Статья 8. Классификация плательщиков налогов

ЛУГАНСКАЯ НАРОДНАЯ РЕСПУБЛИКА

ЗАКОН

О системе налогообложения Луганской Народной Республики

Данный Закон устанавливает временные нормы в сфере налогообложения на период восстановления и стабилизации экономики Луганской Народной Республики, вследствие вооруженной агрессии вооруженных формирований Украины, а так же мер экономического и политического давления, применяемые Украиной к физическим лицам и субъектам хозяйствования Луганской Народной Республики.

Настоящий Закон устанавливает упрощенную систему налогообложения, призванную создать благоприятные условия для восстановления экономики Луганской Народной Республики.

РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Законодательство в сфере налогообложения Луганской Народной Республики

1.1. Сфера налогообложения Луганской Народной Республики регулируется Временным Основным Законом (Конституцией) Луганской Народной Республики, настоящим Законом, законами регулирующими вопросы начисления, уплаты и администрирования акцизного налога, экологического налога, государственной пошлины, таможенной пошлины, вопросов о регулировании производства и оборота спирта этилового, коньячного и плодового, алкогольных напитков и табачных изделий, а так же другими законами и иными нормативными правовыми актами, принятыми во исполнение настоящего Закона.

Статья 2. Сфера действия Закона о системе налогообложения Луганской Народной Республики

2.1. Настоящий Закон регулирует отношения физических, юридических лиц и филиалов, которые возникают в сфере начисления и уплаты налогов и сборов, перечень которых определен Разделами II и ІІІ настоящего Закона.

2.2. Данным Законом не регулируются отношения связанные с начислением и уплатой взносов в социальные фонды.

Статья 3. Порядок исполнения норм Закона о системе налогообложения Луганской Народной Республики

3.1. Нормы, изложенные в настоящем Законе, подлежат обязательному и в полном объеме исполнению всеми субъектами хозяйственной деятельности, физическими и юридическими лицами, и филиалами.

3.2. За нарушение норм настоящего Закона предусмотрена ответственность, изложенная в Разделе VI настоящего Закона.

Статья 4. Действие налоговых систем других государств

4.1. Плательщики налогов, осуществляющие деятельность на территории Луганской Народной Республики и зарегистрированные плательщиками налоговых систем других государств, обязаны руководствоваться нормами данного Закона, в независимости от уплаченных (уплачиваемых) видов налогов и сборов в налоговых системах других государств.

Статья 5. Регламентируемые налоги и сборы

5.1. На территории Луганской Народной Республики уплачиваются только те налоги и сборы, которые предусмотрены данным Законом.

5.2. Требование уплаты налогов и сборов, не предусмотренных данным Законом, является незаконным и рассматривается в рамках уголовного законодательства Луганской Народной Республики.

5.3. Отдельным видом поступлений в Государственный бюджет Луганской Народной Республики, являются таможенные пошлины, которые регламентируются отдельными нормативно-правовыми актами.

Статья 6. Запрет (ограничение) на осуществление некоторых видов деятельности

6.1. Запрет (ограничение) на осуществление некоторых видов предпринимательской деятельности может быть установлен настоящим Законом и иными нормативными правовыми актами Луганской Народной Республики.

Статья 7. Утверждение дополнений и изменений к Закону

7.1. Дополнения и изменения к настоящему Закону утверждаются Народным Советом Луганской Народной Республики.

Статья 8. Классификация плательщиков налогов

8.1. Юридические лица. Юридическими лицами являются организации, созданные и зарегистрированные в установленном законом порядке (субъекты хозяйствования), осуществляющие хозяйственную деятельность на территории Луганской Народной Республики.

8.1.1. Юридическое лицо, которое планирует осуществлять или осуществляет хозяйственную либо иную деятельность на территории Луганской Народной Республики, в обязательном порядке должно быть зарегистрировано в соответствующих органах Луганской Народной Республики (включая налоговую службу).

8.1.2. Филиалы юридических лиц, которые осуществляют деятельность на территории Луганской Народной Республики.

8.2. Физические лица-предприниматели. Физическими лицами – предпринимателями являются:

а) лица – резиденты осуществляющие предпринимательскую деятельность;

б) лица – резиденты осуществляющие независимую профессиональную деятельность (адвокаты, нотариусы, прочие);

в) лица – нерезиденты, осуществляющие предпринимательскую деятельность на территории Луганской Народной Республики.

8.3. Физические лица. Физическими лицами являются граждане, в т.ч. нерезиденты, получающие доход не связанный с предпринимательской и другой деятельностью, от операций, выплат (кроме социальных, а также банковских переводов между физическими лицами), проводимых на территории Луганской Народной Республики.

