Тема 17. Прочие налоги и сборы

1. Налогоплательщиками водного налога признаются:

.организации и физические лица, осуществляющие водопользование, являющееся объектом налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации

2. При заборе воды налоговая база по водному налогу определяется как:

.объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период

3. Налоговым периодом по водному налогу признается:

.квартал

4. Налоговые ставки по водному налогу устанавливаются:

.по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам

5. Водный налог подлежит уплате в срок:

.не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

6. Государственная пошлина – это:

.сбор, взимаемый с организаций и физических лиц, при их обращении в государственные органы, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий

7. Плательщиками государственной пошлины признаются:

.организации и физические лица, которые выступают ответчиками в судах

8. От уплаты государственной пошлины освобождаются:

.физические лица – участники и инвалиды Великой Отечественной войны

9. Плательщики при обращении в Конституционный Суд РФ, в суды общей юрисдикции, арбитражные суды или к мировым судьям госпошлину уплачивают:

.до подачи запроса, ходатайства, заявления, искового заявления и жалобы

.после рассмотрения исковых дел

.в размере 50% до подачи запроса и 50% после рассмотрения исковых дел

10. Плательщики при обращении за совершением нотариальных действий госпошлину уплачивают:

.до совершения нотариальных действий

11. При обращении за совершением юридически значимого действия одновременно несколькими плательщиками, не имеющими права на льготы, госпошлина уплачивается:

.плательщиками в равных долях

12. Госпошлина уплачивается:

.в наличной или безналичной форме

13. Иностранные организации, иностранные граждане и лица без гражданства госпошлину уплачивают в порядке и размерах установленных:

.для российских плательщиков

14. Плательщиками налога на добычу полезных ископаемых признаются:

.организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр

15. Налогоплательщики налога на добычу полезных ископаемых подлежат постановке на учет по месту нахождения участка недр:

.в обязательном порядке

16. Налоговым периодом по налогу на добычу полезных ископаемых признается:

.календарный месяц

17. Налоговые ставки по налогу на добычу полезных ископаемых дифференцированы в зависимости от:

.вида полезных ископаемых

18. Налог на добычу полезных ископаемых уплачивается:

.ежемесячно, не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

19. Не признаются налогоплательщиками водного налога организации и физические лица, осуществляющие водопользование:

.на основании договоров водопользования, заключенных после введения в действие Водного Кодекса РФ

20. Господин Иванов И.И. (по образованию врач-дерматолог) обнаружил у себя на приусадебном участке лечебную глину. С ее помощью он вылечил артрит себе, артроз жене и теще. Излишки глины Иванов И.И. раздавал соседям в качестве лечебного средства, за что те расплачивались с ним частью урожая с собственных участков. Господин Иванов И.И. платить налог на добычу полезных ископаемых:

.не обязан

21. Господин Иванов И.И. (по образованию врач-дерматолог) обнаружил у себя на приусадебном участке лечебную глину. С ее помощью он вылечил артрит себе, артроз жене и теще. Излишки глины Иванов И.И. решил использовать в качестве лечебного косметического средства, для чего открыл в своем коттедже косметический кабинет, приобрел патент на занятие этой деятельностью и начал прием и лечение посетителей. Господин Иванов И.И. платить налог на добычу полезных ископаемых:

.обязан, как пользователь недр

22. Объектом обложения водным налогом признаются:

.забор воды из водных объектов для водоснабжения населения; использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики

23. В соответствии с Налоговым кодексом РФ государственная пошлина относится к:

.федеральным сборам

24. Размеры госпошлины за совершение нотариальных действий в отношении юридических лиц установлены:

.Налоговым кодексом РФ

??? 25. Объект обложения водным налогом возникает у:

.физических лиц, осуществляющих специальное водопользование

.физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, .осуществляющих забор воды из подземных водных объектов, содержащей природные лечебные ресурсы

.физических лиц, осуществляющих забор воды для полива личных дачных земельных участков

.организаций, осуществляющих забор воды для водопоя скота, который находится в собственности сельскохозяйственных организаций

26. Объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых признаются:

.подземные воды, содержащие полезные ископаемые

27. Государственная пошлина с физических лиц НЕ взимается:

.за государственную регистрацию рождения

28. Плательщиками государственной пошлины признаются:

.организации и физические лица, обращающиеся в государственные органы за выдачей дубликатов документов

29. Водный налог подлежит уплате в срок не позднее:

.20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

30. Жители деревни Алексеевка осуществляют забор воды из колодцев и скважин из первого от поверхности водоносного горизонта на территории деревни. Должны ли они уплачивать водный налог?

