Анализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы

Контрольные вопросы

1. Раскрыть содержание, цель и задачи анализа использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы.

В основные задачи анализа использования трудовых ресурсов входят:

– в области использования рабочей силы — оценка обеспеченности предприятия необходимыми кадрами по численности, составу, структуре, уровню квалификации; установление соответствия профессионального состава и уровня квалификации работающих требованиям производства; изучение форм, динамики и причин движения рабочей силы, анализ влияния численности работающих на динамику продукции; проверка данных об использовании рабочего времени и разработка мероприятий по лучшему использованию рабочего времени и устранению его непроизводительных затрат;

– в области производительности труда – установление уровня производительности труда по структурным подразделениям; сопоставление полученных показателей с показателями предыдущих периодов; определение экстенсивных и интенсивных факторов роста производительности труда; оценка факторов, влияющих на рост производительности труда; выявление резервов дальнейшего роста производительности труда и их влияние на динамику выпуска продукции.

Цель анализа трудовых ресурсов состоит в том, чтобы вскрыть резервы повышения эффективности производства за счет производительности труда, более рационального использования численности рабочих, их рабочего времени.

Основными источниками информации, используемой в. анализе трудовых ресурсов, являются: данные отчетности по труду, форма № П-4 «Сведения о численности, зарплате и движении работников», данные табельного учета, единовременный учет работников по профессиям и квалификациям, данные выборочных наблюдений за использованием трудовых ресурсов, сведения о трудоемкости продукции и заданиях по ее снижению.

2. Назвать субъекты и пользователей результатов анализа использования трудовых ресурсов.

Субъекты (пользователям анализа) бывают внутренние и внешние. Внутренние – это владельцы, руководители и т.д. к внешним относятся банки, финансовые органы, инвесторами, органы статистики.

3. Перечислить и охарактеризовать методы и приемы анализа использова­ния трудовых ресурсов.

При анализе использования трудовых ресурсов используются следующие стандартные методы:

- Сравнение - считается одним из важнейших: с него и начинается анализ. Существует несколько форм сравнения: с планом, с прошлым, лучшим, средними данными.

- Группировка является основным среди методов упорядочения. Он предполагает деление изучаемой совокупности объектов на качественно однородные группы по соответствующим признакам (например, рабочих по профессиям, по возрасту и др.). В анализе группировка применяется для выявления взаимосвязи между отдельными явлениями с целью изучения состава, структуры и динамики развития, определения средних величин.

- Расчет средних величин используется для расчета обобщающих характеристик массовых явлений в деятельности предприятия: средний разряд рабочих, средняя выработка и т.п.

- Метод цепных подстановок- это метод экономического анализа, который заключается в последовательной замене плановой величины одного из алгебраических слагаемых, одного из сомножителей фактической его величиной при сохранении неизменными остальных показателей.

- Индексный метод- это метод экономического анализа, который основан на относительных показателях, выражающих отношение уровня данного явления к его уровню в предыдущие временные периоды или к уровню аналогичного явления, принятому в качестве базы сравнения.

4. Раскрыть систему показателей оценки обеспеченности организации кадрами, профессионального и квалификационного состава персонала.

Изучение показателей трудовых ресурсов начинается с анализа обеспеченности предприятия персоналом. К основным объектам такого анализа относятся:

- изучение состава и структуры промышленно-производственного персонала;

- обеспеченность хозяйствующего субъекта рабочими, административно-управленческим персоналом и специалистами;

- обеспеченность квалификационного и профессионального состава рабочих;

- изучение движения рабочей силы.

Анализ обеспеченности кадрами начинается с изучения структуры и состава персонала.

Работники промышленного предприятия подразделяются на две группы:

- промышленно-производственный персонал.

- непромышленный персонал.

Структура персонала зависит от особенностей производства; номенклатуры изделий; специализации производства; масштабов производства. Удельный вес каждой категории работающих меняется с развитием техники, технологии, организации производства. Повышение организационно-технического уровня производства приводит к относительному сокращению численности служащих и росту удельного веса рабочих в общей численности работающих.