Статья 9. Основные понятия

- амортизация — систематическое распределение стоимости основных средств, других необоротных и нематериальных активов, которые амортизируются, в течение срока их полезного использования (эксплуатации);

- акцизный налог – это косвенный налог, включаемый в цену товара и оплачиваемый покупателем (плательщиком налогов) согласно установленного порядка;

- алкогольные напитки – продукты, полученные путем спиртового брожения сахаросодержащих материалов или изготовленные на основе пищевых спиртов с содержимым спирта этилового свыше 1,2 процента объемных единиц;

- акцизный склад – специально оборудованные помещения на ограниченной территории (далее – помещения), расположенные на таможенной территории Луганской Народной Республики, где под контролем постоянных представителей органа государственной налоговой службы распорядитель акцизного склада осуществляет свою хозяйственную деятельность путем производства, обработки (переработки), смешивания, разлива, упаковки, хранения, получения или выдачи спирта этилового, водки, ликероводочных изделий, пива и других спиртосодержащих напитков;

- аукцион (публичные торги) – публичный способ продажи активов с целью получения максимальной выручки от продажи активов в определенное время и в установленном месте;

- балансовая стоимость основных средств, других необоротных и нематериальных активов – сумма остаточной стоимости таких средств и активов, которая определяется как разница между первоначальной стоимостью с учетом переоценки и суммой накопленной амортизации;

- безвозмездно предоставленные товары, работы, услуги:

а) товары, которые предоставляются согласно договорам дарения, другим договорам, по которым не предусматривается денежная или другая компенсация стоимости таких товаров или их возврат, или без заключения таких договоров;

б) работы (услуги), которые выполняются (предоставляются) без требования компенсации их стоимости;

в) товары, переданные юридическому или физическому лицу на ответственное хранение и использованные им;

- бюджетное учреждение – органы государственной власти, органы местного самоуправления, а также организации, созданные ими в установленном порядке, которые полностью содержатся за счет соответственно государственного или местного бюджета. Бюджетные учреждения являются неприбыльными.

- здания – земельные улучшения, состоящие из несущих и ограждающих или соединенных (несуще-ограждающих) конструкций, образующих наземные или подземные помещения, предназначенные для проживания или пребывания людей, размещения имущества, животных, растений, хранения других материальных ценностей, осуществления экономической деятельности;

- винодельная продукция – вина виноградные натуральные, вина натуральные крепленые, шампанские, игристые, газированные, вермуты, бренди, сусло виноградное и другие виноматериалы, коньяки, другие алкогольные напитки из винограда, плодов и ягод;

- расходы – сумма любых расходов плательщика налога в денежной, материальной или нематериальной формах, осуществляемых для осуществления хозяйственной деятельности плательщика налога, подтвержденных первичными документами, согласно Стандартов бухгалтерского учета;

- общая (традиционная) система налогообложения (сокращенно – ОСН или ОСНО) – вид налогообложения, при котором предпринимателями в полном объеме ведется учет и уплачиваются все общие налоги;

- ответственное хранение – хозяйственная операция, осуществляемая налогоплательщиком и предусматривающая передачу согласно договорам хранения материальных ценностей на хранение другому физическому или юридическому лицу без права использования в хозяйственном обороте такого лица с последующим возвращением таких материальных ценностей налогоплательщику без изменения качественных или количественных характеристик;

- налоговый агент относительно налога на доходы физических лиц – юридическое лицо (его филиал), самозанятые лица, представительства нерезидента – юридического лица, инвестор (оператор) по соглашению о распределении продукции, которые независимо от организационно-правового статуса и способа налогообложения другими налогами и/или формы начисления (выплаты, предоставления) дохода (в денежном или не денежном выражении) обязаны начислять, удерживать и уплачивать налог, предусмотренный настоящим Законом, в бюджет от имени и за счет физического лица с доходов, которые выплачиваются такому лицу, вести налоговый учет, подавать налоговую отчетность налоговым органам и нести ответственность за нарушения норм настоящего Закона;- неприбыльные предприятия, учреждения и организации – предприятия, учреждения и организации, основной целью деятельности которых является не получение прибыли, а осуществление благотворительной деятельности и меценатства, а также другой деятельности, предусмотренной законодательством, направленной на предоставление благотворительной помощи, просветительских, культурных, научных, образовательных и других подобных услуг для общественных нужд, создание системы социального самообеспечения граждан и на другие цели, предусмотренные уставными документами;

- нерезиденты:

иностранные компании, организации, созданные согласно законодательству других государств, которые зарегистрированные (аккредитованные или легализованные) согласно законодательству Луганской Народной Республики, филиалы представительств и других отдельных подразделений, которые находятся на территории Луганской Народной Республики;

дипломатические представительства, консульские учреждения и другие официальные представительства других государств и международных организаций в Луганской Народной Республике;

физические лица, которые не являются резидентами Луганской Народной Республики;

- субъекты хозяйствования – участники хозяйственных отношений, которые осуществляют хозяйственную деятельность, реализуют хозяйственную компетенцию (совокупность хозяйственных прав и обязательств), имеют отдельное имущество и несут ответственность по своим обязательствам в пределах своего имущества, кроме случаев, предусмотренных законодательством Луганской Народной Республики:

хозяйственные организации – юридические лица, государственные, муниципальные и другие, которые осуществляют хозяйственную деятельность и зарегистрированные в установленном законом порядке;

граждане Луганской Народной Республики, иностранные и лица без гражданства, которые осуществляют хозяйственную деятельность и зарегистрированные в установленном законодательством порядке;

- субъекты малого предпринимательства:

а) физические лица, зарегистрированные в установленном порядке как физические лица – предприниматели, у которых среднее количество работников за отчетный период (календарный год) не превышает 20 лиц и годовой доход от всех видов деятельности не превышает 10 миллионов гривен

б) юридические лица – субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы и формы собственности, у которых среднее количество работников за отчетный период (календарный год) не превышает 50 лиц и годовой доход от всех видов деятельности не превышает 100 миллионов гривен.

-капитальные инвестиции – хозяйственные операции, которые предусматривают приобретение зданий, сооружений, других основных средств и нематериальных активов, которые подлежат амортизации в соответствии с нормами действующего законодательства.