Анализ изменения среднегодовой выработки работающего за счет инновационных мероприятий
Внедрение инновационных мероприятий, обеспечивающих повышение эффективности производства, сокращают затраты рабочего времени на единицу продукции.
Путем умножения экономии затрат рабочего времени на единицу продукции и всего выпуска продукции за год получим экономию времени в человеко-часах, т.е. снижение трудоемкости продукции. Путем деления этой величины на номинальный фонд рабочего времени одного работающего рассчитаем относительное высвобождение численности работников промышленно-производственного персонала.
Повышение производительности труда качественно определяется через относительную экономию рабочей силы по формуле
DПТ = 
,
где DПТ — прирост производительности труда, %; ЧР — исходная (расчетная) численность ППП, рассчитанная с учетом планового или фактического объема производства по фактической выработке базисного периода, чел.; Эчр — уменьшение (высвобождение) численности ППП в результате действия факторов роста производительности труда, чел.
Оценка выполнения плана по росту производительности труда с учетом относительной экономии рабочей силы представлена в табл. 11.3.
Таблица 11.3.Выполнение плана по производительности труда одним работающим
| № | Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Выполнение плана, % | Абсолютный прирост по сравнению | ||||
| по плану | фактически | с предыдущим годом | с планом | ||||||
| по плану | фактически | ||||||||
| 1 | Стоимость продукции, принятой при исчислении средней выработки, тыс. р | 61 321 | 64 095 | 64 595 | 100,8 | +500 | |||
| 2 | Среднесписочная численность ППП, чел. | 99,8 | +9 | —2 | —11 | ||||
| 3 | Среднегодовая выработка продукции на одного работающего ППП (стр. 1 / стр. 2), р. | 10 589 | 11 051 | 11 158 | +107 | ||||
| 4 | Расчетная (исходная) численность ППП*, чел. | 6053 (64 095 / / 10 589) | 6100 (64 555 / / 10 589) | ||||||
| 5 | Экономия численности ППП, чел. (стр. 4 — стр. 2) | — | 253 (6053 — — 5800) | 311 (6100 — — 5789) | |||||
| 6 | Рост производительности труда (ПТ) (стр. 1 / стр. 2 • 100), % | 104,4 | 105,4 | ||||||
| 7 | Прирост производительности труда (ПТ) (стр. 6 — 100), % | — | 4,4 | 5,4 | |||||
| 8 | Выполнение плана повышения производительности труда, % | — | — | 101,0 (105,4 / / 104,4) • 100 |
* Определяется путем деления объема продукции на выработку прошлого года
Общее относительное уменьшение* (—), увеличение (+) численности промышленно-производственного персонала составило:
| По плану | Фактически | |
| Всего | —253 | —311 |
| В том числе за счет повышения технического уровня производства | —231 | —186 |
| Из них за счет: | ||
| ввода в эксплуатацию нового оборудования | —183 | —127 |
| модернизации оборудования | —28 | —25 |
| совершенствования технологии | —20 | —34 |
| изменения структуры выпускаемой продукции | —54 | —124 |
| изменения природных условий | +160 | +256 |
| совершенствования организации производства и труда | —128 | —257 |
| Из них за счет: | ||
| расширения зон обслуживания | —17 | —17 |
| изменения доли кооперированных поставок | +67 | —134 |
| сокращения невыходов | —114 | —106 |
| сокращения внутрисменных простоев | —64 | — |
Оценка с помощью расчета выполнения задания по росту производительности труда выработки одного работающего и экономии рабочей силы подтверждает тождественность результатов. Из приведенных данных видно, что план по росту производительности труда одного работающего выполнен на 101 % (11 158 / 11 051 · 100, или 105,4 % / 104,4 % · 100 %).
Прирост производительности труда одного работающего предусматривался по плану 4,4 % (11 051 / 10 589 · 100 — 100, или 6053 / 5789 · 100 — 100).
