×доля постоянных расходов в себестоимости продукции;

3) изменение величины себестоимости продукции от изменениянорм и цен на материальные ресурсы:

ΔС_нц = (1 -индекс норм материальных ресурсов ×индекс цен на материальные ресурсы) ×доля материальных ресурсов в себестоимости продукции.

Общая величина изменения себестоимости продукции равна сумме всех этих величин[18].

Определим эти величины:

ΔС_м = (1 - ) × 0,055 = 0,18*0,055 = 0,01 или 1%;

ΔС_оп = (1 - ) × 0,68 = 0,05*0,68 = 0,034 или 3,4%;

ΔС_нц = (1 - 1,18*0,82)*0,187 = 0,006 или 0,6% (в случаях поставщика сырья и материалов с более низкими ценами или улучшения технологического процесса с понижением норм).

Общая величина изменения себестоимости = 1+3,4+0,6 = 5%.

Значит, себестоимость составит 353866800,84*(1-0,05) = 336173460,8 руб.

В проведенном исследовании структуры себестоимости было также определено, что наибольшие затраты приходятся на цеховые издержки, а в цеховых – на оплату труда персонала и на содержание производственных зданий и сооружений, то есть необходимо снизить расходы по содержанию пассивных основных производственных фондов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Себестоимость является экономической формой возмещения потребляемых факторов производства и представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции. Существует 2 варианта ее формирования: поэлементная и калькуляционная. Последний способ лежит в основе определения себестоимости единицы продукции.

Проведены исследование формирования себестоимости и анализ ее структуры на примере выпуска ориентированного органического стекла в ООО «Рошибус».

Выявлено, что в составе себестоимости 18,7% занимают сырье и материалы, 8% - топливно-энергетические ресурсы, 4,2% - заработная плата основного производственного персонала, 1,3% - отчисления на соц. страхование, 16,4% - расходы по содержанию и эксплуатации оборудования, 41,7% - цеховые издержки, 4,3% - общезаводские затраты, по 2,8% - прочие производственные и внепроизводственные издержки. В структуре цеховых расходов преобладают затраты на оплату труда персонала и на содержание производственных зданий и сооружений. В составе издержек на содержание и эксплуатацию оборудования доминируют затраты на ремонт оборудования, материалы, запасные части, услуги ремонтно-механического цеха и затраты на возмещение износа инструментов. Таким образом, необходимо снизить расходы по содержанию пассивных основных производственных фондов.

Доля себестоимости в цене равна 58%, оставшаяся часть приходится на наценку. А чтобы окупить издержки на выпуск продукции, необходимо произвести около половины годового объема ориентированного органического стекла.

Были рассмотрены 3 фактора изменения себестоимости выпуска: изменение производительности труда, изменение объема производства и изменение норм и цен на материальные ресурсы. Получено, что себестоимость уменьшится на 5% и составит 336173460,8 руб.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1 Баскакова О. В. Экономика предприятия (организации): Учебник/О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. — М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К°”, 2013. — 372 с.

2 Полянин А. В., Строева О. А. Экономика предприятия: учебное пособие. – Орел: Издательство ОФ РАНХиГС, 2015. – 236 с.

3 Шишкина, А.В. Экономика организации: учеб.пособие/А.В. Шишкина, С.В. Беляева; Иван. гос. хим-технол. ун-т. – Иваново, 2014. –188 с.

4 Комолов Х. Х., Фозилжонов И. С. Калькулирование себестоимости производственной продукции. Инновационная деятельность: теория и практика. 2016. № 6 (2). С. 12-16.

5 Кузина А. Ф., Кушнаренко Д. О., Зуб Ю. В. Попроцессный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Аллея науки. 2017. Т. 3. № 10. С. 172-178.

6 Лакаткина Е. М., Корниенко Д. М., Кузина А. Ф. Понятие, объекты и методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Аллея науки. 2017. Т. 3. № 10. С. 477-486.

