Анализ производственной программы и производственной мощности (теория)
Задание на контрольную работу № 2
Теория и практика вопроса
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ (ТЕОРИЯ)
Для обоснования объемов и сроков выпуска по стадиям и циклам производства, производственные программы отдельных подразделений составляются цепным методом в порядке, обратном ходу технологических процессов в натуральных, и стоимостных измерителях. При планировании продукции производится определение производственной программы предприятия, включающее расчет валового выпуска (ВВ), внутризаводского оборота (ВЗО) валовой продукции (ВП), товарной продукции (ТП), реализуемой продукции (РП).
Производственная программа – система показателей, характеризующих показатели плана предприятия.
Валовый выпуск (ВВ) – это стоимость всей продукции, работ, услуг, потребляемых предприятием и предназначенных «на-сторону».
Внутризаводской оборот (ВЗО) – это стоимость продукции, работ, услуг, потребляемых предприятием.
Валовая продукция (ВП) – продукция предприятия, предназначенная «на-сторону» ВП = ВВ - ВЗО.
Товарная продукция – определяется исключением из ВП разности остатков незавершенного производства на начало и конец года (Нн – Нк), стоимости материалов заказчика (Мз) и руды, добываемой и потребляемой на предприятии (Зр): ТП = ВП ± (Нн – Нк) - Мз - Зр.
Реализуемая продукция определяется исключением из ТП изменения остатков нереализованной продукции (Qн – Qк): РП = ТП ± (Qн – Qк).
Пример расчета производственной программы
Предприятие, исходя из своих возможностей (согласно паспорту предприятия), заключенных договоров о поставках, спроса должно произвести товарной продукции следующих видов: 600 тыс. т/год продукта Д и 160 тыс. т/год продукта С, 10 тыс. т/год продукта Б и 20 тыс. т/год продукта А.
Схема внутризаводского комбинирования производств выглядит следующим образом:
На производство 1 т продукта Б необходимо израсходовать 2,48 т продукта А, на 1 т продукта С — 1,02 т продукта Б, на 1 т продукта Д — 0,503 т продукта Б. Для производства 160 тыс. т/год продукта С и 600 тыс. т/год продукта Д необходимо произвести продукта Б:
| 160 ´ 1,02 = 163 тыс. т/год, 600 ´ 0,503 = 302 тыс. т/год. |
| Итого: 465 тыс. т/год. |
Такое количество продукта Б является его внутризаводским производственным оборотом.
Всего валовый выпуск продукта Б составит:
465 + 10 = 475 тыс. т/год.
Аналогично для получения 475 тыс. т/год продукта Б необходимо произвести продукта А:
475 ´ 2,48 = 1180 тыс. т/год.
Это количество продукта А является также его внутризаводским производственным оборотом.
Всего валовой выпуск продукта А будет равен:
1180 + 20 = 1200 тыс. т/год.
Поскольку, например, в химической промышленности изменение остатков незавершенного производства практически очень незначительно или равно нулю (Нн – Нк = 0), стоимость материалов заказчика отсутствует (Мз = 0), на данном предприятии руда не добывается (Зр = 0), то Qтп = Qвп.
Остатки готовой продукции на складе, в пути, ответственном хранении у потребителя на начало Qн и конец Qк планируемого года составляют Qн = 15 млн. руб., Qк = 5 млн. руб.
Пароводосиловой цех по плану должен дать цехам своего предприятия 3000 ГДж и другим заводам 2500 ГДж пара.
Ремонтно-механический цех планирует объем ремонтных работ для своего предприятия на 30 млн. руб.
Расчет производственной программы приведен в таблице 1
Таблица 1. - Расчет производственной программы предприятия
| Продукт, цех | Цена, руб./т | Валовый выпуск QВВ | Внутризаводской производственный оборот QВЗО | ||
| тыс.т | млн. руб. | тыс.т | млн. руб. | ||
| Продукт А | 41,3 | ||||
| Продукт Б | 85,5 | 83,7 | |||
| Продукт С | - | - | |||
| Продукт Д | - | - | |||
| Паросиловой цех (ГДж) | 0,3 | 16,5 | |||
| Услуги РМЦ | - | - | - | ||
| Остатки готовой продукции | - | - | - | ||
| ИТОГО |
| Продукт, цех | Цена, руб./т | Валовая продукция QВП | Товарная продукция QТП | Реализуемая продукция QРП | |||
| тыс.т | млн. руб. | тыс.т | млн. руб. | тыс.т | млн. руб. | ||
| Продукт А | 0,7 | 0,7 | 0,7 | ||||
| Продукт Б | 1,8 | 1,8 | 1,8 | ||||
| Продукт С | |||||||
| Продукт Д | |||||||
| Паросиловой цех (ГДж) | 0,3 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | |||
| Услуги РМЦ | - | - | - | - | - | - | - |
| Остатки готовой продукции | - | - | - | - | - | ||
| ИТОГО |
Пример анализа движения численности работников предприятия.
