Понятие, критерии и признаки несостоятельности (банкротства)

Рассматривая понятие несостоятельности (банкротства) в действу­ющем законодательстве России, следует признать, что, оно, с одной сто­роны, дано достаточно традиционно, а с другой — обладает определен­ной спецификой.

В настоящее время законодательство о несостоятельности является одной из наиболее дискуссионных областей права, поэтому анализ пра­вового регулирования несостоятельности, изучение тенденций в дан­ной области, а также основных категорий несостоятельности являются весьма актуальными.

В современном российском законодательстве понятие несостоятель­ности (банкротства) вводится положениями Закона о банкротстве 2002 г., где указывается, что несостоятельность (банкротство) есть признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлет­ворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей (ст. 2)².

Витрянский В. В. Как реформировать законодательство о банкротстве // Законо­дательство. 1999. № 5. С. 53.

Следует заметить, что в дореволюционном законодательстве существовало до­статочно близкое по своим содержательным элементам определение. Так, по мне­нию Г.Ф. Шершеневича, под несостоятельностью следует понимать такое состо­яние имущества должника, установленное в судебном порядке, которое дает ос­нование предполагать недостаточность его для равномерного удовлетворения всех кредиторов (см.: Шершеневич Г.Ф. Конкурсный процесс (Серия «Классика рос­сийской цивилистики».) М., 2000. С. 88).

! ::■■■■ ■

Глава 1

Несостоятельность (банкротство). Общие положения

Понятие, критерии и признаки несостоятельности (банкротства)

При этом гражданин считается неспособным удовлетворить требо­вания кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обя­занность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обя­зательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех меся­цев с момента наступления даты их исполнения и если сумма его обязательств превышает стоимость принадлежащего ему имущества, а юридическое лицо — если соответствующие обязательства и (или) обя­занности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступле­ния даты их исполнения. Таким образом, в основе несостоятельности (банкротства) лежит положение, согласно которому участник имуще­ственного оборота, не оплачивающий товары, услуги, работы, налоги и другие обязательные платежи в течение трех месяцев,считается неспо­собным исполнить свои обязательства перед кредиторами. Для того чтобы избежать несостоятельности (банкротства), должник должен либо погасить свои обязательства, либо представить суду доказательства не­обоснованности требований кредиторов.

В связи с рассматриваемой проблематикой принципиальным явля­ется вопрос о том, каковы критерии несостоятельности (банкротства).

Данный вопрос имеет свою историю. Так, в дореволюционном зако­нодательстве России имелось только два варианта ответа на данный во­прос. В частности, по словам Г.Ф. Шершеневича, «для наличности несо­стоятельности, открывающей конкурсный процесс, можно признать одно из двух начал: недостаточность имущества, т.е. установленное превыше­ние актива над пассивом, или платежную неспособность, т.е. предпола­гаемое превышение актива над пассивом. В первом случае мы имеем дело с несомненной невозможностью удовлетворить полностью каждого кредитора, во втором — с неискренностью в исполнении обязательств, внушающей вероятность невозможности удовлетворить полностью всех кредиторов. В первом случае перед нами установленный факт, во вто­ром — предположение»¹.

Следует заметить, что выдающийся цивилист отдавал предпочтение той системе банкротства, которая в основание несостоятельности ста­вила не недостаточность имущества, а неспособность должника к пла­тежам.

Закон о банкротстве 1992 г. в качестве критерия несостоятельности использовал принцип неоплатности, в связи с чем под несостоятельно­стью (банкротством) понималась неспособность должника удовлетво­рить требования кредитора по оплате товаров (работ, услуг), включая

Шершеневич Г.Ф. Конкурсный процесс. С. :

неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюд­жетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника. Данное обстоятельство в значительной степени ущемляло интересы кредиторов, затягивало рассмотрение дел в арбитражных су­дах, а главное — лишало возможности и арбитражные суды, и кредито­ров применять различные меры и процедуры банкротства к неплатеже­способным должникам, у которых сумма кредиторской задолженности формально не превышала стоимости принадлежащего им имущества.

Для определения признаков банкротства применялась методика, ут­вержденная постановлением Правительства РФ от 20 мая 1994 г. № 498 «О некоторых мерах по реализации законодательства о несостоятель­ности (банкротстве) предприятий» (с изменениями и дополнениями, ут­ратило силу).

Показателями для оценки удовлетворительности структуры балан­са предприятия являлись:

— коэффициент текущей ликвидности;

— коэффициент обеспеченности собственными средствами;

— коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности.

