Модуль 1. Введение в Налоговый кодекс РФ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«НАЦИОНАЛЬНЫЙ МИНЕРАЛЬНО-СЫРЬЕВОЙ УНИВЕРСИТЕТ «ГОРНЫЙ»

Утверждаю ___________________________ Зав. кафедрой ЭУ и Ф профессор Сергеев И.Б.

РАБОЧАЯ ПРОГРАММА

УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

«НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРЕДПРИЯТИЙ»

Направление подготовки:080502.65 Экономика и управление на предприятии (по отраслям)

Профили подготовки:080502.65.1. Экономика и управление на предприятиях (машиностроения и металлообработки) 080502.65.3. Экономика и управление на предприятиях транспорта

Квалификация (степень) выпускника: специалист

Форма обучения: очно-заочная

Составитель: доцент Королева Л.В.

Санкт-Петербург

ЦЕЛИ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ

Целью освоения дисциплины (модуля) «Налогообложение предприятий» является формирование у студентов базовых (специальных) знаний по налогообложению предприятий (организаций) и его законодательного регулирования.

Основные задачи изучения дисциплины (модуля):

· ознакомление со структурой НК РФ;

· получить представление о налоговой системе РФ, видах налогов и сборов;

· изучение принципов взимания налогов в РФ;

· научиться правильно рассчитывать налоги, сборы, страховые взносы.

МЕСТО ДИСЦИПЛИНЫ «Налогообложение предприятий» В СТРУКТУРЕ ООП

Дисциплина «Налогообложение предприятий» является дисциплиной по выбору студента в блоке дисциплин профессионального цикла (вариативная часть).

Дисциплина «Налогообложение предприятий» основывается на знаниях, полученных при изучении дисциплин: «Экономическая теория», «Экономика организации», «Основы менеджмента», «Стратегический менеджмент», «Управленческие решения», «Управление персоналом».

КОМПЕТЕНЦИИ ОБУЧАЮЩЕГОСЯ, ФОРМИРУЕМЫЕ В РЕЗУЛЬТАТЕ ОСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

3.1. Процесс изучения дисциплины направлен на формирование:

· общекультурных компетенций;

· общепрофессиональных компетенций;

· ПК-16: способность учитывать аспекты корпоративной социальной ответственности при разработке и реализации стратегии организации;

· ПК-48: умение находить и оценивать новые рыночные возможности и формулировать бизнес-идею;

· ПК-50: способность оценивать экономические и социальные условия осуществления предпринимательской деятельности.

В результате освоения дисциплины обучающийся должен

знать:

· назначение системы налогообложения на предприятии (организации);

· принципы определения цены товаров (работ, услуг) для налогообложения на предприятии;

· основные правила расчета и удержания налогов, сборов и страховых взносов на предприятии;

· методы, сроки уплаты налогов, а также формирования и сдачи отчетности по налогам.

уметь:

· применять нормативно-методические подходы к определению налоговой базы по расчету, удержанию и уплате налогов на предприятии (организации);

· организовать налоговый учет для правильного расчета налогов, взимаемых в РФ;

· применять основные методы и принципы работы с нормативными документами;

· документировать деятельность на предприятии.

иметь представление:

· о современных тенденциях в области развития налогообложения в РФ, а также о зарубежном опыте;

· о правилах постановки налогоплательщиков на учет в налоговых органах, правилах уплаты и возврата налогов;

· о правилах обжалования неправомерных действий налоговых органов.

СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ (МОДУЛЯ)

4.1. Структура и содержание преподавания дисциплины

Общая трудоемкость дисциплины «Налогообложение предприятий» составляет 3 зачетных единицы или 130 часов.

