Тема: «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия»

Типовая задача

Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупной суммарной прибыли. Сделайте выводы.

Показатели, млн. руб.	План	Факт	Отклонение, +/-
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ и услуг			+ 200
Доходы от прочих видов деятельности			+ 20
Расходы от прочих видов деятельности			- 10
Совокупная суммарная прибыль			+ 230

Решение:

ССП = ПРП + ДП – РП

ССПо = 1000 + 200 – 80 = 1120 млн. руб.

ССП1 = 1200 + 220 – 70 = 1350 млн. руб.

∆ССП = ССП₁ – ССП₀ = 1350 – 1120 = +230 млн. руб.

Совокупная суммарная прибыль фактически увеличилась на 230 млн. руб. % выполнения плана по объему совокупной суммарной прибыли= ССП₁/ССП_о *100% =1350/1120*100%=120%

Вывод: План по объёму совокупной суммарной прибыли выполнен на 120%.

Положительное влияние на ССП (её увеличение) оказали:

- увеличение ПРП на 200 млн. руб.

- увеличение ДПВД на 20 млн. руб.

- уменьшение РПВД на 10 млн. руб.

Для самостоятельного решения

1. Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупной суммарной прибыли. Сделайте выводы.

Показатели, млн. руб.	План	Факт	Отклонение, +/-
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ и услуг	18 000	18 800
Доходы от прочих видов деятельности
Расходы от прочих видов деятельности
Совокупная суммарная прибыль

2. Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупной суммарной прибыли (ССП). Сделайте выводы.

Показатели, млн. руб.	План	Факт	Отклонение, +/-
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ и услуг	2 500	3 000
Доходы от прочих видов деятельности
Расходы от прочих видов деятельности
Совокупная суммарная прибыль

3. Проанализируйте влияние факторов на изменение суммы совокупной суммарной прибыли (ССП). Сделайте выводы.

Показатели, млн. руб.	План	Факт	Отклонение, +/-
Прибыль от реализации товаров, продукции, работ и услуг	8 000	8 800
Доходы от прочих видов деятельности
Расходы от прочих видов деятельности
Совокупная суммарная прибыль

Типовая задача

2. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли по изделию А по сравнению с планом. Сделайте выводы.

Показатели	Значение показателя	Отклонение, +/-
план	факт
Объём реализации, шт.			- 50
Цена единицы продукции, тыс. руб.			- 20
Себестоимость изделия, тыс. руб.			- 10
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.			- 2000

Решение:

Факторная модель прибыли от реализации продукции: ПБ=VРП (Ц – С)

Используя способ цепной подстановки:

ПБ_о = VРП_о*(Ц_о – С_о) = 350 (120-80) = 14000 тыс. руб.

ПБусл₁= VРП₁*(Ц_о – С_о) = 400(120-80) = 16000 тыс. руб.

ПБусл₂= VРП₁*(Ц₁ –С_о) = 400 (100-80) = 8000 тыс. руб.

ПБ₁ = VРП1*(Ц₁ – С₁) = 400 (100-70) = 12000 тыс. руб.

DП = ПБ₁ – Пб_о = 12000 – 14000 = -2000тыс. руб.

DПБvрп = ПБусл₁ – Пбо = 16000-14000 = + 2000 тыс. руб.

DПБ ц = ПБ усл₂ – Пб усл₁ = 8000 – 16000 = -8000 тыс. руб.

DПБс = ПБ₁ – Пбусл₂= 12000 – 8000 = + 4000 тыс. руб.

Проверка: DПБ = DПБvрп + DПБ ц + DПБс = - 2000 тыс. руб.

Вывод: Прибыль от реализации продукции по сравнению с планом уменьшилась на 2000 тыс. руб., в том числе за счёт изменения следующих факторов:

- за счёт увеличения объема реализации продукции – ПБ увеличилась на 2000 тыс. руб.

- за счёт снижения цены единицы продукции – ПБ уменьшилась на 8000 тыс. руб.

- за счёт снижения себестоимости единицы изделия – ПБ увеличилась на 4000 тыс. руб.

Для самостоятельного решения

1. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли по изделию С по сравнению с планом. Сделайте выводы.

Показатели	Значение показателя	Отклонение, +/-
план	факт
Объём реализации, шт.
Цена единицы продукции, тыс. руб.
Переменные издержки на единицу продукции, тыс. руб.
Сумма постоянных расходов, тыс. руб.
Прибыль от реализации, тыс. руб.

2. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли по изделию Б по сравнению с планом. Сделайте выводы.

Показатели	Значение показателя	Отклонение, +/-
план	факт
Объём реализации, шт.
Цена единицы продукции, тыс. руб.
Себестоимость изделия, тыс. руб.
Прибыль от реализации, тыс. руб.

3. Проанализируйте влияние факторов на изменение прибыли по изделию Б по сравнению с планом. Сделайте выводы.

Показатели	Значение показателя	Отклонение, +/-
план	факт
Объём реализации, штук
Цена единицы продукции, тыс. руб.
Себестоимость изделия, тыс. руб.
Прибыль от реализации, тыс. руб.

Типовая задача