Источники налогового права
(Занятие проводится с использованием активных и интерактивных форм)
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
1. Налоговое право: понятие, предмет и методы. Место и роль налогового права в системе российского права.
2. Основные принципы налогового права. Система налогового права. Налоговое право и налоговая политика.
3. Система источников налогового права. Действие международных договоров по вопросам налогообложения.
4. Понятие и структура законодательства о налогах и сборах. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
5. Принципы законодательства о налогах и сборах.
6. Действие актов налогового законодательства во времени и пространстве.
7. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому Кодексу.
8. Налоговое право и налоговое законодательство.
Тестовые задания:
1. Налоговое право регулирует:
1) общественные отношения по формированию доходной части бюджетов, а также связанные с ними отношения
2) общественные отношения по уплате налогов и сборов, а также связанные с ними отношения
3) общественные отношения по формированию доходной и исполнению расходной частей бюджетов
4) общественные отношения по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также связанные с ними отношения
2. Налоговое право отличается от иных отраслей права тем, что только оно:
1) реализует возможность принуждения к передаче собственности государству на основании нормативного правого акта органа власти
2) предусматривает наиболее жесткие санкции за неисполнение обязанностей субъектами права
3) полностью направлено на ограничение вещных прав частных субъектов в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований
4) предусматривает ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах
3. В законодательство РФ о налогах и сборах не включаются:
1) нормативные правовые акты федеральных органов законодательной власти о налогах и сборах
2) нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами
3) налоговый кодекс РФ
4) закон РФ о налогах на имущество физических лиц
4. Отношения по уплате сборов:
1) не входят в предмет налогового права и регулируются правом сборов
2) не входят в предмет налогового права и регулируются гражданским правом
3) входят в предмет налогового права
4) входят в предмет таможенного права
5. Метод налогового права обычно характеризуется как:
1) исключительно императивный
2) в основном императивный, с элементами диспозитивности
3) в основном диспозитивный, с элементами императивности
4) относительно властный
6. Акты законодательства о налогах вступают в силу:
1) не ранее чем по истечении 10 дней со дня их официально опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
2) с момента официального опубликования
3) не ранее чем по истечении 1-го месяца со дня их официально опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу
4) не ранее чем по истечении 30 дней со дня их официально опубликования
7. В соответствии с Конституцией и НК РФ все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу:
1) налогоплательщика, если иное не предусмотрено НК РФ
2) налогового органа, если иное не предусмотрено НК РФ
3) налогового органа
4) налогоплательщика
8. В статье 3 «Основные начала законодательства о налогах и сборах» НК РФ:
1) сформулированы все известные принципы налогового права
2) сформулированы основные принципы налогового права
3) не содержится принципов налогового права
4) содержатся отсылочные нормы к закону, установившему общие принципы налогообложения и сборов
9. В законодательство РФ о налогах и сборах не включаются:
1) нормативные правовые акты федеральных органов законодательной власти о налогах и сборах
2) нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти по вопросам, связанным с налогообложением и со сборами
3) налоговый кодекс РФ
4) закон РФ о налогах на имущество физических лиц
10. Основным способом правого регулирования в налоговом праве является:
1) дозволение
2) запрет
3) ограничение
4) позитивное обязывание
Ситуационные задачи:
1. Федеральным законом от 24.07.2002 года №110-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации» введен транспортный налог. Указанный закон опубликован в Собрании Законодательства РФ от 29.07.2002г. №30, ст.3027 и в «Российской газете» №№138-139 за 30.07.2002г.
Укажите дату вступления данного закона в силу?
2. Используя электронные информационно-справочные и поисковые системы, установите общее количество заключенных Российской Федерацией международных договоров об избежании двойного налогообложения. После этого проанализируйте содержание любого из таких договоров с целью установления налогов, избежание которых предполагают условия договора.
3. Изобразите схематично основные направления налоговой политики Российской Федерации на очередной финансовый год в части прямых федеральных и региональных налогов.
Формируемые компетенции: ОК-1, ОК-6, ОК-9.