Федеральный закон от 13 июля 2015 г.
3.3. Свердловская область
3.4. Тюменская область
3.5. Челябинская область (менее выгодно, чем в Свердловской области)
3.6. Пермский край
3.7. Субъекты РФ - «российские оффшоры» для УСН (ставка доходы – расходы 5% для всех видов деятельности)
3.8. «Переезд» в регион с пониженными ставками УСН
4. Убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС
5. Организации, которые получили освобождение от НДС (выручка до 8 млн руб в год, за любые три месяца не более 2 млн руб)
X. СПОСОБЫ ПЕРЕНОСА НАЛОГООБЛАГАЕМОЙ БАЗЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА НИЗКОНАЛОГОВЫХ СУБЪЕКТОВ
1. Реальные услуги, работы
2. Использование и обслуживание объектов основных средств и нематериальных активов
3. Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере
4. Штрафные санкции, в т.ч. по долговым обязательствам
XI. ОТДЕЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ ПРИМЕНЕНИЯ ВСЕХ СХЕМ
1. Непритворный характер заключаемых сделок.
2. Экономическая целесообразность расходов
2.1. Общие положения
2.2. Экономическая обоснованность
2.3. Дублирующие функции
3. Обоснование трансфертных цен
4. Проблема взаимозависимости
4.1. Соотнесение цен сделок и цен для целей налогообложения
4.2. Правила определения взаимозависимости лиц – нормативное регулирование
4.3. Судебная практика по признанию лиц взаимозависимыми
4.3.1. Общие положения
4.3.2. Аффилированные лица
4.3.3. Группа лиц
4.3.4. Сделки с заинтересованностью
4.3.5. Судебная практика по определению взаимозависимости
4.4. Контролируемые сделки
4.5. Мнение ФНС и Минфина (2012 - 2014) о возможности контроля за ценами сделок между взаимозависимыми лицами по ст. 105.3. по сделкам, не являющимся контролируемыми
4.6. По мнению ФНС – 2015 неконтролируемые сделки контролировать нельзя?
4.7. Судебная практика о невозможности контроля за ценами сделок между взаимозависимыми лицами по ст. 105.3. по сделкам, не являющимся контролируемыми 2014 – 2015 года
4.8. Судебные акты - 2015, в которых суд фактически согласился с ФНС по поводу возможности ценового контроля неконтролируемой сделки
4.9. Нюансы по признанию сделок контролируемыми
4.10. Права и обязанности налогоплательщиков, совершающих контролируемые сделки
4.11. Новый вид налоговых проверок
4.12. Соглашение о ценообразовании
4.13. Симметричные корректировки
4.14. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица
4.15. Источники информации для определения цен по контролируемым сделкам
4.16. С 2012 года в России введен институт консолидации налогоплательщиков в целях исчисления и уплаты налога на прибыль организаций
ХII. ПРОСТОЕ ТОВАРИЩЕСТВО СУБЪЕКТОВ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1. Общие положения
2. НДС в деятельности простого товарищества
3. Перенос прибыли товарищества на низконалоговых субъектов
XIII. РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ НА ЕНВД
XIV. ВЫВОД ИМУЩЕСТВА; СПОСОБЫ НИЗКОНАЛОГОВОЙ ПРОДАЖИ ИМУЩЕСТВА, ВКЛЮЧАЯ НЕДВИЖИМОСТЬ (КРУПНЫЕ РАЗОВЫЕ СДЕЛКИ С БОЛЬШОЙ ПРИБЫЛЬЮ) 303
1. Продажа через низконалоговый субъект (физлицо, УСН, оффшор)
2. Вклад в уставный капитал или реорганизация с последующей продажей новой компании напрямую покупателю или через низконалогового субъекта
3. Простое товарищество
4. Мена имущества на акции общества не является реализацией
5. Выплата дивидендов имуществом (по судебной практике не является реализацией имущества)
6. Передача имущества участнику (участникам) при выходе или ликвидации ООО
6.1. НДС
6.2. НДФЛ
6.2.1. База по НДФЛ при выходе участника из общества определяется исходя из полной суммы полученного дохода
6.2.2. База по НДФЛ при выходе участника из общества определяется исходя из суммы полученного дохода, уменьшенной на расходы связанные с приобретением права на долю в уставном капитале
6.2.3. С 2016 года при выходе участника из общества облагаемый НДФЛ доход можно уменьшить на сумму расходов
7. Выделение из юридического лица на ОСН юридического лица на УСН с передачей ему имущества
8. Передача имущества в качестве отступного по договору займа
8.1. Не является реализацией
8.2. Является реализацией
9. При присоединении предприятия на ОСН к предприятию на УСН ранее принятый к вычету НДС восстанавливать не надо?
10. Реорганизация в форме преобразования, правопреемник на УСН. Что с НДС?