Фактический прирост составил 5,4 % (11 158 / 10 589 · 100 — — 100, или 6100 / 5789 · 100 — 100).
Планом предусматривалось увеличить по сравнению с прошлым годом выпуск продукции на 2774 млн р., в том числе за счет роста производительности труда — на 2679,6 млн р. (462 — 5800), увеличения численности ППП — на 95,3 млн р. (9 ´ 10 589).
Следовательно, за счет роста производительности труда планировалось получить прирост продукции 96,6 % (2679,6 / 2774 ´ ´100). Фактический прирост продукции составил 3274 млн р.За счет повышения производительности труда получено 3294 млн р. (569 · 5789). Уменьшение численности ППП снизило прирост продукции на 21 млн р. (2 · 10 589). Количественное измерение факторов изменения производительности труда приведено в табл. 11.4.
Проведенный анализ свидетельствует о том, что рост производительности труда обеспечивался в основном за счет технического перевооружения производства и совершенствования его организации. Вместе с тем намеченный рост производительности труда за счет технического оснащения оказался невыполненным. Так, в результате ввода в эксплуатацию нового оборудования планировалось повысить среднегодовую выработку одного работающего на 334 тыс. р., т.е. на 3,16 %, фактически же повышение составило 2,2 %, или 233 тыс. р. Не выполнены мероприятия по сокращению внутрисменных простоев.
Влияние каждого из рассматриваемых факторов на общее повышение производительности труда определяется на основе рассчитанной относительной экономии численности работников промышленно-производственного персонала по следующей формуле:
где 
— прирост производительности труда по каждому фактору; 
— изменение численности в результате влияния отдельных групп факторов (±); Эчр — общая относительная экономия численности ППП.
Расчеты произведем в табл. 11.5.
Прирост производительности труда за счет технических мероприятий, предусмотренных планом, составил 91,3 %, или 422 тыс. р., фактически — 59,8 %, или 340 тыс. р.; за счет мероприятий по совершенствованию управления, организации производства и труда по отчету — 82,6 по сравнению с 50,6 % по плану, что составило соответственно 469 и 234 тыс. р. За счет изменения структуры продукции произошло перевыполнение намеченного планом удельного веса прироста производительности труда на 18,6 % (39,9 — 21,3).
Экономический анализ производительности труда по изложенной методике обеспечивает единый подход к определению факторов, влияющих на ее изменение. Расчет факторов повышения производительности труда производится в соответствии с мероприятиями по повышению технического и организационного уровня производства. Вместе с тем эта методика требует дальнейшего совершенствования, прежде всего за счет обеспечения единого подхода к расчету относительной экономии работников в плане повышения эффективности технического и организационного уровня производства и производительности труда.
В условиях внедрения автоматизированных систем управления объективной необходимостью является разработка подсистем по оперативному анализу производительности труда. В нее должны войти:
ежемесячное определение степени выполнения плана по производительности труда;
ежемесячный анализ использования внутрисменного рабочего времени и определение его влияния на дневную производительность труда, анализ выполнения и качества норм по труду, выявление факторов, влияющих на использование рабочего времени, выполнение норм, накопление информации для анализа по итогам работы за год;
Таблица 11.4. Анализ производительности труда за счет отдельных факторов
| Фактор | Расчет производительности труда (повышение +, снижение —) | |||
| % | тыс. р. | |||
| план | фактически | план | фактически | |
| Повышение технического уровня производства | 3,98  | 3,21  | 421  | 341  |