Обеспеченность предприятия персоналом определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав персонала по уровню квалификации. Для оценки соответствия квалификации производственного персонала, сложности выполняемых работ, сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих. Средний разряд работ может быть определен как средневзвешенное по объему значения разряда работ:

,

где Р_ср – средний разряд работ,

V_i – объем работ i-го разряда;

Р_i – разряд работ.

Средний разряд рабочих может быть определен как средневзвешенное по численности значение разряда рабочих:

,

где Р_ср – средний разряд рабочих,

Ч_i – численность рабочих i-го разряда;

Р_i – разряд работ.

4. Дать определение текучести кадров и раскрыть систему показателей анализа движения персонала организации.

Текучесть кадров – это движение персонала в или из штата организации. Отслеживается она путем подсчета количества уволенных сотрудников с учетом предположения, что на их место собираются принять новых.

Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей.

Коэффициент по приему – отношение числа принятых за период к среднему списочному числу работающих за тот же период.

Коэффициент по выбытию (увольнению) – отношение числа выбывших за период к среднему списочному числу работающих за тот же период.

Коэффициент текучести – отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот – по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины, к среднему списочном числу работающих за тот же период.

Коэффициент постоянства кадров – отношение числа работников, проработавших весь период, к среднесписочной численности работающих за тот же период.

Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращение кадров, нарушение трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены, и т.п.).

5. Назвать основные направления анализа использования фонда рабочего времени.

Изучение использования рабочего времени проводится по двум направлениям:

использование фонда рабочего времени в динамике и в сравнении с планом;

анализ непроизводительного использования рабочего времени.

Основная задача анализа по первому направлению - выявление потерь рабочего времени (внутрисменных, целодневных, сверхплановых) и принятие решений по их устранению.

Для этого необходимо сравнить фактический фонд времени с базовым и плановым, выявить непланируемые потери: прогулы, простои, различные отпуска в связи с отсутствием работы, а также сверхплановые потери: по болезни, с разрешения администрации и другие.

Выясняются причины потерь времени и выявляются их последствия, то есть определяется влияние использования рабочего времени на производительность труда и объем выпуска продукции.

Изучив потери рабочего времени, выявляют непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате изготовления забракованной продукции и исправления брака, а также в связи с отклонениями от технологического процесса (дополнительные затраты рабочего времени).

6. Указать факторы изменения среднегодовой, среднедневной и среднеча­совой выработки.

Среднегодовая выработка рабочего зависит от количества отработанных дней одним рабочим за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой выработки (ЧВ):

ГВ = Д × П × ЧВ.

Среднедневная выработка рабочего зависит от средней продолжительности рабочего дня (П) и среднечасовой выработки (ЧВ):

ДВ = П × ЧВ.

Среднечасовая выработка - один из основных показателей производительности труда и фактора, от которого зависит уровень среднедневной и среднегодовой выработки рабочих. Для анализа среднечасовой выработки используют методику, разработанную H.A. Русак, согласно которой величина этого показателя зависит от факторов, связанных с изменением трудоемкости продукции и стоимостной ее оценки. К первой группе факторов относятся такие, как технический уровень производства, организация производства, непроизводительные затраты времени в связи с браком и его исправлением. Во вторую группу входят факторы, связанные с изменением объема производства продукции в стоимостной оценке в связи с изменением структуры продукции и уровня кооперированных поставок.

7. Провести анализ эффективности использования персонала организации.

Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала).

8. Раскрыть содержание анализа фонда заработной платы.

Анализ использования трудовых ресурсов, рост производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки повышения его оплаты. В свою очередь, повышение уровня оплаты труда способствует росту его мотивации и производительности.

В связи с этим анализ расходования средств на оплату труда имеет исключительно большое значение. В процессе его необходимо осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (ФЗП), выявлять возможности его экономии за счет роста производительности труда.

Приступая к анализу использования ФЗП, в первую очередь необходимо рассчитать абсолютное и относительное отклонение его фактической величины от плановой (базовой).

