Расчет фонда основной оплаты труда на 2006 г.

Показатели	Ед. изм.	По предприятию в целом	От- клонение,%	По шоколадному цеху	От- клонение,%
2005 г.	2006 г.		2005 г.	2006 г.
ФЗП исх	тыс.руб.	823387,6	---		77534,0	---
в т.ч. - пост. часть	тыс.руб.	601072,9	---		54273,8	---
- перем.часть	тыс.руб.	222314,6	---		23260,2	---
ФЗП расчетный	тыс.руб.	---	827501,0		---	77549,9
ФЗП оптим	тыс.руб.	---	899564,9		---	86855,8
Прирост произв-сти труда, П	%	---	7,4		---
Коэффициент роста СЗП и произв-сти труда	Ед.	---	0,7		---	0,7
Выпуск продукции	Тыс.т.	48,14	50,0		--	---
Норматив изменеия ФОТ и объема продукции	В ед.	----	0,463		---	0,799

Б) Основная оплата труда рабочих-сдельщиков: ФЗП_пер=222314,6 тыс. руб.

Планируемый прирост производительности труда в 2006 году – 7,4%.

₂₀₀₆=7,4%

Для повышения мотивации персонала в повышении производительности труда коэффициент соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда в 2006 году принимаем на уровне 0,7. В 2007 году – 0,5.

К_с2006=0,7

Фактический выпуск продукции концерна «Бабаевский» в 2005 году - 48,14 тыс. т. Плановый выпуск в 2006 году – 50 тыс. т., следовательно:

V₂₀₀₆=4%

Таким образом, получаем:

H₂₀₀₆=((100+4) (100+7,4 0,7)/(100+7,4)-100)/4=0,463

Зная нормативные коэффициенты, найдём фонд заработной платы 2006 (в ценах 2005 года).

ФЗП₂₀₀₆=ФЗП_пост+ФЗП_пер =601072,9+222314,6 (100+0,463 4)/100 =827501,0 тыс. руб.

С учётом сокращения численности персонала, рассчитанного в предыдущем пункте, а также индекса потребительских цен оптимизированный фонд основной оплаты труда в 2006 году составит:

ФЗП₂₀₀₆ = ФЗП₂₀₀₆ (n₂₀₀₅ – n_β)/ n₂₀₀₅ i_2003/2003=827501,0 (2416-71)/2416 112%= =899564,9 тыс. руб.

Зависимость величины расчётного фонда заработной платы от планового соотношения темпа роста средней заработной платы и производительности труда на предприятии (без учёта сокращения персонала) приведена на Рис. 2. Также на диаграмме приведено сравнение с первоначальным расчётом ФЗП по прежней системе оплаты труда.

Рис. 2. Сравнение расчёта фонда заработной платы 2006 года от коэффициента К_с2006 с первоначальным вариантом

На основе полученных зависимостей руководство предприятия может получить экономически обоснованный фонд заработной платы в рамках действия основного принципа построения системы оплаты труда – превышения темпа роста производительности труда над темпом роста средней заработной платы.

Кроме того, при изменении системы формирования средств на оплату труда на будущий период данные зависимости позволяют произвести сопоставление объёма средств на оплату труда, рассчитанного в рамках действующей системы с желаемым объёмом средств в новой системе и найти при этом необходимые параметры. Для адаптации персонала к данным условиям оплаты труда указанные параметры в дальнейшем изменяться не должны.

Аналогичным образом можно найти основной фонд заработной платы по любому из прибылеобразующих подразделений.

Рассчитаем аналогичные параметры для конфетного цеха:

Численность персонала: n=304 чел.

ФЗП_2006.исх=77534,0 тыс.руб.

ФЗП_пост = 54273,8 тыс. руб.

ФЗП_пер=23260,2 тыс. руб.

₂₀₀₆=4%

К_с2006=0,7

V₂₀₀₆=8%

H₂₀₀₆=0,799

H₂₀₀₇=0,599

ФЗП₂₀₀₆= 77549,9 тыс. руб.

Оптимизированный фонд основной оплаты труда конфетного цеха за 2006 г.:

ФЗП₂₀₀₆ = 86 855,8 тыс. руб.

Далее необходимо рассчитать часть ФЗП, формируемого из прибыли предприятия.

Поощрительный фонд оплаты труда

Поощрительный фонд в производственных единицах в основных цехах, выпускающих готовую продукцию, в тех случаях, когда до структурных подразделений может быть доведена прибыль, целесо­образно формировать по нормативам от прибыли, остающейся в их распоряжении. Принципиальная формула расчета указанного фон­да в данном случае может быть представлена как:

, (10)

где Н – норматив, определяющий долю поощрительного фонда в остаточной прибыли (коп. на 1 руб. прибыли);

Р – остаточная прибыль структурного подразделения (млн руб.).

Если этот путь по каким-либо причинам невозможен или не­желателен, поощрительный фонд производственной единицы и ос­новных цехов рекомендуется формировать по нормативам, опреде­ляющим его долю соответственно в массе прибыли предприятия или цеха, а также по нормативам прироста поощ­рительного фонда за каждый процент увеличения прибыли.

В случае, когда прибыль не может быть доведена до внутри­производственных подразделений, поощрительный фонд работников следует определять по цеховому показателю себестоимости выпуска­емой продукции. Методы учета и планирования этого показателя в настоящее время в достаточной степени разработаны, и при наличии обоснованных норм расхода сырья, материалов, заработной платы показатель себестоимости продукции является надежным измерите­лем эффективности производственной деятельности структурных под­разделений. В данном случае поощрительный фонд рассчитывается исходя из его базовой величины и нормативов его изменения в зави­симости от динамики себестоимости выпускаемой продукции.

Поощрительный фонд, принимаемый за основу для расчета нор­мативов внутрипроизводственным подразделениям, должен обеспе­чивать им равный размер вознаграждений в расчете на одного работ­ника (или на 1 тыс. руб. выплат из фонда основной оплаты). При этом устанавливаемые структурным подразделениям задания по росту при­были или снижению себестоимости выпускаемой продукции (услуг) должны быть относительно равнонапряженными. При невозможно­сти обеспечения внутрипроизводственных подразделений такими заданиями следует устанавливать меньшие размеры исходных поощ­рительных фондов работникам подразделений с более низким уров­нем использования производственных ресурсов и соответственно с менее напряженными заданиями.

Отчисления в поощрительный фонд внутрипроизводственных подразделений целесообразно производить ежеквартально нараста­ющим итогом по утвержденным нормативам.

В поощритель­ный фонд структурных подразделений могут быть перечислены не­использованные средства по фонду основной заработной платы, по­лученному по установленным нормативам. Такое перечисление целесообразно при условии выполнения плана (задания) по производству продукции как в стоимостном, так и в натуральном выражении, а также заданий по росту производительности труда, ка­честву продукции и т. п. Средства поощрительного фонда расходуются по специальной смете или по объединенной смете расходования единого фонда оп­латы труда работников структурного подразделения (включающего фонд основной оплаты и поощрительный фонд).

Размеры, порядок и очередность выплаты премий и вознаграж­дений за счет поощрительного фонда определяются руководством структурного подразделения по согласованию с профсоюзной орга­низацией или другими органами, представляющими интересы работ­ников.