Налоговые органы в глобальной системе администрирования ВЭД

Основные понятия. Внешнеэкономические связи. Внешнеэкономический комплекс. Внешнеэкономическая деятельность. Тенденции развития национальной и мировой экономики в условиях геополитической и геоэкономической трансформации. Тренды налогового администрирования глобальной экономики. Таможенно-налоговое администрирование внешнеэкономической деятельности на постсоветском пространстве.

Тема 2.

Налоговая проблематика интеграционных процессов на постсоветском пространстве

Процессы интеграции и регионализации мировой экономики. Особенности экономической интеграции на постсоветском пространстве. Налоговые аспекты интеграционных процессов. Основные интеграционные объединения. Содружество независимых государств. ЕврАзЭС. Таможенный союз. Роль таможенного союза в развитии внешнеэкономической деятельности. Формирование Единого экономического пространства.

Тема 3.

Принципы формирования структуры правового регулирования налогообложения участников ВЭД

Место и роль налоговых органов в государственной системе администрирования ВЭД. Международно-правовые аспекты налогообложения участников ВЭД. Национальная нормативно-правовая база налогообложения участников ВЭД. Налоговый кодекс Российской Федерации. Таможенный кодекс таможенного союза. Федеральный закон «О таможенном регулировании в Российской Федерации». Подзаконные акты Федеральной таможенной службы Российской Федерации. Единый таможенный тариф таможенного союза.

Тема 4.

Таможенные аспекты процесса налогообложения участников ВЭД

Права и обязанности таможенных органов по налогообложению участников ВЭД. Порядок и условия перемещения товаров участников ВЭД через границу РФ. Таможенные процедуры и их правовая регламентация. Особенности таможенного налогообложения участников ВЭД при осуществлении экспортно-импортных операций. Концепция таможенного оформления и таможенного контроля товаров, в местах приближенных к государственной границе Российской Федерации. Электронный таможенно-налоговый документооборот во ВЭД.

Тема 5.

Особенности налогообложения участников ВЭД в Таможенном союзе

Создание и функционирование таможенного союза. Основные понятия. Таможенная территория таможенного союза. Товары таможенного союза. Товары третьих стран. Комиссия таможенного союза. Нормативно-правовые акты таможенного налогообложения таможенного союза. Информационно-налоговое сотрудничество в таможенном союзе. Взаимодействие таможенных и налоговых органов России, Казахстана и Белоруссии по налогообложению участников ВЭД.

Тема 6.

Таможенные платежи и налоги во ВЭД

Виды и характеристика таможенных платежей, налогов во ВЭД. Получатели и плательщики таможенных платежей и налогов во ВЭД. Налоговые аспекты выбора таможенных процедур, используемых при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Роль и значение таможенной стоимости товаров при налогообложении внешнеэкономической деятельности. Декларации таможенной стоимости товаров.

Тема 7.

Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин, налогов

Виды и ставки таможенных пошлин, налогов. Влияние страны происхождения товаров на объем налогообложения участников ВЭД. Сертификаты происхождения товаров. Исчисление таможенных платежей. Формулы расчета таможенных пошлин, налогов во внешнеэкономической деятельности. Сроки и порядок уплаты таможенных пошлин, налогов во ВЭД.

Тема 8.

Ответственность за налоговые правонарушения во ВЭД

Обязанность по уплате таможенных платежей во ВЭД. Виды налоговых правонарушений. Виды ответственности за налоговые правонарушения во ВЭД. Кодекс об административных правонарушениях в Российской Федерации. Уголовный кодекс Российской Федерации. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации. Налоговый кодекс Российской Федерации. Таможенный кодекс таможенного союза.

Планы Семинарских занятий

Семинар 1.Налоговые органы в глобальной системе администрирования ВЭД

Вопросы для обсуждения

1. Налоговые аспекты администрирования глобальной экономики.

2. Международные налоговые организации.

3. Современные тенденции налогового администрирования внешнеэкономической деятельности.

Темы докладов

1. Влияние членства России в ВТО/ГАТТ на развитие ВЭД.

2. Взаимодействие России с Организацией экономического сотрудничества и развития.