На основании данных о движении работников (ППП) на предприятии за год, (см. ниже),
| №/№ | Количество ППП (работников) предприятия за год | Человек |
| Численность ППП на 01.01. года | ||
| Принято на работу всего за год | ||
| Уволено всего за год: | ||
| из них: - при окончании срока работы | ||
| -в армию, на пенсию и другим гос. и произв. причинам | ||
| - по собственному желанию | ||
| - из-за нарушений трудовой дисциплины | ||
| Списочная численность трудящихся за год (стр.1 + 2 - 3) | ||
| Численность ППП на 31.12. года | ||
| Среднесписочная численность ППП (работников) за год |
определить показатели (коэффициенты):
| №/№ | Коэффициенты | Формула расчёта | Значение | Примечание |
| Коэфф.оборота по приёму (Кпр) | Кпр= Принятые ППП за год / ср.списочную числен. за год | (42/197)/*100%=21,3% | ||
| Коэфф. оборота по увольнению (Ку); | Ку = Уволенные ППП за год / ср.списочную числен. за год | (37/197)*100%=18,8% | ||
| Коэфф.оборота по необходимому увольнению (Кну) | Кну = Уволенные по гос. или хоз. причинам / ср. списочную числен. за год | (12+14)/197*100%=13,19% | ||
| Коэфф.оборота по излишнему увольнению (Киу) | Киу = Уволенные по личным причинам / ср. списочную числен. за год | (10+4)\197*100%=7,1% | ||
| Коэфф.оборота по увольнению, треб. замены (Кутз) | Котз = Уволенные, без окончания сроков договоров / ср. списочную числен. за год | (14+10+4)/197*100%=14,21% | ||
| Коэфф. постоянства рабочих кадров (Кпрк) | Кпрк = Спис. численность кадров за год / средне списочной числен. за год | (168/197)*100% = 85,3% |
ПЛАНИРОВАНИЕ ФОНДА ЗАРПЛАТЫ (ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДА) РАБОТНИКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ (ТЕОРИЯ)
Заработная плата – это часть национального дохода, поступающая в индивидуальное распоряжение трудящихся в денежной форме в соответствии с количеством и качеством их труда. Кроме заработной платы работники получают из национального дохода выплаты и льготы в виде пособий, пенсий, и т.п. Кроме того, на предприятии за счет отчислений от прибыли производятся выплаты отдельным работникам по акциям и облигациям, в соответствие с вкладом каждого работника.
При планировании заработной платы, или дохода конкретного работника различают номинальную начисленную, выплаченную – (без налогов, взносов, различных обязательных платежей) и реальную заработную плату. Номинальная зарплата или доход выражает общую сумму денег, полученных работником за свой затраченный труд навыполненную работу. Реальная заработная плата — это количество товаров и услуг, которое можно приобрести на номинальную зарплату при действующих рыночных ценах: количество товаров/сумма денег.
Тарифные ставки и оклады выражают цену рабочей силыпри нормальных условиях ее использования. Доплаты и компенсации учитывают повышенные затраты труда, а надбавки и премии предназначаются для стимулирования личных достижений работников.
Расчёт фонда зарплаты
Фондом заработной платы (ФЗП) называется общая сумма денежных средств, предприятия (учреждения) начисленная, с условиями премий работающим за определенный период за отработанное и сверхурочное время.
Фонд планируемой заработной платы труда всех категорий персонала за год, может быть рассчитан и по минимуму месячной оплаты, установленному на планируемый период:
где Мм — действующий минимум размер оплаты труда (МРОТ руб./мес.); Чпл –списочная численность промышленно-производственного персонала (чел.); Кср — средний квалификационный разряд работников; К 
— коэффициент (процент) дополнительной оплаты труда с учетом премии рабочим (%).
Среднемесячная заработная плата отдельных категорий работников определяется отношением годового фонда оплаты их труда к среднемесячной численности соответствующего персонала, умноженной на 12 месяцев:
где Фг — годовой фонд оплаты труда, руб.; Рср — среднемесячная численность работников.
