Расчет суммы акцизного налога с спирта этилового и других
Тема: Акцизы, их учет.
Цель работы: Научиться определять налогооблагаемую базу по акцизам. Заполнять налоговую декларацию по акцизам.
Задание 1:
Отразить начисление акцизного налога, подлежащих перечислению в Государственный бюджет ЛНР
(используем план счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений). Корреспондирующие субсчета Д ______________К______________
Задание 2. Продолжить заполнение декларации акцизного налога согласно вписанных исходных данных
| ДЕКЛАРАЦИЯ АКЦИЗНОГО НАЛОГА | Отчетная | ||||
| Отчетная новая | |||||
(руб)
| Код операции | Раздел А. Налоговые обязательства с спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива | Сумма акцизного налога |
| А1 | Операции по реализации произведенных в ЛНР спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольной продукции | |
| А2 | Операции по реализации произведенного в ЛНР пива | |
| А3 | Операции по ввозу алкогольных напитков на таможенную территорию ЛНР | |
| А4 | Другие операции по реализации (передачи) спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива, в том числе : | |
| А4.1 | с целью собственного потребления | |
| А4.2 | для промышленной переработки | |
| А4.3 | реализации (передачи) своим работникам | |
| А5 | Операции по реализации спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива, в том числе : | |
| А5.1 | конфискованных | |
| А5.2 | таких, за которыми не обратился владелец до конца срока хранения | |
| А5.3 | что за правом наследования или из других оснований переходят в собственность республики | |
| А6 | Объемы потерь спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива, что превышают установленные нормы потерь | |
| А7 | Объемы спирта, на которые установлена ставка налога 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта, в случае нарушения условий их целевого использования | |
| А8 | Объемы спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, которые получены или ввезены и освобождены от налогообложения как сырье для производства подакцизных товаров, в случае нецелевого использования (подпункты 83.3.3 и 83.3.4 пункта 83.3 статьи 83 главы 13 Закона) | |
| А9 | Объемы алкогольных напитков, для маркировки которых приобретались марки акцизного налога, которые были получены и потеряны плательщиком налога | |
| А10 | Корректировка налогового обязательства | |
| А12 | Всего налоговых обязательств (сумма значений строк А1 – А9, за вычетом строки А10) |
(руб)
| Код операции | Раздел Б. Налоговые обязательства с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака | Сумма акцизного налога |
| Б1 | Операции по реализации произведенных в ЛНР табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака | |
| Б2 | Операции по ввозу табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака на таможенную территорию ЛНР | |
| Б3 | Другие операции по реализации (передаче) табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, в том числе : | |
| Б3.1 | с целью собственного потребления | |
| Б3.2 | для промышленной переработки | |
| Б3.3 | реализации (передачи) своим работникам | |
| Б4 | Операции по реализации табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, в том числе : | |
| Б4.1 | таких, за которыми не обратился владелец до конца срока хранения | |
| Б4.2 | что за правом наследования или из других оснований переходят в собственность республики | |
| Б5 | Объемы и стоимость потерь табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, которые превышают установленные нормы потерь | |
| Б6 | Объемы табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, которые получены или ввезены без уплаты налога как сырье для производства подакцизных товаров, в случае нецелевого использования (подпунк 83.3.3 и 83.3.4 пункта 83.3 статьи 83 главы 13 Закона) | |
| Б7 | Объемы и стоимость табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, для маркировки которых приобретались марки акцизного налога, которые были потеряны плательщиком налога | |
| Б8 | Корректировка налогового обязательства | |
