Прогрессивные, регрессивные или пропорциональные
Подоходные налоги сами делятся на два типа:
· Прогрессивные налоги (Пропорциональные налоги) — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает.
· Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается.
Пропорциональные налоги — налоги, ставка которых не зависит от величины облагаемого дохода
В налоговой практике существуют три способа взимания налогов:
- кадастровый
- изъятие налога до извлечения владельцем дохода (у источника)
- изъятие налога позже извлечения дохода (владельцем по декларации).
Первый процесс подразумевает использование кадастра, реестра, содержащего список типичных объектов (земли, доходов), классифицируемых по внешним признакам. Он устанавливает среднюю доходность объекта обложения. К внешним признакам относятся, например, при земельном налоге размер участка, количество скота и др.
Изъятие налога до извлечения владельцем дохода (у источника) исчисляется и удерживается бухгалтерией того юридического лица, который выплачивает доход субъекту налога. Таким посредством взимается подоходный налог с заработной платы.
Изъятие налога позже получения дохода (по декларации) предусматривает подачу налогоплательщиком в налоговые органы декларации о приобретенных доходах.
Основные виды систем налогообложения в РФ:
Традиционная система налогообложения. Предусматривает уплату наибольшего кол-ва налогов. В обязательном порядке применяется теми налогоплательщиками, чьи условия не подходят ни под одну систему налогообложения, либо они не приняли решения о применении других систем налогообложения.
Упрощённая система налогообложения (УСН). В упрощенной системе часть "традиционных" налогов заменяется единым налогом. Для её применения необходимо, чтобы условия осуществления предпринимательской деятельности отвечали определенным законодательством правилам и ограничениям.
Единый налог на вменённый доход (ЕНВД). Применение ЕНВД обязательно для тех налогоплательщиков, к-ые осущ-ют виды дея-ти, попадающие под её действие.
Налоговое бремя - выраженное в процентах отношение суммы налогов, взятых за определенный период, к величине доходов, полученных за тот же период. Тяжесть налогообложения учитывает не только налоговое бремя, но и прочие косвенные факторы, снижающие или повышающие налоговое бремя.
Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок.
37. Банковская система — совокупность различных видов национальных банков и кредитных учреждений, действующих в рамках общего денежно-кредитного механизма.
Банк– это кредитная организация, имеющая исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Всю кредитную систему можно разделить на центральный банк, коммерческий банк, инвестиционный банк, сберегательный банк, ипотечный банк, банк потребительского кредита, банковский холдинг, также существует несколько форм банковских объединений.
Банки осущ-ют пассивные и активные операции:
Пассивные-по привлечению средств.
Активные-выдача кредитов;вложение или приобретение ценных бумаг.
Функции банков
1)Исторически первой функцией банков было безопасное хранение денег клиентов.
2)Так как у банка есть много клиентов, которые хранят в нем свои деньги, то банк становится способен переводить деньги от одного из них другому путем изменения записей в банковских счетах .
3)Банки выдают кредиты.
Доходы банка
Считается, что основным источником доходов банка является доход, получаемый от разницы между процентами по вкладам в банке (депозитам) и процентами по кредитам.
Дополнительно банки зарабатывают комиссионные на конвертации валют, услугах по проведению платежей, сдачи в аренду банковских сейфов для хранения ценностей, других дополнительных услугах.
Расходы банка
Расходы банка можно разделить на обязательства перед вкладчиками, налоги, расходы на текущую деятельность и развитие, расходы на выплату бонусов и дивидендов, а также расходы на создание резервов на возможные потери.
Использование на нужды банка денег вкладчиков можно рассматривать как взятие банком кредита у этих вкладчиков. Систематическое использование подобного кредита ведёт к увеличению внутреннего долга банка, и может приводить к дефолту кредитной организации.
38. Центральный банк — главный регулирующий орган кредитной системы страны или группы (союза) стран.
Основные функции:
1)эмиссия банкнот;
2)проведение денежно-кредитной политики;
3)рефинансирование кредитно-банковских институтов;
4)управление официальными золотовалютными резервами;
5)проведение валютной политики;
6)регулирование деятельности кредитных институтов;
7)функции финансового агента правительства;
8)устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ;
9)устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к национальной валюте;
10)принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ;
11)проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные.
Денежно-кредитная политика есть совокупность мероприятий, регламентирующих функционирование национальной денежно-кредитной системы с целью регулирования хозяйственной конъюнктуры и достижения стратегических целей экономического развития страны.
Главные стратегические цели денежно-кредитной политики выражаются в повышении благосостояния населения и обеспечении максимальной занятости. Исходя из этой долгосрочной стратегии, основными ориентирами макроэкономической политики Правительства РФ обычно выступают обеспечение роста ВВП и снижение инфляции.
Конечные цели денежно-кредитной политикиБанка России формулируются в соответствии с принятыми на текущий год целями макроэкономической политики. Главной задачей Банка России в среднесрочной перспективе является плавное снижение инфляции, для чего в каждый последующий год уровень инфляции должен быть ниже, чем фактически сложившаяся инфляция предшествующего года. Разработку денежно-кредитной политики осуществляет непосредственно Банк России.
В качестве стратегических задач денежно-кредитной политики выделяют:
- поддержание долговременного и устойчивого экономического роста цивилизованными средствами;
- достижение и сохранение на должном уровне склонности населения к сбережениям в национальной банковской системе;
- сохранение доверия населения к национальной банковской системе;
- поддержание на высоком уровне надежности национальной банковской системы;
- обеспечение устойчивого платежного баланса страны, накопление должных валютных резервов.
Тактические задачи (промежуточные цели) денежно-кредитной политики обычно связываются с состоянием самой денежно-кредитной сферы, с использованием конкретных денежно-кредитных рычагов воздействия на экономические процессы.
Денежный мультипликатор - это коэффициент самовозрастания денег, он показывает, как изменяется предложение денег при изменении денежной базы на единицу.
39. Экономический рост определяется и измеряется двумя взаимосвязанными способами: как увеличение реального ВНП за некоторый период времени или как увеличение за некоторый период времени реального ВНП на душу населения.
Различают два типа экономического роста — «экстенсивный» и «интенсивный».
Экстенсивноеувеличение производства товаров и услуг происходит за счет привлечения дополнительных факторов производства — земли, труда и капитала, при этом их качественный и технический уровни остаются неизменными.
Интенсивный экономический рост - экономический рост за счет более эффективного использования того же объема ресурсов. Считается, что интенсивный экономический рост предполагает экономическое развитие.