.не должны, т.к. забор воды из бытовых колодцев и скважин из первого от поверхности водоносного горизонта не включен в перечень объектов .водопользования, не признаваемых объектами налогообложения водным налогом

должны, т.к. налогоплательщиками водного налога признаются организации и .физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации

.должны, т.к. они не осуществляют пользование водными объектами на основании лицензии

31. ОАО «Водяной» имеет лицензию на водопользование водным объектом (поверхностных вод Дальневосточного экономического района) со сроком до декабря текущего года. Однако во II квартале текущего года организация не использовала водный объект и не уплатила водный налог. Обязана ли была исчислить и уплатить водный налог за указанный период организация независимо от того, пользовалась ли она водным объектом или нет?

.нет, т.к. налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации, независимо от наличия лицензии

.да, т.к. при использовании акватории водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях, налоговая база определяется как площадь предоставленного водного пространства

.да, т.к. налогоплательщик, имея право на пользование водным объектом на основании лицензии, обязан был исчислить и уплатить водный налог за указанный период независимо от того, пользовался ли он водным объектом или нет

32. ОАО «Рыбка» предоставлено право на основании лицензии на водопользование водным объектом в Северо-Кавказском экономическом районе площадью 50 кв. км. Однако организация использует всего 34 кв. км. и соответственно платит водный налог только с фактически используемой площади водного объекта. Правильно ли организация исчисляет и уплачивает водный налог?

.нет, т.к. сумма водного налога исчисляется исходя из площади предоставленного в пользование водного пространства и не зависит от фактического использования водного объекта

.да, т.к. организация не обязана платить за неиспользованную площадь водного объекта

.да, т.к. сумма водного налога исчисляется только из площади фактического использования водного объекта

33. Организация «Дровосек» являющаяся собственником древесины, заключила договор с организацией «Сплав», являющаяся перевозчиком древесины и имеет лицензию на перевозку грузов внутренним водным транспортом. Кто является плательщиком водного налога?

.Плательщиком водного налога является водопользователь, имеющий лицензию на водопользование, т.е. организация «Сплав»

.Плательщиком является организация – собственник древесины

.Равными долями должны платить обе организации

34. Генерирующая компания «Дженерейт» использует циркулярное водопользование с забором (изъятием) водных ресурсов из водных объектов при условии возврата воды в водные объекты. В лицензии установлен лимит забора воды, который рассчитан в соответствии с индивидуальными нормами как забор водных ресурсов из водного объекта при условии возврата воды в водный объект. За какой объем воды должен взиматься водный налог?

.Организация должна исчислять и уплачивать водный налог за весь объем воды, забранной из водного объекта

.Организация должна исчислять и уплачивать водный налог только за объем оставшейся воды за минусом возврата

.Организация должна исчислять и уплачивать водный налог отдельно по количеству забранной и возвращенной обратно

35. Основным видом деятельности организации «Вотерлайф» является содержание гидротехнических сооружений. В проверяемом периоде налогоплательщик в установленном порядке производил в отношении реки берегозащитные и руслорегуляционные работы с попутным использованием песка. Налогоплательщик песок использовал для ремонтных работ на дамбах обвалования и в целях реализации. Следует ли организации уплачивать водный налог?

