Баланс экономики страны в натуральном выражении, усл. единицы
| Производство | Потребление | Конечное потребление | Валовый выпуск | ||||
| Сельское х-во | Швейная промышленность | Пищевая промышленность | Электроэнергетика | Машиностроение | |||
| Сельское хозяйство | |||||||
| Швейная промышленность | |||||||
| Пищевая промышленность | |||||||
| Энергетика | |||||||
| Машиностроение | |||||||
| Начальный ресурс (труд) |
Определить валовый выпуск отраслей через пять лет, если планируется увеличить объёмы конечного потребления продукции сельского хозяйства до 6000 у.е., швейной промышленности – 120 у.е., пищевой – 250 у.е., энергетики – 30000 у.е.
Решение:
Определим значения технологических коэффициентов:
Матрица технологических коэффициентов запишется в следующем виде:
.
Произведём необходимые вычисления:
=
Для вычисления коэффициентов обратной матрицы воспользуемся программным продуктом EXCEL. В ячейки А1-Е5 занесем коэффициенты матрицы. Выделим ячейки (А10-Е14) в которые будут занесены коэффициенты обратной матрицы. Для вызова опции «мастер функций» нажмём кнопку 
. Выберем категорию «математические функции» и функцию вычисления обратной матрицы «МОБР» (рис.7.1).
Рис. 7.1. Вызов функции расчёта коэффициентов обратной матрицы.
Диалоговое окно функции «МОБР» показано на рисунке 7.2. В строку массив занесем координаты ячеек, в которых содержатся коэффициенты матрицы (А1-Е5). После того как информация будет заведена в диалоговое окно, необходимо нажать на клавиатуре одновременно клавиши «Ctrl», «Shift», и «Enter».
Рис.7.2. Диалоговое окно функции «МОБР».
В ячейках А10-Е14 (рис.7.3) появятся значения коэффициентов обратной матрицы.
Таким образом, получаем следующую систему уравнений:
Рис. 7.3. Результат расчёта коэффициентов обратной матрицы.
Подставляя в данную систему уравнений плановые объёмы конечного потребления ( 
), получаем валовый выпуск отраслей:
Определим прямые нормы затрат трудовых ресурсов:
Требуемое количество трудовых ресурсов:
Прямые и косвенные затраты труда на изготовление продукции:
Требуемое количество трудовых ресурсов, рассчитанное через прямые и косвенные затраты труда:
Наименее трудозатратной продукцией, используемой для конечного потребления, является продукция энергетики. Обозначим цену единицы продукции энергетики 
, тогда, исходя из норм затрат труда справедливые цены на продукцию других отраслей составят:
;
;
.
Таким образом, алгоритм использования балансового метода (баланса в натуральном выражении) для макроэкономического планирования можно представить в виде следующих этапов:
1. Расчёт конечного потребления различных видов продукции;
2. Определение технологических коэффициентов;
3. Расчёт валового производства отраслей;
4. Определение норм затрат трудовых ресурсов и «справедливых» цен реализации продукции.
8. Графический метод планирования
Графический метод планирования применяется для визуализации организационно-управленческих процессов. С помощью данного метода выявляются и устанавливаются взаимосвязи между отдельными работами, рассчитываются необходимые параметры, представляется в наглядном виде информация. На практике наибольшее применение нашли линейные и сетевые графики.
Первой формой линейного графика был график разработанный Генри Л. Гантом, который представлял собой отрезки соответствующие определенным работам (соответствие по принципу длительность работы, час – длина отрезка, мм), размещённые вдоль горизонтальной шкалы времени (рис. 8.1).
Рисунок 8.1. Макет (пример) формата линейного графика.
График (диаграмма) Ганта позволяет визуально оценить последовательность выполнения работ, относительную длительность и общую трудоёмкость работ, а также сравнить планируемый и реальный ход выполнения работ.
