Задачи по налоговому контрою

1. При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности организации выявлено нарушение внешнеторгового законодательства, совершенное более трех календарных лет назад до принятия решения о назначении проверки. Имеет ли право налоговый орган увеличить период, за который проводится проверка?

2. В августе 2011 года на предприятии будет проводиться плановая налоговая проверка. Предприятие осуществляет деятельность с 2005 года и ранее его не проверяли налоговые органы. Подлежит ли налоговой проверке период до 2008 года с учетом того, что на дату начала проверки прошло более 3 лет? Если подлежит, то по каким вопросам?

3. При проведении проверки финансово-хозяйственной деятельности организации выявлено нарушение внешнеторгового законодательства, совершенное более трех календарных лет назад до принятия решения о назначении проверки. Налоговый орган увеличил период проведения проверки в контексте проведения дополнительной проверки для подтверждения обоснованности доводов, изложенных в возражениях по акту проверки. Правомерно ли поступил налоговый орган?

4. Налоговый орган проводит проверку в течение 20 рабочих дней, начиная с 1 октября 2010 года. За какой период может быть осуществлена проверка проверяемого субъекта?

5. В ходе проверки, проведенной инспекцией Министерства по налогам и сборам по Заводскому району г. Минска, установлены факты причинения вреда на сумму 37 000 000 руб. Налоговый орган направил материалы проверки в органы финансовых расследований в течение 6 рабочих дней со дня вынесения решения по акту проверки. Правомерно ли поступил контролирующий орган?

6. Профсоюзная организация на основании пункта 3 Указа № 510, а также в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 6 мая 2010 г. № 240 «Об осуществлении общественного контроля профессиональными союзами» осуществила проверку предприятия за соблюдением законодательства об охране труда. Правомерно ли поступила профсоюзная организация?

7. Профсоюзная организация на основании пункта 3 Указа № 510, а также в соответствии с Указом Президента Республики Беларусь от 6 мая 2010 г. № 240 «Об осуществлении общественного контроля профессиональными союзами» осуществила проверку финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Правомерно ли поступила профсоюзная организация?

8. При проведении проверки проверяющие изъяли оригиналы документов в целях проведения почерковедческой экспертизы. По причине отсутствия представителей проверяемого субъекта в качестве понятых проверяющими были приглашены сотрудники налогового органа, проводившего проверку. Правомерно ли поступили проверяющие?

9. В отношении индивидуального предпринимателя на торговом рынке «Ждановичи» была проведена внеплановая тематическая оперативная проверка. Через три недели в отношении этого же индивидуального предпринимателя на основании оперативной информации была проведена еще одна проверка, в результате которой были выявлены нарушения законодательства и составлен протокол об административном правонарушении. Правомерно ли поступили должностные лица налогового органа?

10. В ходе проверки установлены факты причинения вреда на сумму 35 000 000 руб. Налоговый орган направил материалы проверки в органы финансовых расследований Республики Беларусь в течение 9 рабочих дней со дня вынесения решения по акту проверки. Правомерно ли поступил налоговый орган?

11. В ходе проверки, проведенной инспекцией Министерства по налогам и сборам по Заводскому району г. Минска, установлены факты причинения вреда на сумму 37 000 000 руб. Налоговый орган направил материалы проверки в органы финансовых расследований в течение 6 рабочих дней со дня вынесения решения по акту проверки. Правомерно ли поступил налоговый орган?

12. В ходе проверки, проведенной инспекцией Министерства по налогам и сборам по Заводскому району г. Минска, установлены факты причинения вреда на сумму 37 000 000 руб. Налоговый орган направил материалы проверки в органы финансовых расследований в течение 6 рабочих дней со дня вынесения решения по акту проверки. Правомерно ли поступил налоговый орган?

13. В ходе проверки установлены факты причинения вреда на сумму 37 000 000 руб. Налоговый орган направил материалы проверки в органы финансовых расследований Республики Беларусь в течение 5 рабочих дней со дня вынесения решения по акту проверки. Правомерно ли поступил налоговый орган?

14. В ходе проверки, проведенной инспекцией Министерства по налогам и сборам по Заводскому району г. Минска, установлены факты причинения вреда на сумму 37 000 000 руб. Налоговый орган направил материалы проверки в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску в течение 5 рабочих дней со дня вынесения решения по акту проверки. Правомерно ли поступил налоговый орган?

15. В ходе проверки, проведенной инспекцией Министерства по налогам и сборам по Заводскому району г. Минска, установлены факты причинения вреда на сумму 35 500 000 руб. Налоговый орган направил материалы проверки в инспекцию Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску в течение 9 рабочих дней со дня вынесения решения по акту проверки. Правомерно ли поступил контролирующий орган?

16. Налоговая проверка субъекта предпринимательской деятельности длилась 30 рабочих дней, после чего руководителем инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Заводскому району г. Минска было принято решение о продлении проверки на срок 10 рабочих дней. Правомерно ли поступил руководитель налогового органа?