При этом коэффициент текущей ликвидности характеризовал об­щую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения его срочных обязательств. Он определялся как отношение фактической стоимости находящихся в наличии у предприятия оборотных средств в виде про­изводственных запасов готовой продукции, денежных средств, дебитор­ских задолженностей и прочих оборотных активов к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, займов и различных кредиторских задолженностей.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характе­ризовал наличие у предприятия собственных средств, необходимых для его финансовой устойчивости. Этот коэффициент определялся как от­ношение разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью внеоборотных активов (в том числе основных средств) к фактической стоимости оборотных средств предприятия.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности харак­теризовал наличие у предприятия реальной возможности восстановить либо утратить свою платежеспособность в течение определенного пе­риода. Определялся этот коэффициент как Отношение расчетного ко­эффициента текущей ликвидности к его установленному значению.

Основанием для признания структуры баланса предприятия неудов­летворительной, а предприятия — неплатежеспособным являлось на­личие одного из следующих условий:

— коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода имеет значение менее 2;

— коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец от­
четного периода имеет значение менее 0,1.

Коэффициент восстановления платежеспособности более 1 свиде­тельствовал о наличии у предприятия реальной возможности восстано­вить свою платежеспособность. Значение менее 1 свидетельствовало о том, что у предприятия в ближайшее время не будет такой возможности.

В юридической литературе в связи с использованием критерия не­оплатности неоднократно высказывалось мнение, что он не отвечает целям и задачам институтам несостоятельности (банкротства). В част­ности, В.В. Витрянский по этому поводу отмечал, что использование критерия неоплатности «позволяет должнику водить за нос кредиторов, постоянно создавая ситуацию своей неплатежеспособности и одновре­менно расходуя денежные средства на собственные цели без учета ин­тересов кредиторов»¹.

Следует заметить, что в законодательстве некоторых зарубежных стран при определении признаков банкротства также используется принцип неоплатности. Однако применение такого критерия на прак­тике приводит к тому, что кредиторам для возбуждения производства по делу о несостоятельности самим приходится заниматься предоставле­нием доказательств превышения обязательств должника над его акти­вами. А получение такой информации по различным причинам может быть весьма затруднительным.

В свое время Г.Ф. Шершеневич, говоря о неприемлемости принци­па неоплатности в качестве основания несостоятельности должника, ут­верждал, что в этом случае кредиторам крайне затруднительно собрать сведения об имуществе должника и его ценности и что недостаточность имущества скрывается во внутренних отношениях должника, неведо­мых кредиторам².

По законодательству Франции процедуры несостоятельности могут быть начаты, если субъект не в состоянии выполнить обязательства по­средством имеющихся в его распоряжении активов³.

Понятие, критерии и признаки несостоятельности (банкротства)

Интересен тот факт, что в Германии для открытия производства по делу о несостоятельности закон требует, чтобы имелось в наличии до­статочно имущества для покрытия судебных издержек по ведению дела. Общим основанием является неплатежеспособность, в качестве же до­полнительного критерия может выступать превышение обязательств должника над стоимостью имущества (иными словами, критерий не­оплатности)¹.

По законодательству Китая кредитор правомочен подать заявление о ликвидации должника на основании того, что он считается неплате­жеспособным, так как не может оплатить долги, когда они подлежат уплате.

Иной подход был закреплен в Законе о банкротстве 1998 г. В соот­ветствии с его положениями должник — юридическое лицо мог быть признан банкротом в случае его неплатежеспособности; критерий не­оплатности применялся лишь в отношении граждан.

Такой же позиции придерживается и Закон о банкротстве 2002 г., признавая в качестве основного критерий неплатежеспособности.

Сравнивая сущность критериев неоплатности и неплатежеспособ­ности, В.В. Витрянский приходит к выводу, что, «используя критерий неплатежеспособности, мы предполагаем, что должник, видимо, не имеет ликвидного имущества, чтобы расплатиться с кредиторами, по­скольку иные причины неплатежеспособности исключаются действи­ем принципа разумности и добросовестности участников имуществен­ного оборота; если же мы применяем критерий неоплатности, то осно­ванием для банкротства должника являются не предположения о причинах неплатежей, а фактическое состояние имущества должника, стоимость которого составляет сумму меньшую, чем величина креди­торской задолженности, — и пока это не будет доказано в суде, долж­ник, не исполняющий своих обязательств, считается нормальным уча­стником правоотношений, что разрушительно для имущественного оборота; вследствие этого возврат к критерию неоплатности должен быть вообще исключен из всяких рассуждений о реформировании оте­чественного законодательства о банкротстве»².

В рамках каждого из критериев закрепляется соответствующая сис­тема признаков несостоятельности (банкротства).