| В том числе за счет: | ||||
| Ввода в эксплуатацию нового оборудования | 3,16  | 2,19  | 335  | 233  |
| Модернизации оборудования | 0,48  | 0,43  | 51  | 47  |
| Совершенствования технологий | 0,34  | 0,59  | 36  | 61  |
| Изменение природных условий | —2,76  | —4,42  | —291  | —469  |
| Изменение структуры выпускаемой продукции | 0,93  | 2,14  | 98  | 226  |
| Совершенствование организации производства и труда | 2,21  | 4,44  | 233 | 470  |
Окончание табл.11.4
| В том числе за счет: сокращения потерь и непроизводительных затрат | 1,1  | — | 119  | — |
| расширения зон обслуживания | 0,29  | 0,29  | 32  | 32 |
| изменения уровня кооперированных поставок | —1,16  | 2,31  | —123  | 245  |
| сокращения невыходов | 1,97  | 1,83  | 205  | 194  |
| Итого за счет всех факторов | 4,36  | 5,37  | 462  | 568  |
Таблица 11.5. Доля влияния каждой группы факторов на рост производительного труда
| Фактор | Удельный вес каждого фактора в общем приросте производительности труда | |||
| % | тыс. р. | |||
| план | отчет | план | отчет | |
| Повышение технического уровня производства | 91,3 =  • 100 | 59,8 =  • 100 | 422 =  | 340 =  |
| Совершенствование организации производства и труда | 50,6 =  • 100 | 82,6 =  • 100 | 234 =  | 469 =  |
| Изменение структуры выпускаемой продукции | 211,3 =  • 100 | 39,9 =  • 100 | 98 =  | 227 =  |
| Изменение природных условий | —63,2 = —  • 100 | —82,3 = —  • 100 | —292 =  | —467 =  |
| Итого за счет всех факторов | 100,0 | 100,0 | 462,0 | 568,0 |
ежемесячный анализ факторов изменения производительности труда, а также расчет резервов роста производительности труда и увеличение за счет этого фактора выпуска продукции.
Увеличение выпуска продукции за счет каждого организационно-технического фактора определяется путем умножения уровня повышения среднегодовой выработки одного работающего за счет i-го фактора на фактическую численность промышленно-производственного персонала. По данным табл. 11.4, увеличение выпуска продукции за счет каждого фактора составило:
| По плану, млн р. | По отчету, млн р. | |
| Повышение технического уровня производства (мероприятия НТП) | 2442 (421 · 5800) | 1974 (341 · 5789) |
| Изменение природных условий | —1688 (—291 · 5800) | —2715 (—469 · 5789) |
| Изменение структуры продукции | 568 (98 · 5800) | 1308 (226 · 5789) |
| Совершенствование организации производства и труда | 1351 (233 · 5800) | 2721 (470 · 5789) |
| Итого за счет всех факторов | 2680 (462 · 5800) | 3288 (568 · 5789) |
Как видно из приведенных данных, предприятие планировало увеличить производство продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах за счет организационно-технических мероприятий, изменения структуры продукции и других условий на 2680 млн р., фактически это увеличение составило 3288 млн р. Увеличение произошло за счет уменьшения удельного веса более трудоемкой продукции в общем ее выпуске на 740 млн р. (1308 — 568) и внедрения организационных мероприятий на 1370 млн р. (2721 — 1351). Однако невыполнение мероприятий научно-технического прогресса привело к уменьшению выпуска продукции против плана на — 468 млн р. (1974 — 2442), а фактическое повышение трудоемкости продукции за счет ухудшения природных условий уменьшило выпуск продукции против планируемого на 1027 млн р. (2715 — 1688). Изменение фактического увеличения производства продукции против плана за счет всех факторов составило: 3288 — 2680 = 608 млн р.= — 468 + (—1027) + 740 + 1370 = 615 млн р.
Анализ резервов повышения производительности труда осуществляется путем определения по плану на будущий год снижения трудоемкости выпускаемой продукции (в разрезе отдельных ее видов и в целом по предприятию). Исходные данные приведены в табл. 11.6.
