Тема 11. Финансовая и кредитно-денежная система государства. Банковская система.
- Финансовая система страны. Государственный бюджет.
Финансовые отношения – это отношения по поводу формирования и использования целевых денежных фондов на разных уровнях хозяйства. Финансовая система включает в себя финансы граждан, предприятий и государства (РФ, субъектов федерации и муниципальных образований). Все части финансовой системы выполняют свои специфические функции и дополняют друг друга.
Финансы государства включают в себя бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды. Внебюджетные фонды – это фонды денежных средства, имеющие строго целевое назначение, предназначенные для обеспечения ряда конституционных прав граждан: пенсионный фонд, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования.
Основным звеном финансовой системы является государственный бюджет – план денежных доходов и расходов центрального фонда денежных средств государства. Доходы формируются за счет налогов и неналоговых платежей (доходы от госсобственности, дивиденды по акциям, прибыль государственных предприятий, доходы от внешнеэкономической деятельности, штрафы и т.п.) и должны покрывать расходы, идущие на оборону страны, содержание правоохранительной системы (20%), содержание государственного аппарата (30%), образования, науки, культуры и другие общенациональные нужды. В качестве самостоятельной части госбюджета образован стабилизационный фонд, который формируется за счет доходов от продажи нефти на мировом рынке. Расходование части средств стабилизационного фонда идет на оплату государственного долга.
Состояние государственного бюджета, когда его расходы равны доходам, называется сбалансированным состоянием. Если расходы меньше доходов, то это – профицит госбюджета. Если доходы бюджета меньше расходов, возникает дефицит госбюджета.
Причины дефицита госбюджета:
войны;
спады производства;
неэффективная налоговая политика;
нерациональность бюджетных расходов;
Бюджетный дефицит относится к отрицательным экономическим категориям (инфляция, кризис), и может служить показателем, характеризующим положение экономики страны. МВФ признает допустимым дефицит в пределах 2-3% ВВП. Поэтому проблемой для страны является продолжительный, значительный и возрастающий дефицит.
Существует 4 традиционных способа покрытия дефицита бюджета:
эмиссия денег, однако, в этом случае возникает инфляция;
увеличение налогообложения, но высокие налоги не стимулируют производство;
выпуск займов (в виде кредитов или выпуска облигаций), но долги необходимо отдавать с %, поэтому это ведет к росту государственного долга.
секвестр – сокращение некоторых статей бюджетных расходов, но, т.к. сокращаются, в основном, расходы на социальную, бюджетную сферу, то это может вызвать социальные возмущения.
Возникновение и накопление бюджетных дефицитов ведет к появлению и росту государственного долга, который бывает 2-х видов:
а) внешний госдолг – задолженность государства перед другими государствам и международными финансовыми организациями (МВФ, МБРР);
б) внутренний госдолг - задолженность государства перед гражданами и юридическими лицами своей страны.
Последствия госдолга:
отставание экономики;
снижение жизненного уровня населения;
госдолг ложится бременем на последующие поколения.
- Налоги, их виды и функции. Кривая Лаффера.
Налог - изъятие в пользу государства определенной и установленной в законодательном порядке части дохода (имущества) физических лиц, хозяйствующих субъектов.
Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Налоги выполняют следующие функции:
- фискальную – с помощью налогов государство формирует фонды денежных средств, необходимых ему для выполнения своих функций;
- экономическую – изменяя налоги, государство имеет возможность воздействовать на экономические процессы: повышение налогов сдерживает экономику, а понижение - стимулирует ее.
Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
- объект налогообложения;
- налоговая база;
- налоговая ставка;
- порядок и сроки уплаты налога.
В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Объект налогообложения – доход или имущество, которые служат экономическим основанием для обложения налогом.
Налоговая база – стоимостная, количественная, физическая или иная характеристика объекта налога (прибыль, доходы, выручка от реализации).
Ставка налога – величина налога на единицу обложения (единица обложения – мера измерения объекта обложения: рубль, тонна, кубометр, га). Налоговые ставки бывают: твердые (в абсолютной сумме на единицу налогообложения) либо в %.
Порядок и сроки уплаты – законодательно установленная дифференциация сроков уплаты налогов отдельными категориями налогоплательщиков, например, в зависимости от объектов налога, места производства и т.д.