Закон о банкротстве 2002 г. в качестве одного из признаков банкрот­ства устанавливает минимальный размер задолженностисубъекта, в от-

16

¹ Витрянский В.В. Банкротство: ожидания и реальность // Экономика и жизнь. 1994. № 49. С. 22.

² См.: Шершеневич Г.Ф. Конкурсный процесс. С. 89.

³ См.: Степанов В.В. Указ. соч. С. 54.

¹ См.: Степанов В.В. Указ. соч. С. 56.

² Витрянский В.В. Пути совершенствования законодательства о банкротстве // Ве­стник ВАС РФ (спец. прил. к № 3). 2001. С. 92—93.

Глава 1

Несостоятельность (банкротство). Общие положения

Понятие, критерии и признаки несостоятельности (банкротства)

ношении которого инициируется дело о несостоятельности. Так, дело о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом, если требо­вания к должнику — юридическому лицу в совокупности составляют не менее 100 тыс. руб., а к должнику-гражданину — не менее 10 тыс. руб.

Законодательное закрепление минимального размера требований кредиторов означает, что права кредиторов могут быть защищены лишь при наличии определенного минимума требований, при отсутствии которого данный механизм защиты прав кредиторов неприменим.

Вместе с тем из этого не следует, что в ходе осуществления процедур банкротства не могут быть защищены и учтены права тех кредиторов, размер требований которыхявляется меньшим, чем установленный законом минимум, необходимый для признания субъекта банкротом.

Во-первых, данный минимум требований кредиторов может быть до­стигнут не только за счет учета прав отдельного кредитора, но и за счет совокупного требования кредиторов, размер требований каждого из которых существенно меньше установленной законом нормы¹.

Во-вторых, установленное Законом о банкротстве 2002 г. ограниче­ние минимального размера требований касается только требования кре-дитора-заявителя, необходимого для инициации процедуры банкрот­ства, тогда как после начала осуществления процедуры банкротства механизм банкротства может быть использован и для защиты прав иных кредиторов, требования которых менее установленного законодатель­ством минимального размера.

Следует заметить, что законодательством предусматриваются исклю­чения из общего правила, касающегося минимального размера требо­ваний кредиторов. Так, для ликвидируемого предприятия основанием для признания его несостоятельным (банкротом) служит недостаточ­ность стоимости его имущества для удовлетворения требований креди­торов, а заявление о признании банкротом отсутствующего должника может быть подано независимо от размера его кредиторской задолжен­ности.

В правовой литературе высказывается точка зрения о наличии еще одного признака несостоятельности (банкротства), носящего не столько

содержательный, сколько формальный характер, а именно: для того, чтобы неплатежеспособность трансформировалась в несостоятель­ность, необходимо официальное признание ее судом.

В соответствии со ст. 25 и 65 ГК РФ банкротство должника может быть осуществлено принудительно или добровольно. В ст. 65 ГК РФ содержится положение, согласно которому юридическое лицо, являю­щееся коммерческой организацией, а также юридическое лицо, действу­ющее в форме потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда, может совместно с кредиторами принять решение об объявлении о своем банкротстве и о добровольной ликвидации. Однако в соответствии с положениями Закона о банкротстве 2002 г. принятие такого решения возможно только при наличии признаков банкротства и отсутствии возражений кредиторов. Основанием для объявления руко­водителем должника о банкротстве и его добровольной ликвидации является соответствующее решение органа юридического лица, упол­номоченного в соответствии с учредительными документами на приня­тие решения о ликвидации должника, а в отношении должника — уни­тарного предприятия — решение его органа, уполномоченного соб­ственником его имущества.

Следует заметить, что при определении наличия признаков несо­стоятельности (банкротства) и объема прав требований каждого из кре­диторов юридическое значение придается лишь денежным долговым обязательствам,т.е. принимается во внимание собственно задолжен­ность за переданные товары, выполненные работы, оказанные услуги, суммы полученного и невозвращенного займа с причитающимися на него процентами, задолженность, возникшая вследствие неоснователь­ного обогащения, а также вследствие причинения вреда имуществу кре­диторов (ст. 4 Закона о банкротстве 2002 г.).

Денежное обязательство представляет собой разновидность граждан­ско-правового обязательства. Предметной особенностью денежного обязательства является уплата кредитору должником денежной суммы¹.

Основания возникновения денежных обязательств могут быть отне­сены либо к договорным, либо к внедоговорным.