17. Налоговая проверка субъекта предпринимательской деятельности длилась 30 рабочих дней, после чего руководителем инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Заводскому району г. Минска было принято решение о продлении проверки на срок 20 рабочих дней. Правомерно ли поступил руководитель налогового органа?

18. В отношении организации «Арус» проводится встречная проверка, которая осуществила финансово-хозяйственную операцию с иностранной организаций, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, в размере 18 000 000 руб. Представители проверяемого субъекта отказались допускать должностных лиц налогового органа на основании отсутствия у них в отношении организации предписания на проведение проверки. Соответствуют ли законодательству действия проверяемого субъекта? Правомочны ля действия налогового органа?

19. Главный бухгалтер организации отказался подписывать акт проверки. Проверяющими в отношении главного бухгалтера был составлен протокол об административном правонарушении в соответствии с ч. 3 ст. 13.8 КоАП Республики Беларусь. Правомерно ли поступили должностные лица налогового органа?

20. Индивидуальный предприниматель отказался подписывать акт проверки. Проверяющим был составлен протокол об административном правонарушении. Правомерны ли действия должностного лица налогового органа?

21. Плановая налоговая проверка начинается без предъявления предписания на ее проведение. Правомерно ли поступили должностные лица налогового органа? Внеплановая налоговая проверка начинается без предъявления предписания на ее проведение. Правомерно ли поступили должностные лица налогового органа? Контрольная закупка начинается без предъявления предписания на ее проведение. Правомерно ли поступили должностные лица налогового органа?

22. В отношении организации в течении года первый раз проводится совместная проверка соответствующими органами Министерства финансов и Министерства по налогам и сборам Республики. По результатам проверки были выявлены нарушения законодательства и составлен совместный акт проверки. Правомерны ли действия должностных лиц вышеуказанных органов?

23. О назначении плановой проверки проверяемый субъект был проинформирован по телефону за 9 рабочих дней до начала ее проведения. Правильно ли поступил налоговый орган? О назначении плановой проверки проверяемый субъект был проинформирован по телефону за 11 рабочих дней до начала ее проведения. Правильно ли поступил налоговый орган?

24. В ходе проведения проверки проверяющий пришел к выводу, что выявленное нарушение может быть сокрыто, составил промежуточный акт. На основании данного акта налоговый орган вынес решение по акту проверки. Одновременно проверяющий составил протокол об административном правонарушении. Правомерно ли поступил налоговый орган? Правомерно ли поступил проверяющий?

25. Организация, созданная в начале 2010 года, в течение года импортировала в Республику Беларусь строительные материалы для возведения спортивного объекта. Могут ли налоговые органы назначить внеплановую проверку?

26. Организация, созданная в начале 2010 года, в течение года импортировала в Республику Беларусь строительные материалы для возведения спортивного объекта. Ввиду реализации значимого инвестиционного проекта организации была предоставлена государственная поддержка в индивидуальном порядке в виде налогового кредита по уплате налоговых платежей. Могут ли налоговые органы назначить внеплановую проверку?

27. Организация, созданная в начале 2010 года, в течение года импортировала в Республику Беларусь строительные материалы для возведения спортивного объекта. Налоговый орган решил провести внеплановую проверку, т.к. у него имеется информация об осуществлении организацией финансовой операции с нарушением законодательства на сумму 35 573 000 руб. Правомерно ли поступил налоговый орган?

28. Торговая организация, осуществляющая розничную торговлю товарами собственного производства, проверена в течение года после государственной регистрации налоговым органом. Правомерно ли поступил налоговый орган, назначив внеплановую проверку?

29. Торговая организация, занимающаяся посреднической деятельностью проверена в течение года после государственной регистрации налоговым органом. Правомерно ли поступил налоговый орган, назначив внеплановую проверку?

30. Руководитель инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Заводскому району г. Минска назначил внеплановую проверку для проверки использования проверяемым субъектом мер государственной поддержки. Правомерно ли он поступил?

31. Руководитель инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь в рамках наличия документальной информации, свидетельствующей о совершенном нарушении законодательства, назначил внеплановую проверку. Правомерно ли он поступил?

32. Руководитель инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь на основании анонимного заявления о совершаемом нарушении назначил внеплановую проверку. Правомерно ли он поступил?

33. Руководитель инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь для получения доказательств по делу об административном правонарушении назначил внеплановую проверку. Правомерно ли он поступил?

34. По итогам налоговой проверки, в ходе которой выявлены нарушения законодательства, был составлен акт проверки. Субъект предпринимательской деятельности, не согласный с выводами проверяющих, обжаловал его в вышестоящий налоговый орган. Правомерно ли поступил проверяемый субъект?