Таблица 1. Объем дисциплины и виды учебной работы

Вид учебной работы	Всего часов
форма обучения очно-заочная
Общая трудоемкость дисциплины (ОТД)
Работа под руководством преподавателя (включая ДОТ)
В т.ч. аудиторные занятия: лекции практические занятия (ПЗ) лабораторные работы (ЛР)
Самостоятельная работа студента (СР)
Промежуточный контроль, количество
В т.ч.: курсовой проект (работа)
Контрольная работа
Вид итогового контроля (зачет, экзамен)	зачет

Таблица 2. Тематический план дисциплины для очно-заочной формы обучения

№ п/п

Наименование раздела, (отдельной темы)

Кол-во часов по очной форме обучения

Виды занятий и контроля

Лекции

ПЗ (С)

ЛР

Самостоятельная работа

Тесты

Контрольные работы

ПЗ (С)

ЛР

Курсовые работы

аудит.

ДОТ

аудит.

ДОТ

аудит.

ДОТ

ВСЕГО:

1.

Модуль 1. Введение в Налоговый кодекс РФ.

1.1.

Тема 1.1. Структура Налогового кодекса РФ. Внесение изменений в НК РФ. Базовые понятия, применяемые в НК РФ.

1.2.

Тема 1.2. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения. Иерархия нормативных актов в сфере налогообложения.

2.

Модуль 2. Налог на прибыль.

2.1.

Тема 2.1. Плательщики налога на прибыль. Базовая схема расчета налога. Классификация доходов и расходов. Необлагаемые доходы и неучитываемые расходы.

2.2.

Тема 2.2. Момент признания доходов. Кассовый метод и метод начисления. Определение суммы доходов от реализации. Внереализационные доходы. Моменты признания доходов. Определение налогооблагаемых сумм. Момент признания расходов. Кассовый метод и метод начисления. Прямые и косвенные расходы.

2.3.

Тема 2.3. Материальные расходы, связанные с производством и реализацией. Расходы на оплату труда.

2.4.

Тема 2.4. Амортизация. Прочие расходы, связанные с производством и реализацией. Внереализационные расходы.

2.5.

Тема 2.5. Определение прибыли от реализации имущества. Уменьшение текущей прибыли на величину убытков прошлых лет. Сроки представления отчетности и уплаты налога.

3.

Модуль 3. Налог на добавленную стоимость (НДС)

3.1.

Тема 3.1. Сущность НДС. Плательщики налога. Освобождение от НДС. Определение места реализации товаров (работ, услуг) для целей НДС. «Исходящий» НДС с реализации в Российской Федерации: момент возникновения, ставки налога.

3.2.

Тема 3.2. «Исходящий» НДС с реализации в Российской Федерации: определение величины налогооблагаемой реализации, уплата налога с авансов и с процентов по товарным кредитам и векселям. Вычеты «входящего» НДС. Общие правила. Вычеты «входящего» НДС в отдельных ситуациях.

3.3.

Тема 3.3. Восстановление «входящего» НДС, ранее принятого к вычету. Нулевая ставка НДС. Экспортные операции. Особые случаи исчисления НДС.

4.

Модуль 4. Страховые взносы во внебюджетные фонды.

4.1.

Тема 4.1. Виды страховых взносов. Плательщики страховых взносов. Объект обложения у работодателей. Налоговая база и ставки страховых взносов у работодателей.

4.2.

Тема 4.2. Выплаты по авторским договорам. Определение базы для начисления страховых взносов. Исчисление и уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями и приравненными к ним лицами. Контроль за уплатой взносов.

5.

Модуль 5. Налог на имущество организаций, транспортный налог. Упрощенная система налогообложения. ЕНВД.

5.1.

Тема 5.1. Плательщики налога на имущество и транспортного налога. Объекты налогообложения.

5.2.

Тема 5.2. Упрощенная система налогообложения.

5.3.

Тема 5.3. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

6.

Модуль 6. Учет налогоплательщиков. Представление налоговых деклараций. Уплата и возврат налогов. Налоговые проверки. Порядок решения налоговых споров.

6.1.

Тема 6.1. Постановка на учет в налоговых органах. Налоговые декларации: представление, исправления. Уплата и возврат налога.

6.2.

Тема 6.2. Налоговые проверки. Порядок взыскания налогов, пеней и штрафов. Порядок обжалования актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц.

Содержание разделов и тем учебной дисциплины

Модуль 1. Введение в Налоговый кодекс РФ.