7 Мазаева П. С. Сущность затрат и их классификация на промышленном предприятии. Инновационная наука. 2015. № 9 (9). С. 175-177.

8 Мухина Е. Р. Развитие вопросов классификации затрат. APRIORI. Cерия: Гуманитарные науки. 2014. № 5. С. 6.

9 Никитина А. Р. Содержание понятий «затраты», «расходы», «издержки», «себестоимость» и их различия. Мир современной науки. 2014. № 6 (28). С. 70-74.

10 Норкина В. Ф. Классификация затрат и ее назначение для управления предприятием. Economics. 2017. № 6 (27). С. 91-95.

11 Роднова И. С. Классификация затрат предприятия. Российское предпринимательство. 2013. № 1 (223). С. 73-77.

12 Точилкина Т. В., Тронин С. А. Сущность себестоимости продукции. Поиск (Волгоград). 2015. № 2 (2). С. 44-47.

13 http://roshibus.ru

[1] Никитина А. Р. Содержание понятий «затраты», «расходы», «издержки», «себестоимость» и их различия. Мир современной науки. 2014. № 6 (28). С. 70-74.

[2]Роднова И. С. Классификация затрат предприятия. Российское предпринимательство. 2013. № 1 (223). С. 73-77.

[3]Норкина В. Ф. Классификация затрат и ее назначение для управления предприятием. Economics. 2017. № 6 (27). С. 91-95.

[4]Мухина Е. Р. Развитие вопросов классификации затрат. APRIORI. Cерия: Гуманитарные науки. 2014. № 5. С. 6.

[5] Мазаева П. С. Сущность затрат и их классификация на промышленном предприятии. Инновационная наука. 2015. № 9 (9). С. 175-177.

[6]Точилкина Т. В., Тронин С. А. Сущность себестоимости продукции. Поиск (Волгоград). 2015. № 2 (2). С. 44-47.

[7] Баскакова О. В. Экономика предприятия (организации): Учебник/О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. — М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К°”, 2013. — 234-237 с.

[8] Баскакова О. В. Экономика предприятия (организации): Учебник/О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. — М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К°”, 2013. — 237-242 с.

[9]Комолов Х. Х., Фозилжонов И. С. Калькулирование себестоимости производственной продукции. Инновационная деятельность: теория и практика. 2016. № 6 (2). С. 12-16.

[10] Баскакова О. В. Экономика предприятия (организации): Учебник/О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. — М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К°”, 2013. — 237-242 с.

[11]Лакаткина Е. М., Корниенко Д. М., Кузина А. Ф. Понятие, объекты и методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Аллея науки. 2017. Т. 3. № 10. С. 477-486.

[12] Кузина А. Ф., Кушнаренко Д. О., Зуб Ю. В. Попроцессный метод учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Аллея науки. 2017. Т. 3. № 10. С. 172-178.

[13]Лакаткина Е. М., Корниенко Д. М., Кузина А. Ф. Понятие, объекты и методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Аллея науки. 2017. Т. 3. № 10. С. 477-486.

[14] Баскакова О. В. Экономика предприятия (организации): Учебник/О. В. Баскакова, Л. Ф. Сейко. — М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К°”, 2013. — 262-269 с.

[15]Лакаткина Е. М., Корниенко Д. М., Кузина А. Ф. Понятие, объекты и методы учета затрат и калькулирования себестоимости продукции. Аллея науки. 2017. Т. 3. № 10. С. 477-486.

[16] http://roshibus.ru

[17] Шишкина, А.В. Экономика организации: учеб.пособие/А.В. Шишкина, С.В. Беляева; Иван. гос. хим-технол. ун-т. – Иваново, 2014. –78 с.

[18] Полянин А. В., Строева О. А. Экономика предприятия: учебное пособие. – Орел: Издательство ОФ РАНХиГС, 2015. – 88-90 с.