| № счета | Наименование синтетического счета | Сумма, руб. |
| Дебет | Кредит |
| | Основные средства | 5 240 000 | |
| | Материалы | 1 023 000 | |
| | Основное производство | 2 680 000 | |
| | Готовая продукция | 1 783 000 | |
| | Касса | 10 500 | |
| | Расчетные счета | 1 975 800 | |
| | Расчеты с покупателями и заказчиками | 865 500 | |
| | Расчеты с подотчетными лицами | 25 000 | |
| | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | | 2 115 500 |
| | Расчеты по налогам и сборам | | 931 736 |
| | Расчеты по соц. страхованию и обеспечению | | 257 434 |
| | Расчеты с персоналом по оплате труда | | 723 130 |
| | Уставный капитал | | 8 000 000 |
| | Нераспределенная прибыль | | 575 000 |
| | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | | 1 000 000 |
| | Итого: | | |
Расшифровка остатка по счету 10 «Материалы»
| Наименование материалов | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Сталь углеродистая, т | 8 670 | | 86 700 |
| Чугун литейный, т | 4 600 | | 69 000 |
| Медь конвертерная, кг | | | 20 000 |
| Другие материалы | | | 847 300 |
| Итого: | | | 1 023 000 |
Расшифровка остатка по счету 43 «Готовая продукция»
| Наименование изделия | Цена, руб. | Кол-во | Сумма, руб. |
| Автоматы токарные, шт. | 150 000 | | 750 000 |
| Станки резьбонарезные, шт. | 95 000 | | 285 000 |
| Станки фрезерные, шт. | 68 000 | | 408 000 |
| Станки радиально-сверлильные, шт. | 85 000 | | 340 000 |
| Итого: | | | 1 783 000 |
Расшифровка остатка по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Фамилия И.О. | Должность | Сумма, руб. |
| Каменская С.М. | Экспедитор | 4 000 |
| Черкашина Е.С. | Менеджер | 8 000 |
| Величко И.А. | Секретарь | 1 000 |
| Другие работники | | 12 000 |
| Итого: | | 25 000 |
Расшифровка остатка по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Наименование поставщиков | Сумма, руб. |
| Сталелитейный завод | 510 900 |
| Чугунолитейный завод | 400 200 |
| Медеплавильный завод | 78 600 |
| Другие поставщики | 1 125 800 |
| Итого: | |
Расшифровка остатка по счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Табельный номер | Фамилия И.О. | Сумма, руб. |
| | Иваненко А. И. | 8 500 |
| | Морозов С.Н. | 7 650 |
| | Смолин А.М. | 8 120 |
| | Непомнящий Н.С. | 6 960 |
| | Соколовская И. А. | 12 500 |
| | Другие работники | 679 400 |
| Итого: | | 723 130 |
Ведомость хозяйственных операций за месяц
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов |
| | Дебет | Кредит |
| | | | | |
| | Отпущены со склада в производство основные материалы: сталь углеродистая, 6 т чугун литейный, 10 т медь конвертерная, 100кг другие материалы | 52 020 46 000 8 000 327 300 | | |
| | Итого: | 433 320 | | |
| | Отражается производственная себестоимость отгруженной продукции: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт. | 750 000 285 000 204 000 340 000 | | |
| | Итого: | 1 579 000 | | |
| | Отражается задолженность покупателей за продукцию: автоматы токарные, 5 шт. станки резьбонарезные, 3 шт. станки фрезерные, 3 шт. станки радиально-сверлильные, 4 шт. | 770 000 290 000 215 000 350 000 | | |
| | Итого: | 1 625 000 | | |
| | Начислен НДС | 247 882 | | |
| | | | | |
| | Израсходованы подотчетные суммы на нужды производства: Каменская С.М. Черкашина Е.С. Величко И.А. | 3 800 10 500 1 000 16 750 | | |
| | Итого: | 32 050 | | |
| | Выпущена из производства готовая продукция: автоматы токарные, 6 шт. станки резьбонарезные, 4 шт. станки фрезерные, 10 шт. станки радиально-сверлильные, 8шт. | 900 000 380 000 680 000 680 000 | | |
| | Итого: | 2 640 000 | | |
| | Поступили на склад материалы: сталь углеродистая 20т от сталелитейного завода чугун литейный 15т от чугунолитейного завода медь конвертерная 1100кг от медеплавильного завода прочие материалы от других поставщиков | 173 400 69 000 88 000 460 500 | | |
| | Итого: | 790 900 | | |
| | Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам: сталелитейному заводу чугунолитейному заводу медеплавильному заводу | 510 900 400 200 78 600 | | |
| | Итого: | 989 700 | | |
| | Начислена заработная плата работникам основного производства: Иваненко А. И.; Морозову С.Н. ; Смолину А.М. ; Непомнящему Н.С.; Соколовской И. А. ; другим работникам | 5 960 5 100 6 340 6 550 10 000 133 700 | | |
| | Итого: | 167 650 | | |
| | Начислено органам социального страхования ( 30%) | | | |
| | Удержан НДФЛ (13%)из заработной платы работников основного производства: Иваненко А. И.; Морозова С.Н.; Смолина А.М.; Непомнящего Н.С.; Соколовской И. А.; других работников | | | |
| | Итого: | | | |
| | Выдано в подотчет разным работникам | 3 700 | | |
| | С расчетного счета поступило в кассу | 700 000 | | |
| | Выплачена из кассы заработная плата работникам основного производства: Иваненко А. И.; Морозову С.Н. ; Смолину А.М. ; Непомнящему Н.С.; Соколовской И. А. ; другим работникам | 13 685 12 087 13 636 12 658 21 200 595 700 | | |
| | Итого: | 668 966 | | |
| | Перечислено в фонды социального страхования | 250 000 | | |
| | Возмещен из кассы перерасход подотчетных сумм: Черкашина Е.С.; другим работникам | 2 500 3 000 | | |
| | Итого: | 5 500 | | |
| | Отнесена на депонент (депонирована) неполученная в срок заработная плата работников предприятия | 30 000 | | |
| | Возвращена на расчетный счет неполученная заработная плата работников предприятия | 30 000 | | |
| | Поступили платежи от покупателей за отгруженную им продукцию | 956 800 | | |
| . . | Погашена задолженность по налогу на прибыль, НДС, НДФЛ | 356 000 | | |
ТЕМА 3. ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ.
Цель: Закрепить знания по теме «Учет имущества организации».
