Перечень доходов от источников в РФ и за ее пределами

Доходы от источников в РФ	Доходы от источников за пределами РФ
Дивиденды и проценты, полученные от российских организаций, индивидуальных предпринимателей и иностранных организаций в связи с деятельностью их официальных представительств в РФ	Дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации, не имеющей представительства в РФ
Страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской, иностранной организаций	Страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации, не имеющей представительства в РФ
Доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав	Доходы от использования за пределами РФ авторских и иных смежных прав
Доходы, полученные от сдачи в аренду имущества, находящегося в РФ	Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами РФ
Доходы от реализации имущества, находящегося в РФ и принадлежащего физическому лицу	Доходы от реализации имущества, находящегося за пределами РФ
Вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий в РФ	Вознаграждения за выполнение трудовых и иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий за пределами РФ
Пособия, пенсии, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством	Пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств
Доходы, полученные от использования любых транспортных средств	Доходы, полученные от использования любых транспортных средств (за исключением таковых на территории РФ)
Иные доходы, полученные налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в РФ	Иные доходы, полученные налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности за пределами РФ

Не подлежат налогообложению следующие виды доходов физических лиц:

· государственные пособия (по законодательству), кроме пособий по временной нетрудоспособности;

· пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии (по законодательству);

· все виды компенсаций (по законодательству), связанные с бесплатным предоставлением жилых помещений, коммунальных услуг, оплатой стоимости питания, спортивного снаряжения, увольнением работников (кроме компенсации за неиспользованный отпуск);

· получаемые алименты;

· гранты, предоставленные организациями по перечню, утвержденному Правительства РФ;

· суммы единовременной материальной помощи, оказываемой малоимущим и в связи с чрезвычайными обстоятельствами;

· суммы компенсации стоимости путевок (за исключением туристических), выплачиваемые за счет средств работодателей, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль, работникам, членам их семей (для детей до 16 лет);

· суммы, уплаченные работодателями за счет средств, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль, за лечение работников, их супругов, родителей, детей — при наличии лицензии и документов об оплате;

· стипендии учащихся, студентов, аспирантов и т.д.;

· доходы налогоплательщиков, членов крестьянского (фермерского) хозяйства, получаемые от продажи продукции, выращенной в личных подсобных хозяйствах, находящихся на территории РФ;

· доходы, получаемые от сбора и сдачи лекарственных растений и т.д.;

· доходы, получаемые членами родовых, семейных общин малочисленных народов Севера;

· доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования или дарения (кроме недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев);

· доходы, полученные участниками акционерных обществ от организаций в результате реорганизации или переоценки основных фондов;

· призы, полученные спортсменами за призовые места на Олимпийских играх, чемпионатах, первенствах и кубках РФ .

· вознаграждения за передачу государству кладов;

· доходы ИП от деятельности, облагаемой ЕНВД , единым сельхозналогом;

· доходы ИП , применяющих УСН;

· проценты, получаемые по вкладам в банках на территории РФ, если они выплачиваются в пределах сумм по действующей ставке рефинансирования Банка России, увеличенной на 5% в течение периода, за который начислены проценты, или если ставка не превышает 9% по вкладам в иностранной валюте;

· доходы, не превышающие 4000 руб. (стоимость подарков, призов, суммы материальной помощи работникам (оплаты медикаментов), материальная помощь инвалидам общественными организациями инвалидов.

· помощь (в денежной и натуральной формах), подарки ветеранам Великой Отечественной войны, инвалидам, вдовам участников Великой Отечественной войны и т.д. в части, не превышающей 10 000 руб. за налоговый период;

· суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус;

· взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», но не более 12 000 руб. в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателем;

· суммы, выплачиваемые организациями (ИП) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (пли) строительство жилого помещения, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций.

Полный перечень доходов, не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения), в ст. 217 НКРФ.

Налоговые ставки. Ставка налога зависит от того, какой доход получил налогоплательщик. НК предусматривает четыре разные ставки налога, перечисленные в таблице.