Сетевые графики стали применяться на практике начиная с 1950-х годов. Сетевой график представляет собой множество вершин, соединённых между собой дугами (рис.8.2). Каждая вершина представляет собой факт наступления определённого события, а дуга символизирует выполнение определенной работы. Каждой дуге приписываются количественные характеристики, необходимые для выполнения работы.
Рисунок 8.2. Макет (пример) формата сетевого графика.
С помощью сетевых графиков моделируются процессы реализации проектов. Начало и конец реализации проекта связаны множеством путей, длины которых различны. Наибольшая длина определяет длительность проекта, соответствующий ей путь называют критическим. Ход выполнения работ, лежащих на критическом пути, следует постоянно контролировать.
На сегодняшний день разработаны программные средства, позволяющие в диалоговом режиме разрабатывать линейные и сетевые графики, например, Microsoft Project, Open Proj. Если в силу разных причин отсутствует возможность использования специализированных программ, то диаграмму Ганта можно построить в программе Excel.
Пример. Перечень работ по реализации проекта строительства здания приведён в таблице 8.1. Необходимо построить сетевой график реализации проекта и определить сроки реализации проекта.
Таблица 8.1
Перечень работ по строительству здания
| Работа | Продолжительность выполнения, мес. | Количество исполнителей, чел. |
| Проектирование здания | ||
| Оформление заказа на строительные материалы и их получение | ||
| Подготовка строительной техники и оборудования к работе | ||
| Подготовка строительной площадки | ||
| Рытье траншей под фундамент | 1,5 | |
| Строительство здания | ||
| Подведение коммуникаций | ||
| Планировка и оформление придворовой территории | ||
| Подключение коммуникаций | ||
| Внутренняя отделка помещений | ||
| Озеленение территории | 0,5 |
Решение.
Для построения сетевого графика определим перечень событий:
0 – начало работ;
1 – готов проект здания;
2 – оформлен заказ и получены строительные материалы;
3 – строительная техника подготовлена к работе;
4 – подготовлена строительная площадка и вырыты траншеи под фундамент;
5 – возведено здание;
6 – проведена планировка и оформлена придворовая территория;
7 – подведены коммуникации;
8 – здание готово к эксплуатации.
На основе перечня событий и работ построим сетевой график (рис. 8.3).
Рисунок 8.3. Сетевой график проекта строительства здания.
Согласно сетевому графику, работы будут иметь следующую кодировку:
«0-1» - проектирование здания;
«1-2» - оформление заказа на строительные материалы и их получение;
«1-3» - подготовка строительной техники и оборудования к работе;
«1-4» - подготовка строительной площадки;
«3-4» - рытьё траншеи под фундамент;
«3-7» - подведение коммуникаций;
«4-5» - строительство здания;
«4-6» - планировка и оформление придворовой территории;
«5-8» - внутренняя отделка помещений;
«6-8» - озеленение территории;
«7-8» - подключение коммуникаций.
Изобразим выполняемые работы на линейном графике (рисунок 8.4).
|
Рисунок 8.4. Линейный график выполнения работ.
На основе линейного графика (рис.8.4) и трудозатрат при выполнении работ (табл.8.1) построим график потребности в персонале по ходу реализации проекта (рис.8.5).
|
Рисунок 8.5. Численность исполнителей по ходу реализации проекта.
Как видно из графика (рис.8.5) максимальная численность персонала составляет 20 человек в период с 4,5 по 6,5 мес., минимальная 4 человека. Следует также отметить существенную вариацию численности исполнителей по ходу реализации проекта.
Соблюдая сроки реализации проекта, и задаваясь целью снизить максимальную численность исполнителей проекта, изменим последовательность выполнения работ (рис.8.6).
|
Рисунок 8.6. Планируемый график выполнения работ.
В этом случае удаётся сократить максимальную численность исполнителей до 16 человек и снизить её вариацию (рис.8.7).
|
Рисунок 8.7. Планируемая численность исполнителей по ходу
реализации проекта.