.Поскольку в указанной ситуации выемка песка из реки осуществлена в связи с необходимостью проведения работ, связанных с эксплуатацией гидротехнических сооружений, объект налогообложения не возник

.Объектом налогообложения водным налогом является забор воды из водных объектов. Таким образом, организация должна уплачивать водный налог

.Нет, организация не должна уплачивать водный налог за забор воды из водных объектов

36. ОАО «Нева» использует воду из реки Волга без забора воды для целей гидроэнергетики. Объём воды, используемый для целей гидроэнергетики составляет 300 000 куб.м. Площадь водного пространства, используемого для целей гидроэнергетики — 1 550 кв.м. Количество произведённой за налоговый период электроэнергии составляет 40 000 кВт.ч. Налоговая база для исчисления водного налога будет составлять:

.300 000 куб.м.

.1 550 кв.м.

.40 000 кВт.ч.

37. ОАО «Вариант» осуществляет забор воды в реке Нева Северо-западного экономического района. За второй квартал текущего года фактический забор воды составил 3060 куб.м. Лимит забора воды установлен в размере 3000 куб. м. Ставка забора воды в пределах лимита установлена в размере 258 руб. по реке Нева. Исчислить сумму водного налога.

.774 руб.

.851 руб. 40 к.

.696 руб. 60к.

38. Лесопильно-деревообрабатывающий комбинат «ЛДК» сплавлял по реке Объ 35 000 куб.м. древесины за третий квартал текущего года на расстояние 500 км сплава. Определить сумму водного налога подлежащего уплате по итогам налогового периода.

.285 750 руб.

.57 750 руб.

.275 940 руб.

39. В случае отсутствия реализации добытого полезного ископаемого в налоговом периоде, за который осуществляется исчисление налога, но в случае реализации добытого полезного ископаемого в предыдущем налоговом периоде для оценки стоимости единицы добытого полезного ископаемого принимаются:

.цены реализации предыдущего налогового периода

.цены реализации текущего налогового периода

.рыночные цены предыдущего налогового периода

40. ОАО «Звезда» занимается добычей нефти и платит налог на добычу полезных ископаемых. У организации существуют потери, обусловленные технологией добычи ископаемых. Нужно ли с них налог платить налог на добычу полезных ископаемых?

.с нормативных потерь платить НДПИ не нужно, ведь его ставка в этом случае равна — ноль процентов или ноль рублей

.потери, обусловленные технологией добычи ископаемых, облагаются по льготной ставке, равной одной второй ставки, предусмотренной НК РФ

.потери, обусловленные технологией добычи ископаемых, облагаются по стандартной ставке, установленной НК РФ

41. ОАО «Гранит» является горнодобывающей и перерабатывающей горные породы организацией. При этом она извлекает полезные ископаемые из отходов собственного добывающего производства. Полезные ископаемые, извлекаемые из отходов не подлежат отдельному лицензированию. Должна ли компания исчислять и уплачивать налог на добычу полезных ископаемых за полезные ископаемые, извлекаемые из отходов собственного добывающего производства?

.платить налог на добычу полезных ископаемых не нужно, если организация подтвердит факт, что налог при добыче полезных ископаемых из недр был уже уплачен

.придется заплатить, если добыча полезных ископаемых из отходов не подлежит отдельному лицензированию

.придется платить, если организация подтвердит факт, что налог при добыче полезных ископаемых из недр был уже уплачен

42. ОАО «Мета» разрабатывало месторождение трепела. Часть трепела расходовалась обществом при производстве цемента, а остальной добываемый трепел использовался при рекультивации для засыпки выработанного пространства. В каком объёме подлежит обложении НДПИ трепел?

.весь добываемый трепел

.часть трепела, расходуемая обществом при производстве цемента

.часть трепела, используемая при рекультивации

43. ОАО «Каньон» занимается добычей каменного угля и песка. В течение сентября текущего года ею добыто 70 т каменного угля по цене 120 руб. за 1 т и 12т песка по цене за 50 руб. за 1т. Налог на добычу полезного ископаемого будет составлять:

.9 000 руб. (70 т * 120 руб. + 12 т * 50 руб.)

.13 940 руб. ((70т + 12 т) * (120 руб. + 50 руб.))

.170 руб. (120 руб. + 50 руб.)