Данное разъяснение содержалось, в частности, в Информационном письме ВАС РФ от 25 апреля 1995 г. № С1-7/ОП-237, в котором говорилось, что на стороне заявителя могут выступить несколько кредиторов, если требования каждого из них в отдельности меньше необходимой суммы, установленной законом для воз­буждения производства по такому делу. Все кредиторы, чьи требования вошли в общую сумму первоначально заявленного требования, имеют одинаковые про­цессуальные права, которые закон предоставляет кредитору-заявителю.

Определение денежного обязательства дано в Постановлении Пленума ВС РФ и Пленума ВАС РФ от 8 октября 1998 г. № 13/14 «О практике применения положе­ний Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами», где говорится, что «денежным может быть как обязательство в целом (в договоре займа), так и обязанность одной из сторон в обязательстве (оплата товаров, работ или услуг)».

Глава 1

Несостоятельность (банкротство). Общие положения

Понятие, критерии и признаки несостоятельности (банкротства)

§3

Наиболее распространенным основанием является договор, в силу которого обязанностям одной из сторон по передаче товаров, выпол­нению работ и оказанию услуг противостоит обязанность другой сто­роны по уплате определенной денежной суммы. Структурно таким об­разом выглядят практически все договоры, применяемые в граждан­ском обороте: купли-продажи, перевозки, подряда и т.д.

При определении признаков банкротства не должна учитываться за­долженность, возникшая по основаниям, предусмотренным Трудовым кодексом РФ (далее — ТК РФ), включая долги по заработной плате работникам должника.

Однако денежное обязательство может возникнуть и по иным (вне-договорным) основаниям, а именно вследствие неосновательного обо­гащения. Суть его заключается в том, что лицо, которое без установлен­ных законом или сделкой оснований приобрело или сберегло имуще­ство (приобретатель) за счет другого лица (потерпевшего), обязано возвратить последнему неосновательно приобретенное или сбережен­ное имущество (ст. 1102 ГК РФ) вследствие причинения вреда (деликтные обязательства). Вред, причиненный имуществу юридического ли­ца, подлежит возмещению в полном объеме лицом, причинившим его (ст. 1064 ГК РФ).

В размер денежных обязательств не включаются обязательства пе­ред гражданами, в отношении которых должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, обязательства по выплате ав­торского вознаграждения, а также обязательства перед учредителями (участниками) должника — юридического лица, вытекающие из тако­го участия (например, обязанности по выплате дивидендов акционе­рам). По мнению ряда авторов, они носят внутренний характер и не могут конкурировать с так называемыми внешними обязательствами, т.е. обязательствами должника как участника имущественного оборота перед иными его участниками¹.

Граждане, которым производится возмещение за причинение вре­да, а также получатели авторского вознаграждения наряду с лицами, со­стоящими с должником в трудовых отношениях (требования которых, вытекающие из этих отношений, также не могут приниматься во вни­мание при определении наличия признаков банкротства), образуют в соответствии со ст. 64 ГК РФ и ст. 134 Закона о банкротстве 2002 г. пер­вые две очереди кредиторов, находясь тем самым в привилегированном по сравнению с другими кредиторами положении.

См.: Комментарий к Федеральному закону «О несостоятельности (банкротстве)» / Под ред. В.В. Витрянского. М., 1998. С. 44.

Более того, Закон о банкротстве 2002 г. предусматривает, что возбуж­дение арбитражным судом производства по делу о несостоятельности не приостанавливает действия исполнительных документов, выданных на основании судебных решений о взыскании задолженности по зара­ботной плате, выплате авторского вознаграждения, об истребовании имущества из чужого незаконного владения, возмещении вреда, при­чиненного жизни и здоровью, вступивших в законную силу до момен­та принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом (ст. 63). Кроме того, на эти требования не распространяется мораторий на удовлетворение требований кредиторов, который устанав­ливается при осуществлении внешнего управления (п. 5 ст. 95). Следу­ет обратить внимание, что Закон о банкротстве 2002 г. не ограничива­ется гражданско-правовыми обязательствами должника, поскольку при определении наличия признаков несостоятельности во внимание при­нимаются и публично-правовые обязанности соответствующего лица, т.е. обязанности по уплате налоговых и иных обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, сборы, страховые и иные взно­сы и платежи).

Размер обязательных платежей, принимаемых во внимание при оп­ределении наличия признаков банкротства должника, исчисляется без учета установленных законодательством штрафов (пени) и иных финан­совых (экономических) санкций.

Состав и размер денежных обязательств и обязательных платежей, как правило, определяется на момент подачи в арбитражный суд заяв­ления о признании должника банкротом. Данное обстоятельство име­ет принципиальное значение, например, для определения количества голосов кредиторов на собраниях кредиторов, которое признается про­порциональным сумме их требований к должнику.