Фонд заработной платы производственного персонала планируется с учетом численности трудящихся и их среднегодовой зарплаты. Разность между фактическим фондом заработной платы и плановым (новым (1) и базовым (0), ),является показателем абсолютной экономии (при знаке «–») или перерасхода (при знаке «+») фонда заработной платы.(Эабсол. = ФОТ1 – ФОТ0). Разность между фактическим фондом заработной платы и плановым (новым и базовым), скорректированным на процент выполнения плана по продукции характеризует относительную экономию (перерасход) фонда заработной платы (Э относит. = Ф1 – Ф0*В1/В0).
Динамика заработной платы изучается при помощи построения индексов переменного, фиксированного состава и индекса структурных сдвигов (индекса структуры).
1. Индекс заработной платы переменного состава отражает динамику средней заработной платы, как за счет изменения индивидуальной заработной платы отдельных работников, так и за счет изменения удельного веса работников с разной оплатой труда.
Он представляет собой отношение средних уровней заработной платы:
У перем. состава = Хiср : Хоср =( ∑ x1 Р1 ) / ∑Р1 = (∑ x0 Р0 ) / ∑Р0 ,
где Хоср и Хiср – средние уровни заработной платы в базисном отчетном периодах;
xо и x1 – уровни заработной платы отдельных категорий работников соответственно в базисном и отчетном периодах;
Ро и Р1 – численность отдельных категорий работников в базисном и отчетном периодах.
2. Индекс фиксированного состава, устраняет влияние структурного фактора. Он составляет, если в приведенном выше выражении и в базисном и отчетном периодах будет одна и та же структура работников Т1, т.е.
У фикс.сост. = ( ∑ x1 Т1 )/ ∑Т1 : (∑ x0 Т1 ) / ∑Т1 = ( ∑ x1 Т1 )/ ∑ x0Т1
Этот индекс отражает изменение фонда заработной платы за счет изменения оплаты труда отдельных работников при их постоянной численности.
3.Разделив индекс переменного состава на индекс фиксированного состава, получим индекс структурных сдвигов, характеризующий динамику средней заработной платы за счет изменения состава (структуры) работников с разным уровнем оплаты труда:
Уструк.сдвиг. = Уперем. состава / Узп фикс.сост.
Рассмотрим расчет этих индексов на условном примере.
Таблица 10. Данные по предприятию
| Группы рабочих | Среднемесячная численность, чел. | Месячный фонд зарплаты тыс. руб. | Средняя мес. зарплата руб./чел. | Индекс зарплаты | |||
| Р0 | Р1 | ∑ x0 Р0 | ∑ x1 Р1 | Х0ср | Х1ср | ||
| Основные | 1,20 | ||||||
| Вспомогательные | 1,11 | ||||||
| Итого | 1,24 |
Средняя заработная плата всех рабочих равна: а) в базисном периоде 13800 руб./мес. б) в отчетном периоде 17200 тыс. руб.
Отсюда индекс заработной платы переменного состава равен 17200 : 13800 = 1,24, т.е. средняя заработная плата по заводу выросла на 24,0%.
Чтобы устранить влияние структурного фактора на динамику средней заработной платы, рассчитаем индекс фиксированного состава:
Уфикс.сост. = (362000000) / (15000х1900)+(9000х200) = 1,194, или 119,4%, то есть, без изменения структуры рабочих средняя заработная плата выросла на 19,4%.
Отсюда, индекс структурных сдвигов (структуры) равен:
Устр. сдв. = 1,24 : 1,94 = 1,046 или 104,6%, т.е. за счет изменения структуры (состава) рабочих средняя, заработная плата выросла на 4,6%.
При этом темп роста производительности труда должен опережать темп роста заработной платы. Только в этом случае возможно осуществление расширенного воспроизводства.
ТЕОРИЯ И ПРИМЕРЫ РАСЧЁТА ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ, ФОНДООТДАЧИ, СРОКА ОКУПАЕМОСТИ И Т.Д.
ВАРИАНТ №1
ВАРИАНТ № 2
ВАРИАНТ № 3
ВАРИАНТ № 4
ВАРИАНТ № 5
ВАРИАНТ № 6
ВАРИАНТ № 7
ВАРИАНТ № 8
ВАРИАНТ № 9
ВАРИАНТ № 10
ВАРИАНТ № 11
ВАРИАНТ № 12
ВАРИАНТ № 13
ВАРИАНТ № 14
ВАРИАНТ № 16
ВАРИАНТ № 15
ВАРИАНТ № 16
Задание на контрольную работу № 2
Теория и практика вопроса
АНАЛИЗ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ И ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ МОЩНОСТИ (ТЕОРИЯ)
Для обоснования объемов и сроков выпуска по стадиям и циклам производства, производственные программы отдельных подразделений составляются цепным методом в порядке, обратном ходу технологических процессов в натуральных, и стоимостных измерителях. При планировании продукции производится определение производственной программы предприятия, включающее расчет валового выпуска (ВВ), внутризаводского оборота (ВЗО) валовой продукции (ВП), товарной продукции (ТП), реализуемой продукции (РП).