Таблица 11.6.Сокращение затрат рабочего времени, тыс. ч
| Экономия времени | Показатели | Изменение по сравнению с планом | |
| плановые (резервы) | фактические | ||
| Всего | |||
| В том числе за счет: | +115 | ||
| повышения технического уровня производства | —49 | ||
| изменения структуры продукции | +118 | ||
| совершенствования организации производства и труда | +46 | ||
| Из них за счет: | |||
| изменения уровня кооперированных поставок | — | +35 | |
| сокращения целодневных, внутрисменных потерь и непроизводственных затрат | —5 | ||
| расширения зон обслуживания | +16 |
Влияние каждого фактора на изменение производительности труда (в процентах) определяется по формуле
DПТ = Тэ / Тп
где Тэ — увеличение (уменьшение) экономии рабочего времени по сравнению с плановой за счет каждого технико-экономического фактора; Тп — затраты времени на выпуск продукции.
Отношение DПТ(%), умноженное на базовую среднегодовую выработку работника (ПТП), показывает ее изменение (в рублях):
DПТ = 
.
Для проведения расчетов по каждому фактору приведем исходные данные (табл. 11.7).
Для расчета названных факторов дополнительно используются перевыполнение плана повышения годовой выработки продукции промышленно-производственным персоналом, которое составило 1 %, или 112,2 тыс. р.; выработка базового (прошлого) года — 10 589 тыс. р.; среднесписочная численность работников: по плану — 5800, по отчету — 5789 чел. Затраты времени на выполнение программы планировались в размере 10 800 тыс. чел.-ч. За счет повышения производительности труда получен прирост продукции на 649 млн р. (112,2 · 5789) по сравнению с 651 млн р. (112,2 · 5800) по плану, т.е. на 2 млн р. меньше. Общее сокращение затрат рабочего времени указано в табл. 11.6. Данные о снижении трудоемкости содержатся в нормативах по трудоемкости и расчетах ее снижения. Из приведенных в табл. 11.7 данных следует, что на анализируемом предприятии экономия рабочего времени достигнута в основном в результате увеличения доли кооперированных поставок и сокращения потерь рабочего времени.
Таблица 11.7.Анализ факторов повышения среднегодовой выработки работающего
и определение возможностей увеличения выпуска продукции
| Фактор роста производительности труда | Расчет факторов изменения годовой выработки работающего (+) против плановой | Расчет влияния отдельных факторов на объем выпускаемой продукции (+), тыс. р. | |
| % | тыс. р. | ||
| Интенсивные: | |||
| Изменение структуры выпускаемой продукции | + 1,1 = +118 / 10 800 x x 100 | +116 = + 1,1 • 10 589 / / 100 | 5789 • 117 = + 678 |
| Изменение уровня кооперированных поставок | + 0,32 = + 35 / 10 800 x x 100 | + 0,34 = +0,33 • 10 589 / / 100 | 5789 • 35 = + 203 |
| Снижение трудоемкости за счет повышения технического производства | —0,05 = —49 / 10 800 x x 100 | —48 = —0,45 • 10 589 / / 100 | 5789 • (—53) = —306 |
| Расширение зон обслуживания | +0,15 = +16 / 10 800 x x 100 | +0,16 = +0,15 • 10 589 / / 100 | 5789 • 17 = +99 |
| Экстенсивные: | |||
| Сокращение внутрисменных, целодневных потерь (невыходов) и непроизводственных затрат рабочего времени | —0,05 = —5 / 10 800 x x 100 | —5 = —0,05 • 10589 / / 100 | 5789 • (—5) = —28 |
| Итого | +1,06 = +115 / 10 800 x x 100 | 112,2 = 1,06 • 10 589 / / 100 | 5789 • 112,2 = +649 |
Плановая экономия рабочего времени (346 тыс. ч) должна была увеличить среднегодовую выработку работающего на 3,2 %, или на 339 р.
По отчету время сокращено на 461 тыс. ч. Это повысило среднегодовую выработку на 4,26 %, или на 451 р. Отсюда повышение среднегодовой выработки составило 112 р. (451 — 339).
Аналогично рассчитывается повышение производительности труда за счет каждого фактора.
Методика анализа факторов изменения выработки работающего и их влияние на объем продукции приведены в табл. 11.7.