Тема 9. Планирование материального обеспечения производственного
Процесса
Потребность в материальных ресурсах на производственную программу определяется на основе производственного плана предприятия и норм расхода материалов на изготовление изделий:
или в матричном виде:
= 
,
здесь:
- потребность в материале 
- го вида;
- норма расхода материала - го вида на изготовление единицы продукции 
- го вида;
- количество изделий - го вида, подлежащих изготовлению согласно производственной программе.
Затраты на материалы определяются перемножением физической потребности в материалах на их плановую стоимость (цену).
Следующей задачей при планировании материального обеспечения производственного процесса является определение объёмов поставок материальных ресурсов за одну поездку (размер заказа). Уменьшение размера заказа ведёт к снижению затрат на хранение материалов, но в то же время, увеличивается количество поездок за материалами в течение планового периода, т.е. растут затраты на транспортировку.
Рассмотрим случай, когда организация закупает у поставщика один вид ресурса. Обозначим количество материала, привозимого за одну поездку - 
, затраты на хранение единицы материального ресурса в течение планового периода - 
. Будем считать, что среднее количество материала на складе в течение планового периода: 
. Тогда затраты на хранение материала в течение планового периода составят: 
.
Обозначим затраты на транспортировку материала (стоимость одной поездки) - 
, количество поездок в течение планового периода - 
. Таким образом, затраты на транспортировку составят: 
, и соответственно, общие затраты:
.
Учитывая, что годовая потребность в материальных ресурсах равна произведению количества материалов привозимых за одну поездку на количество поездок ( 
), выразим количество поездок: 
. Тогда задачу определения размера заказа можно сформулировать следующим образом:
.
Данную задачу можно решить графически (например, в программном продукте EXCEL). В том случае, когда материальные ресурсы доставляются одним и тем же транспортным средством (т.е. 
), задачу можно решить продифференцировав общие затраты по искомому параметру и приравняв производную к «0» (функция имеет экстремум в той точке, в которой её производная равна «0»):
.
Выражая размер заказа «Х», имеем:
.
В том случае, если организация у одного поставщика закупает два и более видов различных материальных ресурсов, общим объединяющим параметром является количество поездок, или интервал времени между поставками.
Обозначим интервал времени между поставками – « 
». Выразим общие затраты на транспортировку и хранение материалов в зависимости от величины интервала между поставками:
; 
;
Общие затраты:
.
При условии 
:
.
Выражая интервал времени между поставками, получим:
.
Пример.В таблице 9.1 приведены нормы затрат материалов на изготовление деталей. В таблице 9.2 представлена применяемость деталей в изделиях и планируемый объём производства изделий в следующем году.
Таблица 9.1
Нормы затрат материалов на изготовление деталей, кг
| Материал | Детали | Цена материала, руб./кг | |||
| Д1 | Д2 | Д3 | Д4 | ||
| Сталь | 0,2 | 0,6 | - | - | |
| Пластмасса | - | - | 0,3 | - | |
| Медь | - | - | - | 0,4 |
Таблица 9.2
Применяемость деталей в изделиях
| Изделие | Детали | Объём производства, шт. | |||
| Д1 | Д2 | Д3 | Д4 | ||
| А | |||||
| Б | |||||
| В |
Годовые затраты на хранение материалов составляют 20% от их стоимости. Материалы поставляются с базы, размещённой в Ленинградской области. Затраты на одну поездку 9000 руб. Определите потребность производства в материальных ресурсах и составьте план материального обеспечения производства, если известно, что предприятие работает в течение года с одинаковой ритмичностью выпуска продукции.
Решение:
На основе норм затрат материалов на изготовление деталей и применяемости деталей в изделиях определим нормы затрат материалов на изготовление изделий, например, для изделия А:
кг.;
кг.;
кг.
Аналогично рассчитываются нормы расхода материалов по изделиям Б и В. Результаты расчёта норм затрат материалов на изготовление изделий сведём в таблицу 9.3.