XV. МЕТОДЫ ОТСРОЧКИ УПЛАТЫ НДС (В Т.Ч. С АВАНСОВ) И НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ. 315
1. Методы снижения сумм возмещения НДС и налоговых или бухгалтерских убытков для предотвращения проведения мероприятий налогового контроля
1.1. Перенос НДС на следующий период
1.2. Использование временной переплаты по НДС у одной организации для отсрочки уплаты НДС другой (как «дать взаймы» положительное сальдо по НДС)
1.3. Как увеличить бухгалтерскую прибыль, не увеличивая прибыль для целей налогообложения?
1.3.1. Установление значительного срока полезного использования основных средств для бухгалтерского учета (в т.ч. его изменение)
1.3.2. Отражение дохода по деятельности, облагаемой ЕНВД
1.3.3. Получение имущества в качестве вклада в имущество общества
2. Использование посреднических договоров для перенесения на будущее момента возникновения налогооблагаемой базы по НДС и ухода от НДС с авансов
3. Задаток, предварительный взнос
4. Займ
5. Вексельная схема
6. Установление в договоре особых правил перехода права собственности.
7. Увеличение цены отгруженных товаров с 01.07.2013г.
8. Уменьшение авансовых платежей по налогу на прибыль
XVI. ИНЫЕ СПОСОБЫ СНИЖЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ (КРОМЕ ИП – УПРАВЛЯЮЩЕГО, ГРАЖДАНСКО – ПРАВОВЫХ ДОГОВОРОВ С ИП ВМЕСТО ТРУДОВЫХ ДОГОВОРОВ С ФИЗЛИЦАМИ, РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ ПРОИЗВОДСТВЕННОГО КООПЕРАТИВА ИЛИ ООО)
0. Концептуальные вопросы
0.1. Правовой статус писем Минздравсоцразвития и Минтруда
0.2. Постановление Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12 по делу N А62-1345/2012
1. Аренда у сотрудников имущества – облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами
2. Компенсационные выплаты – не облагаются НДФЛ и страховыми взносами
3. Вознаграждение членам совета директоров и ревизионной комиссии – облагаются НДФЛ, по поводу обложению страховыми взносами судебная практика разнонаправленная
4. Надбавка за вахтовый метод не облагается НДФЛ и страховыми взносами
4.1. Суммы компенсаций за проезд к месту сбора вахтовиков не облагаются страховыми взносами - Постановление Президиума ВАС РФ от 08.04.2014 № 16954/13
5. Компенсация за разъездной характер: по НДФЛ и страховым взносам судебная практика разнонаправленная
6. Выплаты при однодневных командировках – в пределах 700 рублей не облагаются НДФЛ, в части страховых взносов при отсутствии подтверждающих документов позиции Минтруда и судов расходятся
7. Суточные сверх 700 рублей по РФ (сверх 2500 рублей за пределами РФ) облагаются НДФЛ. Суточные в размере, установленном локальным нормативным актом организации, не облагаются страховыми взносами
8. Прощение займа – облагается НДФЛ и не облагается страховыми взносами
9. Ученический договор – уплачивается НДФЛ и в ряде случаев не уплачиваются страховые взносы
10. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве предпринимателя или участника/акционера или иным законным способом
11. Дарение организацией денег работникам
13. Премии к праздникам облагаются страховыми взносами - Постановление Президиума ВАС РФ от 25.06.2013 N 215/13 по делу N А64-1493/2012 (вынесено после Постановления Президиума ВАС РФ от 14.05.2013 N 17744/12 но до его опубликования)
14. Могут ли многократные увольнения одного и того же работника экономить страховые взносы?
15. Выплата материальной помощи – в каком случае она не облагается страховыми взносами?
16. Личные расходы работников
17. Представительские расходы
18. Неперсонифицированные затраты на питание сотрудников, которые не являются частью оплаты труда – не облагаются страховыми взносами, и НДФЛ? Что с НДС и расходами по налогу на прибыль?
XVII. ВОЗМОЖНЫЕ ПРОТИВОРЕЧИЕ МЕЖДУ ЦЕЛЯМИ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ИНЫМИ ЦЕЛЯМИ БИЗНЕСА 364
XVIII. ПРИМЕНЕНИЕ ПИСЕМ КОНТРОЛИРУЮЩИХ ОРГАНОВ И СУДЕБНОЙ ПРАКТИКИ В НАЛОГОВЫХ СПОРАХ
1. К вопросу о применениях Писем Минфина и ФНС в налоговых спорах
1.1. Позиция Минфина
1.2. Аргументация налогоплательщика в случае, когда он следует правовой позиции Минфина
2. Использование судебной практики при обжаловании результатов налоговой проверки
ХIX. ДЛЯ ЧЕГО НУЖНЫ ОФФШОРЫ? ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ОФФШОРОВ В 2015 ГОДУ
XX. НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ? - Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ"
XXI. ВЫВОДЫ