| Б9 | Сумма льгот по операциям, которые не подлежат налогообложению акцизным налогом (подпункт 83.2.1 пункт 83.2 статьи 83 главы 13 Закона) | |
| Б10 | Всего налоговых обязательств (сумма значений строк Б1-Б7, за вычетом строки Б8) |
(руб)
| Код операции | Раздел В. Налоговые обязательства с нефтепродуктов, сжиженного газа | Сумма акцизного налога | ||||||||
| В1 | Операции по реализации произведенных в ЛНР нефтепродуктов, сжиженного газа | |||||||||
| В2 | Операции по реализации (передаче) нефтепродуктов, сжиженного газа, в том числе: | |||||||||
| В2.1 | с целью собственного потребления | |||||||||
| В2.2 | для промышленной переработки | |||||||||
| В2.3 | для осуществления взносов к уставному капиталу | |||||||||
| В2.4 | реализации (передаче) своим работникам | |||||||||
| В3 | Объемы и стоимость потерь нефтепродуктов, сжиженного газа, которые превышают установленные нормы потер | |||||||||
| В4 | Объемы нефтепродуктов, сжиженного газа, ввезенные с освобождением от налогообложения согласно подпункта 83.3.7 пункта 83.3 статьи 83 главы 13 Закона, в случае несоблюдения требований таможенных режимов | |||||||||
| В5 | Объемы нефтепродуктов, сжиженного газа, ввезенные без уплаты налога как сырье для собственного производства, в случае нецелевого их использования (подпункт 83.3.4 пункта 83.3 статьи 83 главы 13 Закона) | |||||||||
| В6 | Корректировка налогового обязательства | |||||||||
| В9 | Всего налоговых обязательств (сумма значений строк В1 – В5, за вычетом строки В6) | |||||||||
| Руководитель (регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика) | ___________________________________(подпись) (инициалы и фамилия) | М. П. | ||||||||
| Лицо, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета | ___________________________________(подпись) (инициалы и фамилия) | |||||||||
| Плательщик налога (для физического лица - плательщика налога) | ___________________________________(подпись) (инициалы и фамилия) | |||||||||
Приложение 1
к Декларации акцизного налога
| Раздел | |
(раздел операции акцизного налога (А,Б), отчетный период)
Тема: Акцизы, их учет.
Цель работы: Научиться определять налогооблагаемую базу по акцизам. Заполнять налоговую декларацию по акцизам.
Задание 1:
Отразить начисление акцизного налога, подлежащих перечислению в Государственный бюджет ЛНР
(используем план счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений). Корреспондирующие субсчета Д ______________К______________
Задание 2. Продолжить заполнение декларации акцизного налога согласно вписанных исходных данных
| ДЕКЛАРАЦИЯ АКЦИЗНОГО НАЛОГА | Отчетная | ||||
| Отчетная новая | |||||
(руб)
| Код операции | Раздел А. Налоговые обязательства с спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива | Сумма акцизного налога |
| А1 | Операции по реализации произведенных в ЛНР спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольной продукции | |
| А2 | Операции по реализации произведенного в ЛНР пива | |
| А3 | Операции по ввозу алкогольных напитков на таможенную территорию ЛНР | |
| А4 | Другие операции по реализации (передачи) спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива, в том числе : | |
| А4.1 | с целью собственного потребления | |
| А4.2 | для промышленной переработки | |
| А4.3 | реализации (передачи) своим работникам | |
| А5 | Операции по реализации спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива, в том числе : | |
| А5.1 | конфискованных | |
| А5.2 | таких, за которыми не обратился владелец до конца срока хранения | |
| А5.3 | что за правом наследования или из других оснований переходят в собственность республики | |
| А6 | Объемы потерь спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков и пива, что превышают установленные нормы потерь | |
| А7 | Объемы спирта, на которые установлена ставка налога 0 гривен за 1 литр 100-процентного спирта, в случае нарушения условий их целевого использования | |
| А8 | Объемы спирта этилового и других спиртовых дистиллятов, алкогольных напитков, которые получены или ввезены и освобождены от налогообложения как сырье для производства подакцизных товаров, в случае нецелевого использования (подпункты 83.3.3 и 83.3.4 пункта 83.3 статьи 83 главы 13 Закона) | |