Таблица 9.3
Нормы затрат материалов на изготовление изделий, кг/шт.
| Материал | Изделие | ||
| А | Б | В | |
| Сталь | 2,8 | ||
| Пластмасса | 0,3 | 0,6 | 0,9 |
| Медь | 0,4 | 0,8 |
Матрицу норм расхода материалов на изготовление изделий можно также определить путём перемножения матрицы норм затрат материалов на изготовление деталей на транспонированную матрицу применяемости деталей в изделиях:
= 
.
Для вычисления норм расхода материалов рекомендуем использовать программу EXCEL (примеры решения задач с использованием программы EXCEL были приведены выше).
Требуемое количество материалов на выполнение производственной программы:
кг.;
кг.;
кг.,
или в матричном виде:
= 
= 
.
Затраты на материальные ресурсы:
руб.
Затраты на хранение 1 кг материалов определим (согласно условию задачи) как 20% от их стоимости:
руб./кг.;
руб./кг.;
руб./кг.
Интервал между поездками:
г., или 
день,
здесь 365 – количество дней в году.
Таким образом, поездки за материалами целесообразно осуществлять один раз в три месяца.
Определим среднедневную интенсивность расхода материалов:
кг/день;
кг/день;
кг/день.
Количество материалов, привозимых за одну поездку, составит:
кг;
кг;
кг.
Затраты на материалы, привозимые за одну поездку:
руб.
Тема 10. Планирование трудоёмкости выполнения работ, численности персонала и оплаты труда
Трудоёмкость выполнения работ определяется исходя из производственного плана предприятия и норм затрат времени на обработку (сборку) изделий:
Или в матричном виде:
= 
,
здесь 
- трудоёмкость выполнения работ по 
-й профессии;
- норма затрат времени работником -й профессии на изготовление
единицы изделия -го вида;
- количество изделий -го вида, подлежащих изготовлению согласно
производственной программе.
Явочная численность работников рассчитывается по каждой профессии на основе трудоёмкости выполнения работ:
,
где 
- фонд рабочего времени, час;
- коэффициент выполнения норм.
Списочная численность работников определяется по формуле:
,
здесь 
- коэффициент приведения явочной численности к списочной.
При планировании затрат на оплату труда базовой системой оплаты труда является повремённая система оплаты труда. Однако при повремённой системе оплаты труда работники предприятия мало мотивированы, так как качество и результаты их работы не влияют на размер заработной платы. Поэтому перед руководством предприятия стоит задача разработки (на основе повремённой системы оплаты труда) системы оплаты труда, направленной на повышение заинтересованности работников предприятия в конечном результате труда.
На сегодняшний день в отечественной и зарубежной литературе выделяют следующие (имеющие целью в той или иной степени мотивировать работников) основные системы оплаты труда:
- сдельная;
- повремённо-сдельная;
- повремённо-премиальная;
- сдельно-премиальная.
Системы оплаты труда, применяемые на зарубежных и отечественных предприятиях, зачастую считаются коммерческой тайной. Поэтому в открытой научной печати публикации, раскрывающие сущность системы оплаты труда, применяемой на каком – либо предприятии являются большой редкостью.
Пример.В таблице 10.1 приведены нормы затрат времени (штучно-калькуляционное время) на обработку деталей.
Таблица 10.1
Нормы затрат времени на изготовление деталей, мин.
| Операция | Детали | Ставка оплаты труда, руб./час | |||
| Д1 | Д2 | Д3 | Д4 | ||
| Токарная | |||||
| Сверлильная | 1,5 | - | |||
| Шлифовальная | - |
В таблице 10.2 представлена применяемость деталей в изделиях и планируемый объём производства изделий в следующем году.
Таблица 10.2
Применяемость деталей в изделиях
| Изделие | Детали | Объём производства, шт. | |||
| Д1 | Д2 | Д3 | Д4 | ||
| А | |||||
| Б | |||||
| В |
Фонд рабочего времени 
часов. Коэффициент выполнения норм 
. Коэффициент приведения явочной численности к списочной 
. Определите трудоёмкость выполнения работ и требуемую численность работников каждой профессии. Спроектируйте параметры сдельно-премиальной системы оплаты труда.