Абсолютное отклонение (∆ФЗП_абс) рассчитывается как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовым ФЗП в целом по предприятию, производственным подразделениями категориям работников:

∆ФЗП_абс = ФЗП₁ – ФЗП₀

Поскольку абсолютное отклонение определяется без учета изменения объема производства продукции, то по нему нельзя судить об экономии или перерасходе ФЗП.

Относительное отклонение (∆ФЗП_отн) рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и базовым фондом, скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом следует иметь в виду, что корректируется только переменная часть ФЗП, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам, премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.

Постоянная часть оплаты труда не изменяется при увеличении или спаде объема производства (зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все виды доплат, оплата труда работников строительных бригад, жилищно-коммунального хозяйства, социальной сферы и соответствующая им сумма отпускных).

∆ФЗП_отн = ФЗП₁ – ФЗП_ск = ФЗП₁ – (ФЗП_пер0 × I_вп + ФЗП_пост0),

где: ∆ФЗП_отн – относительное отклонение по фонду зарплаты;

ФЗП₁ – фонд зарплаты отчетного периода;

ФЗП_ск – фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;

ФЗП_пер0 и ФЗП_пост0 – соответственно переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;

I_вп – индекс объема выпуска продукции.

В процессе последующего анализа необходимо определить факторы абсолютного и относительного отклонения по ФЗП.

Переменная часть ФЗП зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (Уд_i), удельной трудоемкости (ТЕ) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТ).

Постоянная часть ФЗП зависит от численности работников, количества отработанных дней одним работником в среднем за год, средней продолжительности рабочего дня и среднечасовой заработной платы.

Для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по ФЗП могут быть использованы следующие модели:

ФЗП = ЧР × ГЗП

ФЗП = ЧР × Д × ДЗП

ФЗП = ЧР × Д × П × ЧЗП

где: ЧР - среднегодовая численность работников;

Д – количество отработанных дней одним работником за год;

П – средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП – среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП – среднечасовая зарплата одного работника.

Задание 5.1

По данным табл. 5.1 требуется:

1. Проанализировать состав и структуру кадров, динамику ее изменения.

2. Определить влияние изменения численности работающих и рабо­чих на объем проданной продукции.

3. Составить аналитическое заключение по результатам расчетов.

Таблица 5.1

Анализ состава и структуры кадров организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Откло- нение, чел.	Измене‑ ние уд. весов, %
чел.	уд. вес, %	чел.	уд. вес, %
А
Численность персонала, всего		100,0		100,0	-8	-
В том числе: рабочие		63,1		67,0		3,9
руководители		9,7		9,6	-1	-0,1
специалисты		16,1		16,7	-	0,6
прочие служащие		11,1		6,7	-10	-4,4
Объем реализованной продукции, работ, услуг, тыс.руб.
Производительность труда одного работающего, руб.
Производительность труда одного рабочего, руб.

Численность персонала в предыдущем году составляла 217 человек. При этом основная доля работающих (137 чел. – 63,1 %) приходилась на рабочих. Доля руководителей специалистов и прочих служащих составила соответственно 9,7 %, 16,1 % и 11,1 %.

В отчетном году численность персонала уменьшилась на 8 человек и составила 209 человек, из которых 67% приходится на рабочих, что на 3,9 % больше чем в предыдущем году. Доля руководителей и прочих служащих сократилась на 0,1 и 4,4 % соответственно и составила 9,6 и 6,7 %.

Чтобы определить влияние численности работающих (рабочих) на объём реализованной продукции, необходимо изменение численности работающих (рабочих) умножить на производительность труда предшествующего года.

Изменение объема проданной продукции в связи с уменьшением численности работающих на 8 человек составит: 102852 × (-8) = - 822 816 руб., т.е. объем проданной продукции уменьшится на 822,8 тыс. руб.

Изменение объема проданной продукции в связи с увеличением численности рабочих составит: 162912 × 3 = 488736 руб., т.е. объем проданной продукции увеличится на 488,7 тыс. руб.

Задание 5.2

По данным табл. 5.2 требуется:

1. Определить абсолютное изменение и темпы роста показателей, ха­рактеризующих движение кадров в отчетном году по сравнению с преды­дущим.