Литература

1. Конституция Российской Федерации. М.: Проспект, 2010.

2. Закон РФ № 164-ФЗ от 08.12.2003 года «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности»//СПС Консультант плюс.

3. Закон РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ»//СПС Консультант плюс.

4. Налоговый кодекс РФ. М: Проспект, 2010.

5. Таможенный кодекс ТС. М: Проспект, 2010.

6. Думная Н.Н. Бакалавр: макроэкономика. М: КноРус, 2009.

7. Денисаев М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в Российской Федерации. И: ЮрИнфоР, 2007.

8. Курников Е.В. Соглашения об избежании двойного налогообложения в государственном регулировании экономики. Ростов н/Д: СКАГС, 2007.

9. Курников Е.В. Служба в таможенных и налоговых органах: современная проблематика. Ростов н/Д: СКАГС, 2011.

10. Курников Е.В. Инновационные ресурсы повышения конкурентоспособности предпринимательства: международное налоговое планирование. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2011.

11. Курников Е.В. Особенности налогового планирования с использованием оффшорных юрисдикций. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2012.

12. Курникова Л.П. Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности. Учебное пособие. Ростов н/Д: СКАГС, 2007.

13. Курникова Л.П. Налоговое регулирование в системе институционально-правового механизма защиты национальных внешнеэкономических интересов России. Ростов н/Д: СКАГС, 2008.

14. Курникова Л.П. Безопасность трансформации системы налогового регулирования ВЭД. Ростов н/Д: СКАГС, 2011.

15. Курникова Л.П. Налогообложение участников ВЭД: факторы влияния. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2012.

16. Кучеров И.И. Международное налоговое право. М: ЮрИнфоР, 2007.

17. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. М: МЦФЭР, 2007.

18. Ушак Н.В. Теория и история налогообложения. М: КноРус, 2009.

19. Юданов А.Ю. Бакалавр: микроэкономика. М: КноРус, 2009.

20. Официальный сайт Правительства РФ: http://www.government.ru

21. Официальный сайт Минэкономразвития: http://www.economy.gov.ru

22. Официальный сайт Таможенного союза: http://www.tsouz.ru

23. Официальный сайт ФТС РФ: http://www.customs.ru

24. Официальный сайт ФНС РФ: http://www.nalog.ru

Семинар 2. Налоговая проблематика интеграционных процессов на постсоветском пространстве

Вопросы для обсуждения

1. Регионализация как ведущий тренд глобальной экономики.

2. Особенности интеграционных процессов на постсоветском пространстве.

3. Сотрудничество стран-участниц Таможенного союза в налоговой сфере.

Темы для докладов

1. Этапы формирования и структура органов Таможенного союза.

2. Особенности информационно-налогового сотрудничества в Таможенном союзе.

Литература

1. Конституция Российской Федерации. М.: Проспект, 2010.

2. Налоговый кодекс РФ. М: Проспект, 2010.

3. Таможенный кодекс ТС. М: Проспект, 2010.

4. Думная Н.Н. Бакалавр: макроэкономика. М: КноРус, 2009.

5. Курников Е.В. Интеграционные процессы на постсоветском пространстве: опыт экономического сотрудничества //Академический вестник. - № 6. – 2008.

6. Курников Е.В. Генезис интеграционных процессов на постсоветском пространстве как фактор повышения конкурентоспособности национальных экономик. Ростов н/Д: СКАГС, 2010.

7. Курников Е.В. Инновационные ресурсы повышения конкурентоспособности предпринимательства: международное налоговое планирование. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2011.

8. Курникова Л.П. Приоритеты налогового администрирования: организация информационного обмена. Ростов н/Д: СКАГС, 2007.

9. Курникова Л.П. Политико-правовое регулирование миграционного администрирования: финансово-налоговый аспект. Ростов н/Д: СКАГС, 2007.

10. Курникова Л.П. Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности. Ростов н/Д: СКАГС, 2007.

11. Курникова Л.П. Правовое обеспечение взаимодействия Федеральной таможенной службы и других органов власти: налоговый аспект. Ростов н/Д: СКАГС, 2009.