Решение:
Исходя из норм затрат времени на обработку деталей и применяемости деталей в изделиях определим нормы затрат времени на изготовление изделий, например, для изделия А:
мин.;
мин.;
мин.
Аналогично рассчитываются нормы затрат времени на обработку изделий Б и В. Результаты расчета норм затрат времени на изготовление изделий сведем в таблицу 10.3.
Таблица 10.3
Нормы затрат времени на изготовление изделий, мин./шт.
| Операция | Изделие | ||
| А | Б | В | |
| Токарная | |||
| Сверлильная | |||
| Шлифовальная |
Матрицу норм затрат времени на изготовление изделий можно также определить путем перемножения матрицы норм затрат времени на обработку деталей на транспонированную матрицу применяемости деталей в изделиях:
= 
.
Трудоёмкость выполнения работ по операциям составляет:
мин.;
мин.;
мин,
или в матричном виде:
.
Явочная численность работников:
чел.;
чел.;
чел.
Списочная численность работников:
(3 чел.);
(1 чел);
(2 чел.).
Расчёт фонда оплаты труда приведен в таблице 10.4.
Таблица 10.4
Результаты расчета фонда оплаты труда
| Профессия | Численность работников | Фонд рабочего времени, час | Почасовая ставка оплаты труда, руб/час | Затраты на оплату труда, руб. |
| Токарь | ||||
| Сверловщик | ||||
| Шлифовальщик | ||||
| Итого |
Спроектируем параметры сдельно-премиальной системы оплаты труда. Одним из основных параметров сдельно-премиальной системы оплаты труда является размер премии, выплачиваемой в случае выполнения работником планового задания. Пусть размер премии составляет 25% от величины сдельной оплаты труда. Тогда сдельная часть оплаты труда составит:
.
Результаты расчёта сдельной и премиальной частей оплаты труда сведём в таблицу 10.5.
Таблица 10.5
Результаты расчёта сдельной и премиальной частей оплаты труда, руб.
| Профессия | Затраты на оплату труда | Сдельная часть | Премиальная часть |
| Токарь | |||
| Сверловщик | |||
| Шлифовальщик | |||
| Итого |
Исходя из трудоёмкости выполняемых работ и сдельной части оплаты труда, определим стоимость 1 минуты работы работников разных профессий:
руб.;
руб.;
руб.
Перемножив сдельную стоимость 1 минуты работы на соответствующие нормы затрат времени на обработку деталей (табл. 10.1) получим размеры сдельной оплаты труда за обработку деталей на операциях. Результаты расчёта представлены в таблице 10.6.
Таблица 10.6
Ставки сдельной оплаты труда за обработку деталей на операциях, руб.
| Операция | Детали | |||
| Д1 | Д2 | Д3 | Д4 | |
| Токарная | 5,47 | 10,94 | 13,67 | 15,04 |
| Сверлильная | 1,66 | 3,32 | 4,43 | - |
| Шлифовальная | 9,6 | - | 12,8 | 17,6 |
Пример. Предприятие розничной торговли имеет пять точек реализации продукции, которые работают без выходных дней с 10.00 до 20.00. Определите требуемую численность продавцов, если фонд рабочего времени составляет 168 часов в месяц. Коэффициент приведения явочной численности к списочной - . Спроектируйте параметры сдельной, повременно-сдельной, повременно-премиальной, сдельно-премиальной системы оплаты труда. Планируемый размер заработной платы продавца составляет 12000 рублей в месяц. Статистические данные о величине выручки торговых точек приведены в таблице 10.7.
Таблица 10.7
Выручка предприятия с пяти торговых точек, руб.
| Месяц | Май | Июнь | Июль | Август | Сентябрь |
| Выручка |
Решение:
Определим трудоёмкость работы продавцов пяти точек:
часов,
Здесь 30 – число рабочих дней в месяце.
Явочная численность продавцов:
чел.
Списочная численность продавцов:
чел.