2. Рассчитать коэффициенты по приему, выбытию и текучести рабо­тающих предприятия в отчетном и предыдущем годах, найти их измене­ние.

3. Дать оценку движения персонала предприятия, указав возможные причины текучести и пути их устранения.

Таблица 5.2

Анализ движения работающих организации, чел.

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Среднесписочная численность работающих			-8	96,3
2. Принято, всего			-7	87,7
3. Выбыло, всего				107,7
В том числе: по собственному желанию				109,4
уволено в связи с окончанием срока трудового договора				100,0
уволено за прогул			-2	60,0
в связи с уходом на пенсию				150,0

Решение:

1. Абсолютное изменение определяем как разницу между отчетным и предыдущим годом. Темпы роста определяем как отношение отчетного год к предыдущему умноженное на 100 %, полученные данные заносим в таблицу.

2. Коэффициент по приему - это число принятых на работу деленное на среднесписочную численность рабочих за данный период:

· за предыдущий год: 57/217 = 0,26;

· за отчетный год: 50/209 = 0,24.

· изменение в отчетном году по сравнению с предыдущем:0,24-0,26=-0,02.

Коэффициент по выбытию - это число выбывших с работы, деленное на среднесписочную численность рабочих за данный период:

· за предыдущий год: 65/217 = 0,30;

· за отчетный год: 70/209 = 0,33.

· изменение в отчетном году по сравнению с предыдущем:0,33-0,30=0,03.

Коэффициент текучести рабочей силы - это число уволенных по собственному желанию, а также за нарушения трудовой дисциплины за данный период деленное на среднесписочную численность рабочих за данный период:

· за предыдущий год: (32+5)/217 = 0,17;

· за отчетный год: (35+3)/209 = 0,18.

· изменение в отчетном году по сравнению с предыдущем:0,18-0,17=0,01.

3. Проводя оценку результатов проведенного анализа необходимо отметить, что коэффициент выбытия кадров повысился на 0,03, в то время как коэффициент приема работников снизился на 0,02, что в свою очередь отразилось на снижении среднесписочной численности персонала на 8 человек. Так же следует отметить увеличения в отчетном году по сравнению с предыдущим значения коэффициента текучести кадров на 0,01. Однако, при этом необходимо выделить, что увеличение данных показателей в значительной мере обусловлено естественном выбытием работником по причине ухода на пенсию, в менее значительной степени обусловлено увольнением по собственному желанию. Положительным показателем выступает снижение уволенных работников за нарушение трудовой дисциплины.

К мерам по сокращению текучести персонала можно отнести:

- материальное стимулирование и мотивация работников;

- нематериальная мотивация;

- совершенствование условий труда;

- проведение рациональной и эффективной кадровой политики.

Задание 5.3

По данным табл. 5.3 требуется:

1. Рассчитать средний квалификационный разряд фасовочных, кондитерских и упаковочных работ, средний квалификационный разряд рабочих по указанным профессиям.

2.Установить соответствие квалификационного уровня рабочих и работ.

3.Определить количество людей с избыточной (недостаточной) квалификацией в случае несоответствия квалификационного уровня рабочих и работ.

4.Дать заключение по результатам анализа.

Таблица 5.3

Анализ квалификационного уровня рабочих и работ

Состав работ и рабочих	Разряд работ и рабочих	Всего
I	II	III	IV	V	VI
Фасовочные работы, нормо-ч	-
Рабочие фасовщики, чел.	-
Кондитерские работы, нормо-ч	-
Рабочие кондитеры, чел.	-
Упаковочные работы, нормо-ч	-
Рабочие упаковщики, чел.	-

Решение:

1. Средний разряд работ может быть определен как средневзвешенное по объему значения разряда работ:

,

где Р_ср – средний разряд работ,

V_i – объем работ i-го разряда;

Р_i – разряд работ.

Рассчитаем для каждого вида работ:

фасовочные работы

кондитерские работы

упаковочные работы

Средний разряд рабочих может быть определен как средневзвешенное по численности значение разряда рабочих:

,

где Р_ср – средний разряд рабочих,

Ч_i – численность рабочих i-го разряда;

Р_i – разряд работ.