Применительно к отдельным процедурам банкротства состав и раз­мер денежных обязательств определяется не датой подачи заявления, а датой принятия арбитражным судом соответствующего решения или определения о введении той или иной процедуры. В частности, при введении конкурсного производства срок исполнения всех денежных обязательств должника, а также отсроченных обязательных платежей считается наступившим с момента принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного про­изводства (ст. 126 Закона о банкротстве 2002 г.).

По общему правилу размер денежных обязательств по требованиям кредиторов считается установленным,если он подтвержден вступившим в силу решением суда или документами, свидетельствующими о при-

Глава 1

Несостоятельность (банкротство). Общие положения

Проблемы, мнения, дискуссии

знании должником этих требований (к примеру, ответ на претензию, акт сверки расчетов и т.д.).

К числу установленных относятся также требования кредиторов, по которым должником не представлены возражения в определенный срок.

Таким образом, действующее законодательство расценивает как бес­спорный факт установление размереденежного обязательства до обра­щения в арбитражный суд с заявлением 0возбуждении производства по делу о банкротстве. Однако если должник по каким-либо причинам оспаривает требования кредиторов,то данное обстоятельство не явля­ется препятствием для обращения в арбитражный суд. В этом случае обоснованность требований» равнокак и размер денежных обязательств и обязательных платежей, определяет сам арбитражный суд в порядке подготовки дела к судебному разбирательству.

Итак, анализдействующего российского законодательства о банк­ротстве позволяетвыделить следующие признаки несостоятельности субъекта предпринимательской деятельности:

— наличие денежного обязательств должника долгового характера;

— неспособность гражданина или юридического лица удовлетворить тре­бования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения:

— наличие задолженности гражданина на сумму не менее 10 тыс. руб., а
юридического лица — не менее 100 тыс. руб.;

- официальное признание несостоятельности арбитражным судом.

Законодательством устанавливается дополнительный признак несо­стоятельности (банкротства) гражданина, а именно: превышение сум­мы его обязательств над стоимостью принадлежащего ему имущества.

Для отдельных категорий должников Закон о банкротстве 2002 г. ус­танавливает несколько иные признаки несостоятельности (банкрот­ства). Так, в целях защиты прежде всего публичных интересов законо­датель увеличивает срок неисполнения обязательств должником — стра­тегическим предприятием и размер требований к такому должнику по сравнению с общими признаками несостоятельности. Стратегическое предприятие и организациясчитаются неспособными удовлетворить тре­бования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены в течение шести ме­сяцев с даты, когда они должны были быть исполнены, и сумма требо­ваний должна составлять не менее 500 тыс. руб. (ст. 190 Закона о банк­ротстве 2002 г.).

В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банк­ротстве) кредитных организаций» для возбуждения производства по делу о банкротстве кредитной организации необходимо, чтобы сумма требо­ваний к ней в совокупности составляла не менее 1000 минимальных раз­меров оплаты труда и эти требования не были исполнены в течение 14 дней со дня наступления даты их исполнения. Либо необходимо, чтобы пос­ле отзыва у нее лицензии на осуществление банковских операций сто­имость ее имущества (активов) была недостаточна для исполнения обя­зательств перед кредиторами и уплаты обязательных платежей.

Федеральный закон от 24 июня 1999 г. № 122-ФЗ «Об особенностях несостоятельности (банкротства) субъектов естественных монополий топливно-энергетического комплекса»' устанавливает, что для иници­ирования дела о несостоятельности соответствующего субъекта требо­вания к должнику должны в совокупности составлять не менее 50 тыс. минимальных размеров оплаты труда и указанные требования должны быть не погашены в течение шести месяцев. Кроме того, для указанных должников применяется критерий неоплатности, при котором размер общей кредиторской задолженности превышает балансовую стоимость принадлежащего должнику имущества.

Следует заметить, что с 1 июля 2009 г. вступит в силу § 6 гл. IX Зако­на о банкротстве 2002 г., нормы которого будут регламентировать несо­стоятельность любых субъектов естественных монополий. Данные по­ложения закрепляют следующую систему признаков:

— размер задолженности — 500 тыс. руб.;

— срок неисполнения требований — шесть месяцев;

— подтверждение требования кредитора исполнительным документом;

— требования кредитора не удовлетворены в полном объеме путем обраще­ния взыскания на имущество кредиторов первой и второй очередей в со­ответствии со ст. 59 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве», непосредственно не участвующее в производстве (валютные ценности, ценные бумаги, денежные средства на депозитных и иных счетах должника и т.д.).