Задачей руководителя торгового предприятия является увеличение объемов продаж товаров торговыми точками. Если менеджер установит для продавца повремённую систему оплаты труда – 12000 руб./мес., то продавец не будет мотивирован качественно обслуживать клиентов и тем самым создавать предпосылки к увеличению объёмов продаж. При повремённой системе оплаты труда продавец будет стремиться отработать рабочий день с минимальными трудозатратами. То есть менеджер и продавец имеют различные цели. Поэтому возникает необходимость внедрения системы оплаты труда продавца, направленной на мотивацию продавца к качественному обслуживанию покупателей, следствием чего будет увеличение объёмов продаж.
Например, в случае сдельной оплаты труда заработная плата продавца имеет линейную зависимость от выручки. Определим среднеарифметическую выручку предприятия:
руб.
Затраты на оплату труда 10-ти продавцов:
руб./мес.
При сдельной системе оплаты труда заработная плата от выручки составляет:
.
Таким образом, при сдельной системе оплаты труда размер заработной платы составляет 8% от выручки.
Повремённо-сдельная система оплаты труда включает две составляющие: повремённую и сдельную. Повремённая составляющая призвана сгладить зависимость заработной платы от колебаний спроса (выручки). Сдельная составляющая призвана стимулировать продавца качественно обслуживать клиентов.
Установим размер повремённой составляющей – 9000 рублей в месяц. Тогда сдельная составляющая заработной платы одного продавца будет равна: 
руб., соответственно сдельная составляющая оплаты труда 10-ти продавцов – 30000 руб. Процент сдельной оплаты труда:
.
При повремённо-сдельной системе оплаты труда продавец будет получать оклад 9000 рублей в месяц и 2% от выручки, которую он лично получил от реализации продукции.
Повремённо-премиальная система оплаты труда. При премиальных системах работнику устанавливается план. В нашем случае план по выручке. Премия выплачивается в том случае, если план выполняется. Поэтому, чтобы работник был мотивирован, план по выручке должен быть реально выполняем. Установим план по выручке для продавца 120000 руб./мес. Тогда среднемесячная величина перевыполнения плана (при работе 10-ти продавцов): 
руб. Установим размер повременной составляющей – 9000 рублей в месяц. Тогда премиальная составляющая заработной платы одного продавца будет равна 3000 рублей, соответственно премиальная составляющая оплаты труда 10-ти продавцов – 30000 руб.
Размер премиальной составляющей заработной платы от величины перевыполнения плана составит:
.
При повремённо-премиальной системе оплаты труда для продавца установлен план по выручке – 120000 руб./месяц. Продавец получает оклад – 9000 руб./месяц и премию, размер которой составляет 10% от величины перевыполнения плана.
Сдельно-премиальная система оплаты труда. Установим план по выручке для продавца – 130000 руб./месяц. Среднемесячная величина перевыполнения плана: 
руб. Установим размер сдельной составляющей заработной платы продавца как 6% от его выручки. Тогда сдельная составляющая оплаты труда 10-ти продавцов составит:
руб./месяц.
Премиальная составляющая: 120000-90000=30000 руб./месяц. Размер премиальной составляющей заработной плату от величины перевыполнения плана:
.
При сдельно-премиальной системе оплаты труда для продавца установлен план по выручке – 130000 руб./месяц. Продавец получает сдельную оплату труда – 6% от выручки и премию, размер которой составляет 15% от величины перевыполнения плана.
В некоторых системах оплаты труда стимулируется заинтересованность работников в экономии материальных ресурсов.
Пример. Автотранспортное предприятие осуществляет перевозку грузов по маршруту Псков – Санкт-Петербург и обратно двумя автомобилями ежедневно. Длительность одной поездки составляет 18 часов. Определите требуемую численность водителей, если фонд рабочего времени составляет 150 часов в месяц. Коэффициент приведения явочной численности к списочной . Спроектируйте параметры сдельно-премиальной системы оплаты труда стимулирующей экономию топлива. Планируемый размер заработной платы водителя – 15000 рублей в мес