Рассчитаем для рабочих каждой профессии:

фасовщики

кондитеры

упаковщики

2. Поскольку средний разряд рабочих по всем профессиям превышает средний разряд выполняемых ими работ, можно судить о недостаточно полном использовании трудового потенциала работников.

3. Определим количество людей с избыточной ква­лификацией по каждой профессии.

Фасовщики: 20×4,45 – 20×4,178 = 5 человек;

Кондитеры: 29×4,241 – 29×4,041 = 6 человек;

Упаковщики: 25×4,28 – 25×4,056 = 6 человек.

Таким образом, среди фасовщиков 5 человек с избыточной квалификацией, среди кондитеров и упаковщиков по 6 человек.

Задание 5.4

По данным табл. 5.4 требуется:

1. Рассчитать показатели использования рабочего времени: число дней, отработанных одним рабочим в год; продолжительность рабочего дня; среднечасовую выработку.

2. Выявить резервы увеличения продукции за счет улучшения использования рабочего времени.

3. Охарактеризовать систему показателей оценки производительности труда.

4. Рассчитать показатели производительности труда и провести их сравнительный анализ.

5. Составить факторную модель зависимости выработки продукции на одного рабочего от количественных и качественных факторов.

6. Оценить влияние факторов использования рабочего времени и про­изводительности труда на изменение объема продукции

7. Дать общую оценку проведенным расчетам.

Таблица 5.4

Оценка использования рабочего времени и производительности труда

Показатели	Предыду-щий год	Отчетный год	Отклоне-ние (+, -)	Темпы роста, %
1. Среднесписочная численность работающих, чел.			-8	96,3
2. Среднесписочная численность рабочих, чел.			+3	102,2
3. Объем продукции, работ и услуг, тыс.р.			+13627	161,06
4. Число отработанных рабочими человеко-дней, тыс.			+1000	103,0
5. Число отработанных рабочими человеко-часов, тыс.			+8568	103,3
6. Среднее число дней, отработанных одним рабочим, дни			+2	100,83
7. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,89	7,91	+0,02	100,25
8. Среднегодовая выработка продукции на одного работающего, руб.			+69138	167,2
9. Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего, руб.			+93845	157,6
10. Среднедневная выработка продукции на одного рабочего, руб.			+382	156,3
11. Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего, руб.	86,032	134,131	+48,099	155,8
12. Удельный вес рабочих в общей числености работающих, коэф.	0,631	0,67	+0,04	106,3

Решение

1. Среднее число дней, отработанных одним рабочим = Число отработанных рабочими человеко-дней / Среднесписочная численность рабочих

Средняя продолжительность дня = отработано человеко-часов / отработано человеко-дней

Среднегодовую выработку найдем как отношение объема продукции к среднесписочной численности работающего (рабочего).

Для того чтобы вычислить среднедневную выработку необходимо объем произведенной продукции разделить на число человеко-дней затраченных на производство данного объема.

Среднечасовая выработка – это отношение объема произведенной продукции к числу человеко-часов, отработанных в течение данного периода времени.

2. Они могут быть вызваны разными объективными и субъективными обстоятельствами, не предусмотренными планом: дополнительными отпусками с разрешения администрации, заболеваниями рабочих с временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования, машин, механизмов, из-за отсутствия работы, сырья, материалов, электроэнергии, топлива и т.д.

Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции, который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро получить отдачу.

Резерв увеличения выпуска продукции – среднечасовой выработку умножить на возможный прирост фонд рабочего времени всех рабочих:

Р↑ВП = ЧВ × Р↑Т_в

На нашем примере рассчитаем резерв увеличения выпуска продукции за счет увеличения продолжительности рабочего дня до 8 часов:

Р↑ВП = 1061 × (8 - 7,91) = 95,49 руб.

В результате увеличения продолжительности рабочего дня до 8 часов часовая выработка увеличится на 95,49 руб.

3. Для оценки уровня производительности труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

К обобщающим показателям относятся среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работающего в стоимостном выражении. Частные показатели – это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час. Вспомогательные показатели характеризуют затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени. Основными показателями производительности труда на предприятиях являются показатели выработки и трудоемкости.