Проведенный анализ свидетельствует о том, что решающее влияние на увеличение среднегодовой выработки работающего и объема производства продукции оказали такие факторы, как изменение структуры продукции, уровня кооперированных поставок, расширение зон обслуживания. По сложившейся традиционной методике анализа среднегодовой выработки одного работника ППП учитываются и такие факторы, как удельный вес рабочих в общей численности ППП, влияние показателей использования рабочего времени одним рабочим.
Анализ влияния на среднегодовую выработку работающего удельного веса рабочих в общей численности работников промышленно-производственного персонала и средней выработки рабочего представлен в табл. 11.8. По исходным данным, приведенным в табл. 11.9, рассчитаем влияние удельного веса рабочих в общей численности ППП на годовую выработку рабочего.
Таблица 11.8.Анализ среднегодовой выработки работающего с учетом удельного веса рабочих в общей численности ППП, тыс. р.
| Среднегодовая выработка | Расчет | Размер отклонений (±) |
| По плану | ||
| Фактически при плановом удельном весе рабочих | 9148 = 8822· 103,7/100 | |
| Фактически | — | |
| Отклонение от плана (+) | 8889 — 8822 | +67 |
| В том числе за счет изменения: | ||
| средней годовой выработки рабочего | 9148 — 8822 | +326 |
| удельного веса рабочих | 8889 — 9148 | —259 |
Таблица 11.9. Выполнение плана по труду
| Показатель | За предыдущий год | За отчетный год | Фактически, % | |||
| план | фактически | изменение против плана | к предыдущему году | к плану | ||
| А | ||||||
| Объем продукции, принятый к исчислению производительности труда, млн р. | 73 332 | 76 715 | 77 468 | +753 | 105,6 | 101,0 |
| Среднесписочная численность ППП | +19 | 101,7 | 100,2 | |||
| Среднесписочная численность рабочих | —191 | 101,4 | 97,4 | |||
| Общее число отработанных, тыс.: | 1640,4 | 1740,7 | 1680,7 | — | 102,5 | 96,5 |
| человеко-дней | 12 414,7 | 13 166,7 | 12 721,3 | — | 102,5 | 96,6 |
| человеко-часов | ||||||
| Среднегодовая выработка, тыс. р.: работающего | +67 | 103,8 | 100,8 | |||
| рабочего | 10 554 | 10 603 | 10 998 | +395 | 104,2 | 103,7 |
| Выработка рабочего, тыс. р.: среднечасовая | 5,907 | 5,826 | 6,089 | +0,263 | 103,1 | 104,5 |
| среднедневная | 44,70 | 44,07 | 46,09 | +2,02 | 103,1 | 104,6 |
| Среднее количество отработанных рабочим: часов | 1786,8 | 1819,8 | —13,8 | 101,1 | 99,2 | |
| дней | 236,1 | 240,6 | 238,6 | —2,0 | 101,1 | 99,2 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, ч. | 7,567 | 7,564 | 7,569 | +0,005 | 100,0 | 100,1 |
Решающее влияние на повышение среднегодовой выработки работающего оказало увеличение среднегодовой выработки рабочего на 326 тыс. р. (9148 — 8822). Поэтому в процессе анализа определяются и количественно соизмеряются факторы ее изменения (табл. 11.10).
Влияние на часовую выработку научно-технических мероприятий находим по данным актов о их внедрении. В указанной отчетности содержатся данные о количестве относительно высвобожденных рабочих. Умножив эти данные на плановую среднегодовую выработку рабочего, узнаем, насколько увеличился выпуск продукции.
Таблица 11.10.Анализ среднегодовой выработки рабочего
| Фактор | Расчет размера влияния | Сумма, тыс. р. |
| Изменение: | ||
| среднечасовой выработки | 1806 (6,089 — 5,826) | +476 |
| количества отработанных дней | 44,07 (238,6 — 240,6) | —88 |
| продолжительности рабочего дня | (7,569 — 7,564) ´ 238,6 · 5,826 | +7 |
| И т о г о | 395 (10998 — 10603) | +395 |