44. У ОАО «Добытчик» была лицензия на добычу полезного ископаемого (строительный известняк). В пределах границ предоставленного горного отвода организация провела геологическое изучение и открыла месторождение другого полезного ископаемого (цементное сырье), в подтверждение чего в установленном порядке было выдано свидетельство. Вправе ли организация получить этот участок недр в пользование для разведки и добычи полезных ископаемых?

.вправе получить этот участок в пользование для разведки и добычи полезных ископаемых

.не вправе, т.к. общество не получало лицензию на геологическое изучение с целью поиска и оценки месторождений цементного сырья

.не предусмотрено право пользователя недр проводить без дополнительных разрешений геологическое изучение недр за счет собственных средств в границах участка, предоставленного ему в пользование

45. Санаторий «Солнышко» использует лечебную грязь исключительно в санитарно-оздоровительных целях и занесен в Кадастр особо охраняемых природных территорий. Возникает ли в данном случае объект обложения НДПИ?

.не возникает, если геологический объект признан особо охраняемым геологическим объектом

.возникает, т.к. лечебная грязь является полезным ископаемым, добытым из недр на территории Российской Федерации на участке недр, представленном .налогоплательщиком в пользование в соответствии с законодательством РФ возникает, т.к. грязь – общераспространенное полезное ископаемое

46. ОАО «Гравий» - организация-недропользователь, имеющая лицензию, как плательщик НДПИ добывает полезные ископаемые на участке, расположенном в двух разных регионах. Где следует уплачивать НДПИ?

.налог уплачивают по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного компании в пользование

.налог уплачивается по месту нахождения того участка недр, где осуществляется добыча наибольшей доли полезных ископаемых

.налог уплачивается по месту регистрации налогоплательщика

47. Организация « Мирель», которая имеет потери, обусловленные технологией добычи полезных ископаемых, платить налог на добычу полезных ископаемых:

.должны в обязательном порядке

.не должны в любом случае

.должны, после пересчета налоговой базы на сумму потерь

.не должны при условии. что это зафиксировано в лицензии предприятия

48. Недропользователь «Золото России» добывает медную руду, содержащую также драгоценные металлы, и направляет ее на дальнейшую переработку, в результате которой организация получает концентрат, содержащий золото, серебро и селен. При этом полезные компоненты, входящие в состав добытого из недр минерального сырья, не извлекаются из него, а медь в рамках производства доводится только до стадии концентрата. Что будет являться объектом обложения НДПИ?

.многокомпонентная комплексная руда

.полезные ископаемые, добытые из недр минерального сырья

.продукция, полученная при дальнейшей переработке

49. ООО «Звездочка» и ОАО «Луна» имеют в общей долевой собственности земельный участок, находящийся в городе Казани. Доля ООО «Звездочка» в общей долевой собственности составляет одну четвертую, доля ОАО «Луна» в общей долевой собственности, соответственно, составляет три четвертых. В каком объеме ООО «Звездочка» и ОАО «Луна» должны исчислить земельный налог?

.налог исчисляется ООО «Звездочка» и ОАО «Луна» пропорционально доле каждого в общей долевой собственности

.налог исчисляет только ОАО «Луна», так как данная организация обладает наибольшей долей в собственности данного земельного участка

.налог исчисляется как ООО «Звездочка», так и ОАО «Луна» отдельно по кадастровой стоимости всего земельного участка

50. У ООО «Идея» в городе Казани имеется два земельного участка. Один из них, находящийся у организации на праве безвозмездного срочного пользования, используется для строительства, а другой земельный участок, находящийся в собственности, организация сдает в аренду. Должно ли ООО «Идея» исчислять земельный налог по данным земельным участкам?

.организация не должна исчислять налог ни по одному из земельных участков, так как в отношении данных участков ООО «Идея» не признается налогоплательщиком

.организация должна исчислять налог только по участку, который сдается в аренду, так как в отношении земельного участка, находящегося на праве безвозмездного срочного пользования, ООО «Идея» не признается налогоплательщиком

.организация должна исчислять налог только по участку, находящемуся у организации на праве безвозмездного срочного пользования, так как он используется для строительства