4. Выработка рассчитана в таблице 5.4.

Таким образом, среднегодовая выработка на одного работающего в отчетном году увеличилась на 69138 руб. и составила 171990 руб., а на одного рабочего увеличилась 93845 руб. Среднедневная и среднечасовая выработки также увеличились на 382 и 48 руб. соответственно.

5. Наиболее обобщающим показателем производительности труда является – валовой выход продукции на среднегодового работника, т. е. годовая его выработка (ГВ). Величина её зависит не только от среднедневной (ДВ) и среднечасовой выработки (ЧВ), но и от удельного веса производственных рабочих в общей численности работников хозяйства, занятых в сельскохозяйственном производстве (Уд), количества отработанных дней одним рабочим за год (Д) и продолжительности рабочего дня (П).

Отсюда среднегодовую выработку продукции одним рабочим можно представить в виде произведения следующих факторов:

ГВ= Уд × Д × П × ЧВ.

6. Влияние факторов использования рабочего времени и про­изводительности труда на изменение объема продукции проведем, используя четырех факторную модель объема продукции:

ВП= ЧР × Д × П × ЧВ.

ΔВП_чр = ΔЧР × Д₀ × П₀ × ЧВ₀ = 3 × 240 × 7,89 × 86,032 = 489 тыс. руб.

ΔВП_Д = ЧР₁ × ΔД × П₀ × ЧВ₀ = 140 × 2 × 7,89 × 86,032 = 190 тыс. руб.

ΔВП_П = ЧР₁ × Д₁ × ΔП × ЧВ₀ = 140 × 242 × 0,02 × 86,032 = 58 тыс. руб.

ΔВП_ЧВ = ЧР₁ × Д₁ × П₁ × ΔЧВ = 140 × 242 × 7,91 × 48,099 = 12 890 тыс. руб.

ΔВП = ΔВП_чр + ΔВП_Д + ΔВП_П + ΔВП_ЧВ = 489 + 190 + 58 + 12 890 = 13627 тыс. руб.

Таким образом, объем продукции увеличился в отчетном году на 13627 тыс. руб., в том числе за счет увеличения численности рабочих на 489 тыс. руб., за счет увеличения рабочих дней и продолжительности рабочего дня на 190 и 58 тыс. руб. соответственно, и за счет увеличения часовой выработки на 12 890 тыс. руб.

7. В целом, можно сказать, что имеется положительная динамика по всем показателям, что очень хорошо характеризует использование рабочего времени и производительности труда. Но еще имеются резервы, которые можно использовать для дальнейшего увеличения объема продукции.

Задание 5.5

Используя данные таблицы 5.5 требуется:

1. Охарактеризовать информационную базу анализа фонда заработной платы.

2. Оценить количественные данные о составе фонда заработной платы работающих организации за отчетный и предыдущий годы.

3. Провести анализ структуры фонда заработной платы и оценить динамику ее изменения.

4. Составить аналитическое заключение по результатам анализа.

Таблица 5.5

Состав и структура фонда заработной платы работающих организации

Элементы ФОТ по категориям работающих	Предыдущий год	Отчетный год	Отклонение (+, –)
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
I. Рабочие
1.1. Переменная часть оплаты труда рабочих		32,0		33,0		1,0
в том числе оплата по сдельным расценкам		19,0		19,0		0,0
премии за производственные результаты		13,0		14,0		1,0
1.2. Постоянна часть оплаты труда		30,0		31,0		1,0
в том числе оплата по тарифным ставкам		21,0		22,0		1,0
премии повременщикам		7,0		7,0		0,0
все виды доплат и надбавок, в т.ч.		2,0		2,0		0,0
за сверхурочное время		0,6		0,4		-0,2
оплата простоев		0,9		1,3		0,4
прочие виды оплаты труда		0,5		0,3	-5	-0,2
Итого ФОТ рабочих		62,0		64,0		2,0
II. Служащие
2.1. Оплата труда по окладам, включая оплату очередных отпусков		24,0		24,0		0,0
2.2. Премии		7,0		6,0		-1,0
2.3. Прочие виды оплаты труда		2,0		1,5		-0,5
Итого ФОТ служащих		33,0		31,5		-1,5
III Оплата труда работников неосновной деятельности		5,0		4,5		-0,5
ВСЕГО затрат на оплату труда		100,0		100,0		-