12. Курникова Л.П. Информационно-налоговая проблематика таможенного администрирования ВЭД //Академический вестник. - № 9. – 2011.

13. Курникова Л.П. Единое экономическое пространство – новый этап развития стран Таможенного союза //Академический вестник. - № 10. – 2011.

14. Принципы взимания косвенных налогов в таможенном союзе //Российский налоговый курьер. - № 22. – 2010.

15. Решение Комиссии таможенного союза № 9 от 04.02.2009 года «О некоторых вопросах взимания налоговыми органами косвенных налогов во взаимной торговле государств-участников таможенного союза» //СПС Консультант плюс.

16. Официальный сайт Правительства РФ: http://www.government.ru

17. Официальный сайт Минэкономразвития: http://www.economy.gov.ru

18. Официальный сайт Таможенного союза: http://www.tsouz.ru

19. Официальный сайт ФТС РФ: http://www.customs.ru

20. Официальный сайт ФНС РФ: http://www.nalog.ru

Семинар 3.Принципы формирования структуры правового регулирования налогообложения участников ВЭД

Вопросы для обсуждения

1. Правовое регулирование налогообложения участников ВЭД.

2. Международная составляющая нормативно-правовой базы налогообложения ВЭД.

3. Национальные правовые акты налогового администрирования ВЭД.

Темы докладов

1. Роль и значение подзаконных актов Федеральной налоговой службы РФ (ФНС РФ).

2. Задачи и функции Комиссии таможенного союза по регулированию налогообложения участников ВЭД.

Литература

1. Конституция Российской Федерации. М.: Проспект, 2010.

3. Закон РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ»//СПС Консультант плюс.

4. Закон РФ № 311-ФЗ от 27.11.2010 года «О таможенном регулировании в РФ»//СПС Консультант плюс.

5. Налоговый кодекс РФ. М: Проспект, 2010.

6. Таможенный кодекс ТС. М: Проспект, 2010.

7. Товарная номенклатура ВЭД ТС //СПС Консультант плюс.

8. Единый таможенный тариф ТС //СПС Консультант плюс.

9. Думная Н.Н. Бакалавр: макроэкономика. М: КноРус, 2009.

10. Курников Е.В. Соглашения об избежании двойного налогообложения в государственном регулировании экономики. Ростов н/Д: СКАГС, 2007.

11. Курников Е.В. Служба в таможенных и налоговых органах: современная проблематика. Ростов н/Д: СКАГС, 2011.

12. Курников Е.В. Инновационные ресурсы повышения конкурентоспособности предпринимательства: международное налоговое планирование. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2011.

13. Курников Е.В. Особенности налогового планирования с использованием оффшорных юрисдикций. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2012.

14. Курникова Л.П. Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности. Учебное пособие. Ростов н/Д: СКАГС, 2007.

15. Курникова Л.П. Налоговое регулирование в системе институционально-правового механизма защиты национальных внешнеэкономических интересов России. Ростов н/Д: СКАГС, 2008.

16. Курникова Л.П. Безопасность трансформации системы налогового регулирования ВЭД. Ростов н/Д: СКАГС, 2011.

17. Курникова Л.П. Налогообложение участников ВЭД: факторы влияния. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2012.

18. Пансков В.Г., Князев В.Г. Налоги и налогообложение. М: МЦФЭР, 2007.

19. Протокол ТС «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов» от 11.12.2009 года //СПС Консультант плюс.

20. Протокол ТС «О единой системе тарифных преференций таможенного союза» от 12.12.2008 года //СПС Консультант плюс.

21. Соглашение ТС «О едином таможенно-тарифном регулировании» от 25.01.2008 года //СПС Консультант плюс.

22. Юданов А.Ю. Бакалавр: микроэкономика. М: КноРус, 2009.

23. Официальный сайт Правительства РФ: http://www.government.ru

24. Официальный сайт Минэкономразвития: http://www.economy.gov.ru

25. Официальный сайт Таможенного союза: http://www.tsouz.ru

26. Официальный сайт ФТС РФ: http://www.customs.ru

27. Официальный сайт ФНС РФ: http://www.nalog.ru

Семинар 4. Таможенные аспекты процесса налогообложения ВЭД

Вопросы для обсуждения

1. Таможенные органы в государственной системе регулирования ВЭД.

