Извлечения из учетной политики.

1. Амортизация основных средств начисляется линейным методом.

2. Приобретаемые средства труда стоимостью менее 10 000 рублей не признаются основными средствами и учитываются как производственные запасы.

3. Материалы в текущем учете отражаются по покупным ценам. ТЗР списываются пропорционально основной заработной плате производственных рабочих.

4. Материалы списываются по средней себестоимости.

5. Остатки в незаконченной продукции НЗП оценивается на конец месяца по фактической производственной себестоимости.

6. Готовая продукция учитывается по фактической производственной себестоимости.

Сокращения в таблицах и тексте:

ТЗР – транспортно-заготовительные расходы

ОССО – обязательное социальное страхование и обеспечение;

ОПР - общепроизводственные расходы;

ОХР – общехозяйственные расходы.

Задача 3.1.

Задание.

Отрыть счета синтетического учета: 02, 10, 19, 20-1, 20-2, 25, 26, 43, 60, 68, 69,70, и аналитического учета согласно исходным данным. Форма счетов приведена в приложении 3.1.

Исходные данные к заданию.

Остатки по синтетическим и аналитическим счетам.

1. Ведомость остатков по синтетическим счетам на 1.12.__.

№	Наименование счета	Сумма. Руб.
	Основные средства	1 541 500
	Амортизация основных средств	83 430
	Материалы	32 100
	НДС по приобретенным материалам	5 000
	Основное производство	20 000
В т.ч.	20-1 Основное производство - диваны
	20-2 Основное производство - кресла	5 000
	Готовая продукция	45 000
	Касса	5 600
	Расчетные счета	12 025
	Расчеты с поставщиками	45 210
	Расчеты с бюджетом	12 500
	Расчеты по социальному страхованию	6 085
	Расчеты по оплате труда	35 600
	Уставный капитал	215 000

2. Расшифровка остатков по счетам:

а) состав основных средств.

Наименование	Место эксплуатации	Кол-во	Стоимость ед.изм	Первоначальная стоимость	Год. Норма аморт. ,%
Силовые машины	Осн. Цех		264 500	529 000	33,3
Машины швейные универсальные	Осн. Цех		112 000	560 000	10,0
Вычислительные машины	Офис		32 000	32 000	12,5
Автомобиль легковой	Офис		368 000	368 000	11,1
Шкафы офисные	Офис		10 500	52 500	6,5
Итого				1541 500

б) остатки материалов на складе:

Наименование	Ед.изм	Покупная цена за ед., руб.	Кол-во	Покупн стоим.	ТЗР	Фактическая стоим.
Счет 10-1
Ткань обивочная	м			18 000	2 200	20 200
Ткань бязь	м			1 200		1 500
Разные материалы	шт				-
итого
Счет 10-
Спецодежда	шт			10 000	-	10 000
Итого по сч.10				29 600	2 500	32 100

Приложение 3.1

Дебет Кредит Дебет Кредит

Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

Дебет Кредит Дебет Кредит

Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

Дебет Кредит Дебет Кредит

Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

Дебет Кредит Дебет Кредит

Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

Дебет Кредит Дебет Кредит

Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

Дебет Кредит Дебет Кредит

Оборот	Оборот	Оборот	Оборот

Аналитический счет 10-1.

Дебет	Кредит
№ хоз. операции	Покупная стоимость	ТЗР	Фактическая стоимость	№ хоз. операции	Покупная стоимость	ТЗР	Фактическая стоимость
Сальдо нач
Оборот
Сальдо кон

Задача 3.2.

Задание.

1. Указать корреспондирующие счета в журнале регистрации хозяйственных операций.

2. Необходимые суммы рассчитать и разнести по синтетическим и аналитическим счетам методом двойной записи.

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь месяц.