Основным источником информации для проведения анализа служит отчетность предприятия: статистическая и бухгалтерская, как внутригодовая (за неделю, месяц, квартал, полугодие), так и годовая. Наиболее обширная информация имеется в годовом отчете предприятия, который включает в себя ряд отчетных форм и пояснительную записку. В годовой отчетности отражаются различные показатели, характеризующие деятельность предприятия в целом за год.

Затраты на оплату труда увеличились на 2209 тыс. руб., в основном за счет увеличения фонда оплаты труда рабочих на 1505 тыс. руб., а так же за счет увеличения фонда оплаты служащих и работников неосновной деятельности на 629 и 75 тыс. руб. соответственно.

Увеличение фонда оплаты труда рабочих произошло за счет увеличения постоянной части на 774 тыс. руб. и переменной на 731 тыс. руб. Фонд оплаты труда служащих изменился на 629 тыс. руб. за счет увеличения окладов.

В структуре общего фонда оплаты труда наибольший удельный вес имеет фонд оплаты труда рабочих 62 % - в предыдущем году и 64 % - в отчетном, из которых на постоянную часть приходится 32-33 %, а не переменную – 30-31 %. Следует отметить, что доля постоянной части в общем фонде увеличилась за счет увеличения доли премий, а переменная за счет увеличения оплаты труда по тарифным ставкам. Доля фонд оплаты труда служащих в общем фонде снизилась с 33 % до 31,5 %, за счет снижения доли премий и прочих оплат.

Задание 5.6

По данным табл. 5.6 требуется:

1.Раскрыть содержание анализа эффективности использования фонда заработной платы.

2.Назвать источники информации и специальные приемы проведения анализа.

3.Охарактеризовать систему показателей оценки эффективности ис­пользования фонда заработной платы и провести их расчет поданным ана­лизируемой организации.

4. Рассчитать процент снижения (повышения) себестоимости проданной продукции, вследствие опережения (отставания) темпов роста произ­водительности труда по сравнению с темпами роста средней заработной платы.

5.Определить влияние на изменение фонда заработной платы выяв­ленных факторов, используя известные методы факторного анализа.

6.Оценить влияние факторов использования фонда заработной платы на изменение объема производства.

7.Дать общую оценку эффективности использования фонда заработ­ной платы в организации и назвать пути ее повышения.

Таблица 5.6

Оценка эффективности использования фонда заработной платы

Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Откло- нение (+,-)	Темпы роста, %
1. Среднесписочная численность работающих, чел.			-8	96,3
2. Фонд заработной платы рабо- тающих, тыс.руб.			+2209	148,2
3. Объем производства продукции, работ и услуг, тыс.р.			+13627	161,1
4. Выработка продукции на одного работающего, руб.			+69138	167,2
5. Зарплатоемкость, руб.	0,2052	0,1889	-0,0163	92,1
6.Зарплатоотдача, руб.	4,873	5,295	+ 0,422	108,6
7. Среднегодовая заработная плата одногоработающего, руб.			+11377	153,9
8. Соотношение темпов роста про‑ изводительности труда и сред Наши рекомендации Тема 3. Анализ использования трудовых ресурсов предприятия и фонда заработной платы Анализ фонда заработной платы. Анализ эффективности использования заработной платы Анализ использования фонда заработной платы Анализ использования фонда заработной платы Анализ использования фонда заработной платы. Состав фонда заработной платы и источники его формирования. Методика анализа и показатели эффективности использования фонда заработной платы в торговле Анализ фонда заработной платы. Анализ использования фонда заработной платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической его величины от плановой. Анализ использования фонда заработной платы Нализ использования трудовых ресурсов и фонда заработной платы). Экономическая природа заработной платы. Номинальная и реальная заработная плата. Формы и системы заработной платы. Особенности использования трудовых ресурсов в сфере услуг ← Предыдущая страница | Следующая страница →