| А9 | Объемы алкогольных напитков, для маркировки которых приобретались марки акцизного налога, которые были получены и потеряны плательщиком налога | |
| А10 | Корректировка налогового обязательства | |
| А12 | Всего налоговых обязательств (сумма значений строк А1 – А9, за вычетом строки А10) |
(руб)
| Код операции | Раздел Б. Налоговые обязательства с табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака | Сумма акцизного налога |
| Б1 | Операции по реализации произведенных в ЛНР табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака | |
| Б2 | Операции по ввозу табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака на таможенную территорию ЛНР | |
| Б3 | Другие операции по реализации (передаче) табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, в том числе : | |
| Б3.1 | с целью собственного потребления | |
| Б3.2 | для промышленной переработки | |
| Б3.3 | реализации (передачи) своим работникам | |
| Б4 | Операции по реализации табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, в том числе : | |
| Б4.1 | таких, за которыми не обратился владелец до конца срока хранения | |
| Б4.2 | что за правом наследования или из других оснований переходят в собственность республики | |
| Б5 | Объемы и стоимость потерь табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, которые превышают установленные нормы потерь | |
| Б6 | Объемы табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, которые получены или ввезены без уплаты налога как сырье для производства подакцизных товаров, в случае нецелевого использования (подпунк 83.3.3 и 83.3.4 пункта 83.3 статьи 83 главы 13 Закона) | |
| Б7 | Объемы и стоимость табачных изделий, табака и промышленных заменителей табака, для маркировки которых приобретались марки акцизного налога, которые были потеряны плательщиком налога | |
| Б8 | Корректировка налогового обязательства | |
| Б9 | Сумма льгот по операциям, которые не подлежат налогообложению акцизным налогом (подпункт 83.2.1 пункт 83.2 статьи 83 главы 13 Закона) | |
| Б10 | Всего налоговых обязательств (сумма значений строк Б1-Б7, за вычетом строки Б8) |
(руб)
| Код операции | Раздел В. Налоговые обязательства с нефтепродуктов, сжиженного газа | Сумма акцизного налога | ||||||||
| В1 | Операции по реализации произведенных в ЛНР нефтепродуктов, сжиженного газа | |||||||||
| В2 | Операции по реализации (передаче) нефтепродуктов, сжиженного газа, в том числе: | |||||||||
| В2.1 | с целью собственного потребления | |||||||||
| В2.2 | для промышленной переработки | |||||||||
| В2.3 | для осуществления взносов к уставному капиталу | |||||||||
| В2.4 | реализации (передаче) своим работникам | |||||||||
| В3 | Объемы и стоимость потерь нефтепродуктов, сжиженного газа, которые превышают установленные нормы потер | |||||||||
| В4 | Объемы нефтепродуктов, сжиженного газа, ввезенные с освобождением от налогообложения согласно подпункта 83.3.7 пункта 83.3 статьи 83 главы 13 Закона, в случае несоблюдения требований таможенных режимов | |||||||||
| В5 | Объемы нефтепродуктов, сжиженного газа, ввезенные без уплаты налога как сырье для собственного производства, в случае нецелевого их использования (подпункт 83.3.4 пункта 83.3 статьи 83 главы 13 Закона) | |||||||||
| В6 | Корректировка налогового обязательства | |||||||||
| В9 | Всего налоговых обязательств (сумма значений строк В1 – В5, за вычетом строки В6) | |||||||||
| Руководитель (регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика) | ___________________________________(подпись) (инициалы и фамилия) | М. П. | ||||||||
| Лицо, которое отвечает за ведение бухгалтерского учета | ___________________________________(подпись) (инициалы и фамилия) | |||||||||
| Плательщик налога (для физического лица - плательщика налога) | ___________________________________(подпись) (инициалы и фамилия) | |||||||||
Приложение 1
к Декларации акцизного налога
| Раздел | |
(раздел операции акцизного налога (А,Б), отчетный период)
Расчет суммы акцизного налога с спирта этилового и других