Виды налогов:
По субъекту:
а) налоги с физических лиц (напр., налог на доходы физических лиц)
б) с юридических лиц (напр., налог на прибыль)
По методу взимания:
а) прямые - уплачиваются непосредственно получателем дохода или имущества; напр., налог на доходы физических лиц, налог на прибыль;
б) косвенные - обязательные платежи, включенные в цену товара, т.е. фактически их оплачивает покупатель, а передает государству продавец товара; напр., НДС, акцизы, таможенные пошлины.
В соответствии с государственным устройством (бюджетной структурой):
В федеративных государствах:
а) федеральные - обязательны к уплате на всей территории РФ и поступают в федеральный бюджет (НДС; акцизы; налог на доходы физических лиц; единый социальный налог; налог на прибыль организаций);
б) региональные - обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ (налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог);
в) местные - обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований (земельный налог; налог на имущество физических лиц).
В унитарных государствах: а) федеральные; б) местные.
В зависимости от налоговых ставок:
а) пропорциональные налоги – когда ставка налога одинакова для всех сумм облагаемого дохода (напр., НДФЛ 13% для всех размеров доходов);
б) прогрессивные – когда ставка налога растет с ростом облагаемого дохода;
в) регрессивные – когда ставка налога уменьшается с ростом облагаемого дохода;
г) твердые – когда ставка налога устанавливается в абсолютной сумме на единицу налогообложения (напр., акцизы).
Эффективная налоговая система, обеспечивает стимулирование производства. Напротив, излишнее увеличение ставок налогов создает условия для снижения объемов производства и уходов от налогов. Существует зависимость между динамикой налоговых ставок и налоговыми поступлениями в бюджет, которая иллюстрируется кривой Лаффера.
 |
налоговые ставки, %
 |
объем поступлений в бюджет
- Бюджетно-налоговая политика государства.
Бюджетно-налоговая политика – совокупность мер государства, осуществляемых с целью воздействия на экономику с помощью налогов и государственных расходов. Цели бюджетно-налоговой политики:
- обеспечение развития производства, роста ВВП
- достижение умеренных темпов инфляции
- достижение высокого уровня занятости
- повышение эффективности экономики и др.
Инструментами бюджетно-налоговой политики являются:
1) налоги;
2) государственные расходы – расходы на государственные закупки товаров и услуг (строительство за счет бюджета дорог, школ, больниц, покупка сельхозпродукции, техники)
Налоги и государственные расходы являются одними из важнейших инструментов воздействия государства на экономические процессы, и в зависимости от ситуации в экономике они используются государством в разных направлениях. В период экономического спада проводится стимулирующая бюджетно-налоговая политика: снижаются налоги и увеличиваются госрасходы. В период инфляции проводится сдерживающая бюджетно-налоговая политика: снижаются госрасходы и увеличиваются налоги.
- Кредитно-банковская система государства.
Кредитно-банковская система страны включает в себя не банковские финансово-кредитные учреждения (инвестиционные фонды, страховые компании, кредитные кооперативы) и банковскую систему.
Банковская система включает в себя Центральный банк и коммерческие банки.
Центральный Банк принадлежит государству (или находится под его контролем) и обладает рядом исключительных функций:
- эмиссия денежных знаков данной страны
- хранение золото-валютных резервов государства
- обслуживание финансовой деятельности государства
- выдача кредитов коммерческим банкам
- хранение обязательных резервов коммерческих банков
- лицензирование и контроль за деятельностью коммерческих банков
Согласно Закону о ЦБ РФ, Центральный Банк является юридическим лицом, его уставной капитал и имущество является государственной собственностью. ЦБ осуществляет свои расходы за счет своих доходов, может получать прибыль, но она не является целью деятельности Центрального Банка.
Целями Центрального Банка является защита и обеспечение устойчивости рубля, развитие и укрепление банковской системы, обеспечение эффективного бесперебойного функционирования платежной системы.
Коммерческие банки – финансовые учреждения, выполняющие следующие функции с целью получения прибыли:
- привлечение временно свободных денежных средств (вкладов физических и юридических лиц)
- выдача кредитов физическим и юридическим лицам
- обмен валюты
- покупка и продажа ценных бумаг
- осуществление расчетов между физическими, юридическими лицами и государством
Операции банков делятся на:
- пассивные: привлечение денежных средств, прием вкладов
- активные: размещение свободных денежных средств, выдача кредитов.
Процент по активным операциям выше, чем по пассивным, разница между ними составляет доход банка. Разница между доходом и расходами банка составляет банковскую прибыль.