2. Особенности процесса таможенного налогообложения ВЭД в РФ.

3. Взаимодействие налоговых и таможенных органов по администрированию ВЭД.

Темы докладов

1. Особенности налогообложения участников ВЭД в Таможенном союзе.

2. Система тарифных преференций и тарифных льгот в Таможенном союзе.

Литература

1. Конституция Российской Федерации. М.: Проспект, 2010.

3. Закон РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ»//СПС Консультант плюс.

4. Закон РФ № 311-ФЗ от 27.11.2010 года «О таможенном регулировании в РФ»//СПС Консультант плюс.

5. Налоговый кодекс РФ. М: Проспект, 2010.

6. Таможенный кодекс ТС. М: Проспект, 2010.

7. Единый таможенный тариф ТС //СПС Консультант плюс.

8. Думная Н.Н. Бакалавр: макроэкономика. М: КноРус, 2009.

9. Коган М.В., Молчанов О.В. Таможенное дело. Учебное пособие для вузов. Ростов н/Д: Феникс, 2009.

10. Курников Е.В. Взаимодействие налоговых и таможенных органов России в контрольно-проверочной деятельности внешнеэкономической сферы. Ростов н/Л: СКАГС, 2009.

11. Курников Е.В. Таможенные аспекты развития и усиления внешнеэкономического потенциала России //Российское предпринимательство. - № 6. – 2010.

12. Курников Е.В. Служба в таможенных и налоговых органах: современная проблематика. Ростов н/Д: СКАГС, 2011.

14. Курникова Л.П. Компетентносно-правовые особенности снижения рисков предпринимателями во ВЭД: региональный аспект. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2011.

15. Курникова Л.П. Налогообложение участников ВЭД: факторы влияния. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2012.

16. Назаренко К.С. Таможенное оформление внешнеэкономической деятельности: таможенное оформление грузов. Учебное пособие. М: Харвест, 2005.

17. Протокол ТС «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов» от 11.12.2009 года //СПС Консультант плюс.

18. Соглашение ТС «О едином таможенно-тарифном регулировании» от 25.01.2008 года //СПС Консультант плюс.

19. Юданов А.Ю. Бакалавр: микроэкономика. М: КноРус, 2009.

20. Официальный сайт Правительства РФ: http://www.government.ru

21. Официальный сайт Минэкономразвития: http://www.economy.gov.ru

22. Официальный сайт Таможенного союза: http://www.tsouz.ru

23. Официальный сайт ФТС РФ: http://www.customs.ru

24. Официальный сайт ФНС РФ: http://www.nalog.ru

Семинар 5.Особенности налогообложения участников ВЭД в Таможенном союзе

Вопросы для обсуждения

1. Функционирование системы таможенного администрирования ВЭД в ТС.

2. Налогообложение товаров таможенного союза.

3. Особенности таможенного налогообложения товаров третьих стран в ТС.

Темы для докладов

1. Трансформация системы таможенного налогообложения в ТС.

2. Правовая регламентация порядка информационно-налогового обмена в ТС.

Литература

1. Конституция Российской Федерации. М.: Проспект, 2010.

2. Закон РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ»//СПС Консультант плюс.

3. Закон РФ № 311-ФЗ от 27.11.2010 года «О таможенном регулировании в РФ»//СПС Консультант плюс.

4. Налоговый кодекс РФ. М: Проспект, 2010.

5. Таможенный кодекс ТС. М: Проспект, 2010.

6. Единый таможенный тариф ТС //СПС Консультант плюс.

7. Думная Н.Н. Бакалавр: макроэкономика. М: КноРус, 2009.

8. Курников Е.В. Взаимодействие налоговых и таможенных органов России в контрольно-проверочной деятельности внешнеэкономической сферы. Ростов н/Л: СКАГС, 2009.

9. Курников Е.В. Таможенные аспекты развития и усиления внешнеэкономического потенциала России //Российское предпринимательство. - № 6. – 2010.