35. По итогам налоговой проверки, в ходе которой выявлены нарушения законодательства, был составлен акт проверки. Субъект предпринимательской деятельности, не согласный с выводами проверяющих, обжаловал их действия в вышестоящий налоговый орган. Правомерно ли поступил проверяемый субъект?

36. По итогам налоговой проверки, в ходе которой выявлены нарушения законодательства, был составлен акт проверки. Одновременно был составлен протокол об административном правонарушении. Правомерно ли поступили должностные лица налогового органа?

37. Субъект предпринимательской деятельности обжаловал решение в вышестоящий налоговый орган в течение 15 рабочих дней, подав соответствующую жалобу в налоговый орган, проводивший проверку. Правомерно ли он поступил?

38. Субъект предпринимательской деятельности обжаловал решение в вышестоящий налоговый орган, подав в его адрес соответствующую жалобу в течение 15 рабочих дней. Правомерно ли он поступил?

39. Субъект предпринимательской деятельности обжаловал решение в вышестоящий налоговый орган, подав в его адрес соответствующую жалобу в течение 25 рабочих дней. Правомерно ли он поступил?

40. В отношении физического лица проводится внеплановая тематическая оперативная проверка в целях установления фактов осуществления предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Однако физическое лицо, ссылаясь на пункт 1 Указа Президента Республики Беларусь от 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь», который, определяя проверяемых субъектов, не предусматривает в качестве таковых физических лиц, отказался выполнять требования проверяющих. Правомерны ли его действия?

41. В отношении организации, отнесенной к средней группе риска, назначено проведение плановой проверки, которая должна начаться 15 октября 2010 года. О ее проведении субъект предпринимательской деятельности был соответствующим образом уведомлен 3 октября 2010 г. За пять дней до начала проверки налоговому органу было предоставлено безусловно положительное аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности. Налоговым органом было принято решение проводить проверку в отношении проверяемого субъекта. Субъекта предпринимательской деятельности обжаловал назначение проверки. Правильно ли он поступил? Правомерно ли поступил налоговый орган?

42. В отношении организации, отнесенной к низкой группе риска, назначено проведение плановой проверки, которая должна начаться 15 октября 2010 года. О ее проведении субъект предпринимательской деятельности был соответствующим образом уведомлен 3 октября 2010 г. За пять дней до начала проверки налоговому органу было предоставлено положительное аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности. Налоговым органом было принято решение не проводить проверку в отношении проверяемого субъекта. Правильно ли он поступил?

43. В отношении организации, отнесенной к низкой группе риска, назначено проведение плановой проверки, которая должна начаться 15 октября 2010 года. О ее проведении субъект предпринимательской деятельности был соответствующим образом уведомлен 3 октября 2010 г. За пять дней до начала проверки налоговому органу было предоставлено положительное аудиторское заключение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности. Налоговым органом было принято решение не проводить проверку в отношении проверяемого субъекта. Правильно ли он поступил?

44. В отношении индивидуального предпринимателя на торговом рынке «Ждановичи» была проведена внеплановая тематическая оперативная проверка. Через три недели в отношении этого же индивидуального предпринимателя на основании оперативной информации была проведена еще одна проверка, в результате которой были выявлены нарушения законодательства и составлен протокол об административном правонарушении. Правомерно ли поступили должностные лица налогового органа?

45. Должностные лица налогового органа, не предъявив предписания на проведение проверки, приступили к осуществлению контрольных мероприятий. Представители субъекта предпринимательской деятельности не допустили проверяющих на свою территорию. Правомерны ли действия проверяющих и субъекта предпринимательской деятельности?

46. Субъект предпринимательской деятельности, получив уведомление о проведении плановой проверки, через пять рабочих дней подал заявление с просьбой перенести проведение проверки с указанием причин, препятствующих проведению плановой проверки. Налоговый орган отказал в просьбе. Оцените действия налогового органа.

47. Субъект предпринимательской деятельности, получив уведомление о проведении плановой проверки, через два рабочих дней подал заявление с просьбой перенести проведение проверки с указанием причин, препятствующих проведению плановой проверки. Налоговый орган отказал в просьбе. Оцените действия налогового органа.

48. Субъект предпринимательской деятельности, получив уведомление о проведении плановой проверки, через два рабочих дней подал заявление с просьбой перенести проведение проверки с указанием причин, препятствующих проведению плановой проверки. Налоговый орган просьбу удовлетворил. Однако по причине серьезной болезни главного бухгалтера и руководителя субъект предпринимательской деятельности вновь обратился с аналогичной просьбой. Налоговый орган просьбу удовлетворил. Оцените действия налогового органа.

49. В отношении субъекта предпринимательской деятельности инспекций Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по Заводскому району г. Минска камеральным образом была проведена налоговая проверка, в результате которой не было выявлена нарушений законодательства. Проверяющие оформили справку. Правомерно ли поступили должностные лица налогового органа?