Тема 7. Налоговые споры. Защита прав и законных интересов
Налогоплательщиков
(Занятие проводится с использованием активных и интерактивных форм)
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
1. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов). Информирование налогоплательщика. Консультирование налогоплательщика.
2. Правовая защита информации о налогоплательщиках. Налоговая тайна.
3. Обжалование налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
4. Обжалование в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу). Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
5. Судебный порядок обжалования налогоплательщиком актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней.
6. Налоговая оптимизация как способ самозащиты прав налогообязанных лиц.
7. Ответственность налоговых органов (таможенных органов), их должностных лиц за нарушение законодательства о налогах и сборах.
Тестовые задания:
1. Ненормативные акты ФНС России и действия (бездействие) ее должностных лиц могут быть обжалованы только в _____________.
2. Жалоба в вышестоящий налоговый орган может быть подана в течение _____________________ со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о нарушении своих прав.
3.Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения может быть обжаловано в судебном порядке:
1) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе или у вышестоящего должностного лица
2) только после обжалования этого решения у вышестоящего должностного лица
3) одновременно с обжалованием этого решения у вышестоящего должностного лица
4) только после обжалования этого решения в вышестоящем налоговом органе
4.По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:
1) оставить жалобу без удовлетворения
2) вернуть жалобу лицу
3) отменить акт налогового органа
4) направить жалобу в налоговый орган, принявший обжалуемый акт
5. Вышестоящий налоговый орган оставляет без рассмотрения жалобу полностью или в части, если установит, что:
1) жалоба не подписана лицом, подавшим жалобу
2) жалоба подана после истечения срока подачи жалобы и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано
3) не уплачена государственная пошлина
4) ранее подана жалоба по другим основаниям
6. Дела о взыскании налоговых санкций по заявлению налоговых органов к физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями рассматриваются ____________________________.
Ситуационные задачи:
1. По результатам выездной налоговой проверки составлен акт выездной налоговой проверки, налогоплательщик с фактами, изложенными в акте не согласился и обжаловал его в арбитражный суд.
Будет ли принято арбитражным судом заявление налогоплательщика к производству? Оцените действия налогоплательщика.
2. Организацией обжаловано решение о привлечении к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенное налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки, одновременно в арбитражный суд и в вышестоящий налоговый орган.
Имеет ли налогоплательщик право обжаловать указанное решение налогового органа в арбитражный суд, не дожидаясь решения вышестоящего органа?
3. Организация пропустила трехмесячный срок для обжалования ненормативного акта налогового органа в вышестоящий налоговый орган в связи с болезнью руководителя, задержавшей его в командировке.
Имеет ли налоговый орган право на восстановление срока подачи жалобы?
4. Налогоплательщик обжаловал бездействие должностных лиц налогового органа, ссылаясь на то, что решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения им обжаловано вышестоящему должностному лицу налогового органа, следовательно действия по взысканию налогов, исчисленных по результатам проверки должны быть приостановлены.
Являются ли утверждения налогоплательщика обоснованными и что нужно сделать для приостановления взыскания налогов, пени, штрафов, дополнительно начисленных по решению налогового органа.
Дискуссия на тему: «Существует ли перспектива законодательного закрепления права на налоговую оптимизацию».
Формируемые компетенции: ОК-1, ОК-6, ОК-9, ПК-1, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-11, ПК-12, ПК-14, ПК-15.
Раздел 2. Особенная часть налогового права
Тема 8. Правовые основы взимания федеральных
Налогов и сборов
(Занятие проводится с использованием активных и интерактивных форм)
Вопросы к теме (план семинарского занятия):
1. Правовые основы НДС. Налогоплательщики НДС. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика.
2. Объект налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению.
3. Основные и вспомогательные элементы юридического состава НДС. Порядок возмещения НДС. Заявительный порядок возмещения налога.
4. Правовые основы акциза. Налогоплательщики акциза. Подакцизные товары.
5. Объект налогообложения акцизами. Операции, не подлежащие налогообложению.
6. Основные и вспомогательные элементы юридического состава акциза.
7. Правовые основы НДФЛ. Налогоплательщики НДФЛ.
8. Объект налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ (освобождаемые от налогообложения).
9. Основные и вспомогательные элементы юридического состава НДФЛ.
10. Налог на прибыль организаций и правовые основы его взимания. Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика.
11. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
12. Основные и вспомогательные элементы юридического состава налога на прибыль организаций. Налоговый учет.
13. Водный налог. Налогоплательщики, элементы юридического состава водного налога.
14. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщиков НДПИ.
15. Юридический состав НДПИ.
16. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Юридический состав сборов.
17. Государственная пошлина: понятие, плательщики, порядок и сроки уплаты.