10. Курников Е.В. Служба в таможенных и налоговых органах: современная проблематика. Ростов н/Д: СКАГС, 2011.

11. Курников Е.В.Таможенный союз как институт развития предпринимательства. Ростов н/Д: СКАГС, 2010.

12. Курникова Л.П. Компетентносно-правовые особенности снижения рисков предпринимателями во ВЭД: региональный аспект. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2011.

13. Курникова Л.П. Информационно-налоговая проблематика таможенного администрирования ВЭД //Академический вестник. - № 9. – 2011.

14. Курникова Л.П. Особенности регулирования кадровых отношений в таможенных органах. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2011.

15. Курникова Л.П. Налогообложение участников ВЭД: факторы влияния. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2012.

16. Протокол ТС «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов» от 11.12.2009 года //СПС Консультант плюс.

17. Соглашение ТС «О едином таможенно-тарифном регулировании» от 25.01.2008 года //СПС Консультант плюс.

18. Соглашение ТС «Об условиях и механизме применения тарифных квот» от 12.12.2008 года //СПС Консультант плюс.

19. Официальный сайт Правительства РФ: http://www.government.ru

20. Официальный сайт Минэкономразвития: http://www.economy.gov.ru

21. Официальный сайт Таможенного союза: http://www.tsouz.ru

22. Официальный сайт ФТС РФ: http://www.customs.ru

23. Официальный сайт ФНС РФ: http://www.nalog.ru

Семинар 6.Таможенные платежи и налоги во ВЭД

Вопросы для обсуждения

1. Виды таможенных платежей, налогов, взимаемых при пересечении таможенной границы РФ.

2. Виды и размеры ставок таможенных пошлин во ВЭД.

3. Роль сертификатов происхождения товаров в системе налогообложения ВЭД.

Темы для докладов

1. Таможенная стоимость товаров и методы ее определения.

2. Льготы по уплате таможенных платежей и налогов во ВЭД.

Литература

1. Конституция Российской Федерации. М.: Проспект, 2010.

2. Закон РФ № 173-ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле в РФ»//СПС Консультант плюс.

3. Закон РФ № 311-ФЗ от 27.11.2010 года «О таможенном регулировании в РФ»//СПС Консультант плюс.

4. Налоговый кодекс РФ. М: Проспект, 2010.

5. Таможенный кодекс ТС. М: Проспект, 2010.

6. Единый таможенный тариф ТС //СПС Консультант плюс.

7. Думная Н.Н. Бакалавр: макроэкономика. М: КноРус, 2009.

8. Курников Е.В. Взаимодействие налоговых и таможенных органов России в контрольно-проверочной деятельности внешнеэкономической сферы. Ростов н/Д: СКАГС, 2009.

10. Курников Е.В.Таможенный союз как институт развития предпринимательства. Ростов н/Д: СКАГС, 2010.

11. Курникова Л.П. Компетентносно-правовые особенности снижения рисков предпринимателями во ВЭД: региональный аспект. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2011.

13. Курникова Л.П. Налоговое регулирование внешнеэкономической деятельности. Учебное пособиею Ростов н/Д: СКАГС, 2007.

14. Курникова Л.П. Налогообложение участников ВЭД: факторы влияния. Ростов н/Д: ЮРИФ РАНХиГС, 2012.

15. Протокол ТС «Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов таможенного союза об уплаченных суммах косвенных налогов» от 11.12.2009 года //СПС Консультант плюс.

16. Соглашение ТС «О едином таможенно-тарифном регулировании» от 25.01.2008 года //СПС Консультант плюс.

17. Соглашение ТС «Об условиях и механизме применения тарифных квот» от 12.12.2008 года //СПС Консультант плюс.

18. Официальный сайт Правительства РФ: http://www.government.ru

19. Официальный сайт Минэкономразвития: http://www.economy.gov.ru

20. Официальный сайт Таможенного союза: http://www.tsouz.ru

21. Официальный сайт ФТС РФ: http://www.customs.ru

22. Официальный сайт ФНС РФ: http://www.nalog.ru