Тема: Налоговое администрирование (2 часа)

Налоги и налогообложение

Содержание разделов дисциплины

Раздел 1. Сущность налогов

Понятие налогов и сборов. Экономическая сущность налогов. Функции налогов и их взаимосвязь. Элементы налога и их характеристика. Способы уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Налоговые кредиты.

Раздел 2. Налоговая система

Понятие налоговой системы. Принципы налогообложения. Методы налогообложения. Классификация налогов. Прямые и косвенные налоги. Особенности построения налоговой системы в России, промышленно развитых и развивающихся странах. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Налоговый механизм.

Раздел 3. Налоговое администрирование

Налоговое администрирование: цели, методы. Налоговая политика государства. Налоговое регулирование и его особенности в России и зарубежных странах. Состав и структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов.

Раздел 4. Налоговый контроль

Налоговый контроль. Формы и методы налогового контроля в России и зарубежных странах. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды. Цели и методы камеральных проверок. Цели и методы выездных проверок.

Раздел 5. Налог на добавленную стоимость

Сущность НДС. Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, особенности определения налоговой базы отдельными категориями налогоплательщиков, ставки налога, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты, отчетность.

Раздел 6. Акцизы

Сущность акцизов. Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, ставки акцизов, налоговый период, порядок исчисления акцизов, порядок и сроки уплаты, отчетность.

Раздел 7. Налог на прибыль организаций

Сущность налога на прибыль организаций. Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, ставки налога, отчетные и налоговый периоды, порядок исчисления и уплаты, отчетность. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организаций, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства.

Раздел 8. Налог на доходы физических лиц

Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, налоговые вычеты, ставки налога, налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты, отчетность. Совокупный годовой доход как объект налогообложения. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан.

Раздел 9. Единый социальный налог

Единый социальный налог как совокупный платеж в государственные внебюджетные фонды. Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, отчетный и налоговый периоды, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты, отчетность. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями налогоплательщиков.

Раздел 10. Платежи за пользование природными ресурсами

Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог.

Раздел 11. Другие федеральные налоги и сборы

Налог на наследование или дарение. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Таможенные пошлины. Государственная пошлина.

Раздел 12. Налог на имущество организаций

Субъекты и объекты налогообложения, налоговая база, порядок определения налоговой базы, налоговая ставка, налоговые льготы, отчетный и налоговый периоды, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты, отчетность.

Раздел 13. Другие региональные налоги

Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог с продаж.

Раздел 14. Местные налоги

Налог на имущество физических лиц. Земельный налог.

Раздел 15. Специальные налоговые режимы

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Упрощенная система налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.

Практическое занятие

Тема: Экономическая сущность налогов (2 часа)

Цель: Рассмотрение существенных элементов налога, различных классификаций налогов и сборов и роли налогов в формировании финансов государства.

План:Обсуждение следующих вопросов

1. Существенные элементы налогов.

2. Объекты налогообложения.

3. Классификация налогов и сборов Российской Федерации.

4. Роль налогов в формировании финансов государства.

Литература

Нормативно-правовая:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации. – Главы 2, 7, статьи 52 - 58.

Основная:

1. Налоги: учебник / Под ред. Д.Г.Черника. – М., 2008. – С. 31-62.

Дополнительная:

1. Евстигнеев Е.Н.Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – СПб.: Питер, 2005. – С. 22-49.

2. Тедеев А.А. Налоги и налогообложение: Учебник. – М.: «Приор-издат», 2004. – С. 4-16, 133-152.

3. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М., 2004. – С. 28-45, 136-141.

Практическое занятие

Тема: Налоговое администрирование (2 часа)

Цель: Углубление знаний по налоговому регулированию в России и зарубежных странах; рассмотрение прав, обязанностей и ответственности органов налоговой администрации и налогоплательщиков.

План:Обсуждение следующих вопросов

1. Налоговое регулирование и его особенности в РФ.

2. Особенности налогового регулирования в США, Германии, Франции.

3. Состав налоговых органов РФ, их функции, права, обязанности и ответственность.

4. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

Литература

Нормативно-правовая:

1. Налоговый кодекс РФ. – Главы 3, 5, статьи 19 – 24, 30-35.

Основная:

1. Налоги: учебник / Под ред. Д.Г.Черника. – М., 2008. – С. 6-20.

Дополнительная:

1. Евстигнеев Е.Н.Налоги и налогообложение: учебное пособие. – СПб.: Питер, 2005. – С. 119-127, 141-153.