18. Размеры государственной пошлины. Льготы по уплате. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Отсрочка, рассрочка по уплате государственной пошлины.
Тестовые задания:
1. Доходы в целях обложения налогом на прибыль организаций классифицируются на:
1) собственные доходы
2) доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав
3) прямые доходы
4) внереализационные доходы
2. По налогу на прибыль организаций установлена стандартная налоговая ставка в размере:
1) 13 процентов
2) 20 процентов
3) 18 процентов
4) 6 процентов
3. Налоговым периодом по акцизам является:
1) календарный месяц
2) квартал
3) календарный год
4) полугодие
4. Налог на добавленную стоимость (НДС) является:
1) прямым федеральным налогом
2) косвенным федеральным налогом
3) прямым региональным налогом
4) косвенным региональным налогом
5. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:
1) календарный месяц
2) квартал
3) календарный год
4) полугодие
6. Налоговая база по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров, работ, услуг определяется как:
1) стоимость этих товаров, работ, услуг без включения в них НДС
2) стоимость этих товаров, работ, услуг с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и с включением в них НДС
3) как стоимость этих товаров, работ, услуг с учетом акцизов (для подакцизных товаров), других налогов и без включения в них НДС
4) стоимость этих товаров, работ, услуг с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них НДС
7. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц не признаются:
1) нотариусы, занимающиеся частной практикой
2) индивидуальные предприниматели
3) организации
4) адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты
8. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц представляется:
1) не позднее 30 марта года следующего за истекшим налоговым периодом
2) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
3) не позднее 30 мая года, следующего за истекшим налоговым периодом
4) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
9. Налоговая ставка в отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ устанавливается в размере:
1) 13 процентов
2) 35 процентов
3) 30 процентов
4) 9 процентов
10. Налог на доходы физических лиц уплачивается:
1) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
2) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
3) не позднее 15 января года, следующего за истекшим налоговым периодом
4) не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
11. Сумма налога на прибыль организаций по итогам налогового периода определяется:
1) налоговым органом самостоятельно
2) налоговым органом и налогоплательщиком совместно
3) налогоплательщиком самостоятельно
4) налоговым органом и налогоплательщиком дифференцированно
12. Налоговой базой по налогу на прибыль организаций признается:
1) денежное выражение дохода, подлежащего налогообложению
2) денежное выражение расхода, подлежащего налогообложению
3) денежное выражение убытков, подлежащих налогообложению
4) денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению
13. Налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие ___________ и (или) ____________ водопользование в соответствии с законодательством РФ.
14. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является:
1) календарный год
2) полугодие
3) квартал
4) календарный месяц
Ситуационные задачи:
1. Налогоплательщик в соответствии со статьями 171, 172 применил налоговые вычеты и уменьшил общую сумму налога. Налоговыми органами налоговые вычеты не были приняты по причине отсутствия счетов-фактур, а также предоставления счетов-фактур, оформленных с нарушением требований пунктов 5 и 6 статьи 169 НК РФ по хозяйственным операциям, связанным с налоговыми вычетами.
Правомерны ли действия налоговых органов?
2. Открытое акционерное общество, выпускающее строительную краску, реализовало в 1 квартале 2010г. краску на сумму 1 000 000 рублей. За сырье и материалы, необходимые для производства краски оно уплатило в 1 квартале 2010г. продавцам налог на добавленную стоимость в сумме 80 000 рублей.
Необходимо исчислить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.
3. Выездной налоговой проверкой было установлено, что организация в 2010г. не уплатила в бюджетную систему налог на добавленную стоимость в размере 1 200 000 рублей. Причиной этому выступило занижение организацией объекта налогообложения посредством не включения в него стоимости выполненных работ для собственных нужд. Организация в своих письменных возражениях на акт выездной налоговой проверки указала, что выполнение работ для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, не являются объектом налогообложения НДС, следовательно, доначисления НДС не законны.
Какое решение в соответствии с Налоговым кодексом РФ должен принять налоговый орган?
4. Индивидуальный предприниматель обратился в 2010г. в налоговый орган для получения разъяснения по вопросу получения отсрочки по налогу на добавленную стоимость. Учитывая, что стоимость реализованного индивидуальным предпринимателем товара без учета НДС составляла ежеквартально менее 2 млн. рублей налоговый орган предложил ему оформить освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость.
Какими нормами главы 21 НК РФ налогоплательщик будет подтверждать свое право на освобождение от исполнения обязанностей по уплате налога на добавленную стоимость.
Рефераты (тематика рефератов указана в конце раздела).
Формируемые компетенции: ОК-1, ОК-6, ОК-9, ПК-1, ПК-4, ПК-5, ПК-6, ПК-7, ПК-11, ПК-12, ПК-14, ПК-15, ПК-17.