Производственная программа – система показателей, характеризующих показатели плана предприятия.
Валовый выпуск (ВВ) – это стоимость всей продукции, работ, услуг, потребляемых предприятием и предназначенных «на-сторону».
Внутризаводской оборот (ВЗО) – это стоимость продукции, работ, услуг, потребляемых предприятием.
Валовая продукция (ВП) – продукция предприятия, предназначенная «на-сторону» ВП = ВВ - ВЗО.
Товарная продукция – определяется исключением из ВП разности остатков незавершенного производства на начало и конец года (Нн – Нк), стоимости материалов заказчика (Мз) и руды, добываемой и потребляемой на предприятии (Зр): ТП = ВП ± (Нн – Нк) - Мз - Зр.
Реализуемая продукция определяется исключением из ТП изменения остатков нереализованной продукции (Qн – Qк): РП = ТП ± (Qн – Qк).
Пример расчета производственной программы
Предприятие, исходя из своих возможностей (согласно паспорту предприятия), заключенных договоров о поставках, спроса должно произвести товарной продукции следующих видов: 600 тыс. т/год продукта Д и 160 тыс. т/год продукта С, 10 тыс. т/год продукта Б и 20 тыс. т/год продукта А.
Схема внутризаводского комбинирования производств выглядит следующим образом:
На производство 1 т продукта Б необходимо израсходовать 2,48 т продукта А, на 1 т продукта С — 1,02 т продукта Б, на 1 т продукта Д — 0,503 т продукта Б. Для производства 160 тыс. т/год продукта С и 600 тыс. т/год продукта Д необходимо произвести продукта Б:
| 160 ´ 1,02 = 163 тыс. т/год, 600 ´ 0,503 = 302 тыс. т/год. |
| Итого: 465 тыс. т/год. |
Такое количество продукта Б является его внутризаводским производственным оборотом.
Всего валовый выпуск продукта Б составит:
465 + 10 = 475 тыс. т/год.
Аналогично для получения 475 тыс. т/год продукта Б необходимо произвести продукта А:
475 ´ 2,48 = 1180 тыс. т/год.
Это количество продукта А является также его внутризаводским производственным оборотом.
Всего валовой выпуск продукта А будет равен:
1180 + 20 = 1200 тыс. т/год.
Поскольку, например, в химической промышленности изменение остатков незавершенного производства практически очень незначительно или равно нулю (Нн – Нк = 0), стоимость материалов заказчика отсутствует (Мз = 0), на данном предприятии руда не добывается (Зр = 0), то Qтп = Qвп.
Остатки готовой продукции на складе, в пути, ответственном хранении у потребителя на начало Qн и конец Qк планируемого года составляют Qн = 15 млн. руб., Qк = 5 млн. руб.
Пароводосиловой цех по плану должен дать цехам своего предприятия 3000 ГДж и другим заводам 2500 ГДж пара.
Ремонтно-механический цех планирует объем ремонтных работ для своего предприятия на 30 млн. руб.
Расчет производственной программы приведен в таблице 1
Таблица 1. - Расчет производственной программы предприятия
| Продукт, цех | Цена, руб./т | Валовый выпуск QВВ | Внутризаводской производственный оборот QВЗО | ||
| тыс.т | млн. руб. | тыс.т | млн. руб. | ||
| Продукт А | 41,3 | ||||
| Продукт Б | 85,5 | 83,7 | |||
| Продукт С | - | - | |||
| Продукт Д | - | - | |||
| Паросиловой цех (ГДж) | 0,3 | 16,5 | |||
| Услуги РМЦ | - | - | - | ||
| Остатки готовой продукции | - | - | - | ||
| ИТОГО |
| Продукт, цех | Цена, руб./т | Валовая продукция QВП | Товарная продукция QТП | Реализуемая продукция QРП | |||
| тыс.т | млн. руб. | тыс.т | млн. руб. | тыс.т | млн. руб. | ||
| Продукт А | 0,7 | 0,7 | 0,7 | ||||
| Продукт Б | 1,8 | 1,8 | 1,8 | ||||
| Продукт С | |||||||
| Продукт Д | |||||||
| Паросиловой цех (ГДж) | 0,3 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | |||
| Услуги РМЦ | - | - | - | - | - | - | - |
| Остатки готовой продукции | - | - | - | - | - | ||
| ИТОГО |