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
	Платежное требование №281 от 28.11.01. Получен счет-фактура № 1245 от 3.12.01 за основные материалы по покупным ценам от Ивановского комвольного комбината (ИКК) поступившие на склад: а) бязь 400 м по цене 12 руб\м б) обивочная ткань 600 м по цене 30 руб итого НДС Итого	? ? ? ? ?
	Получен счет-фактура №347 от 5.12.0_ транспортной организации за доставку и разгрузку материалов от ИКК НДС Итого	? ? ?
	Авансовый отчет №211 от 6.12.0_ Белова А.Н. согласно приложенным документам (чеки ККМ и тов. чеки магазина) приобретены: А) ножницы 25 шт * 25 руб. Б) два стола офисных по 2170 руб. Итого	? ? ?
	Требования на отпуск № 20-25 от 8.12.__. отпущено со склада по покупным ценам швейному участку: А) ножницы 3 шт. (отнести на счет 25) б) разные материалы на хозяйственные расходы 125 шт. по цене 20 руб. \ шт. итого	?   ? ?
	Лимитная карта №4 от 8.12.0_. отпущено швейному участку по покупным ценам ткань обивочная; бязь. На диваны 350 м. 80 м. На кресла 250 м. 20 м. Итого 600 м. 100 м.	? ? ?
	Платежное требование №681 НПО «Металснаб» согласно счету-фактуре № 245 от 5.12.0_ приобретены металлоизделия 600 штук (по цене 24 руб. \ шт. с НДС). Оприходованы по приходному ордеру №29 от 8.12.0_. покупная стоимость Транспортный тариф НДС Итого	12 000 2 000 ? ?
	ЛЗК от 12.12.0_. отпущено со склада сборочному цеху металлоизделия по цене 20 рублей за штуку для сборки: Диванов – отпущено 20 штук металлоизделий Кресел – отпущено 40 штук металлоизделий Итого	? ? ?
	Платежное требование №481 от 10.12.__ ИКК. Поступил к оплате счет-фактура №1291 от 8.12.__ за обивочную ткань 600 метров по цене 30 рублей, принятую на склад по приходному ордеру №30 от 9.12.__. Покупная стоимость Транспортный тариф НДС Итого	18 000 3 600 ? ?
	Требование №26 от 13.12.__. отпущено со склада на производственные нужды спецодежда – 12 штук.	?

Задача 3.3.

Задание.

1. Рассчитать амортизацию основных средств в приведенной ниже ведомости.

2. Указать корреспондирующие счета в журнале регистрации хозяйственных операций.

3. Необходимые суммы рассчитать и разнести по синтетическим и аналитическим счетам методом двойной записи.

Исходные данные:

Расчетная ведомость сумм амортизации основных средств.

Наим. Основного средства	Норма амортизации %	Основной цех	Офис	Итого
Балансовая стоим.	Сумма амортизации	Балансовая стоим.	Сумма амортизации
Силовые машины	33,3	529 000
Машины швейные универсальные		560 000
Вычислительные машины	12,5			32 000
Автомобиль легковой	11,1			368 000
Шкафы офисные	6,5
Итого

Журнал регистрации хозяйственных операций (продолжение).

№	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
	Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь. Начислена амортизация основных средств цехов Начислена амортизация основных средств офиса Итого

Задача 3.4.

Задание.

1. Распределить заработную плату начисленную работникам и рассчитать и распределить взносы на социальное страхование и обеспечение по установленной ставке в приведенной ниже ведомости.

Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальное страхование.

В Дт счетов	С Кт счетов	Итого в Дт счетов
	69-1	69-2	69-3	итого
Швейный уч.	Сб. участ.	Итого поКт 70	ФСС	ОПФ	ФОМС	По Кт 69
20-1
20-2
Итого
Итого

2. Указать корреспондирующие счета в журнале регистрации хозяйственных операций суммы разнести по синтетическим и аналитическим счетам методом двойной записи.

Журнал регистрации хозяйственных операций (продолжение).

	Ведомость распределения и начисления заработной платы: А) рабочим швейного участка за изготовление: Диванов Кресел Б) рабочим сборочного участка за сборку: Диванов Кресел В) рабочим, обслуживающим оборудование, персоналу цеха Г) руководителям, специалистам, служащим Итого	12 000 10 000 8 000 7 000 8 000 18 000 63 000
	Ведомость распределения заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение. Начислено от заработной платы: в ФСС В ПФ В ФОМС На изготовление: диванов Кресел На общепроизводственные расходы На общехозяйственные расходы Итого

Задача 3.5.

Задание.

1. Рассчитать суммы ТЗР по отпущенным материалам на производство продукции для списания их, на те же цели. Расчет привести в ведомости приведенной в Приложение 3.2.

2. Указать корреспондирующие счета в журнале регистрации хозяйственных операций (оп.13), сделать двойную запись на счета.

Исходные данные.

Приложение 3.2.