Страховые взносы в Фонд социальной защиты населения: экономическая сущность, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты

Государственное социальное страхование в Республике Беларусь - это система пенсий, пособий и других выплат гражданам Республики Беларусь за счет средств государственных страховых фондов в случаях, предусмотренных законодательством

Образуются средства государственного социального страхования за счет:

- обязательных страховых взносов;

- взносов на профессиональное пенсионное страхование;

- ассигнований из республиканского бюджета;

- доходов от капитализации временно свободных средств государственного социального страхования;

- сумм недоимок, пеней и административных штрафов;

- других поступлений.

Органом государственного управления средствами государственного социального страхования является Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь.

Обязательные страховые взносы включают взносы на пенсионное и социальное страхование (.

Пенсионное страхование - это страхование на случай достижения застрахованным лицом пенсионного возраста, инвалидности и потери кормильца. Право на получение пенсий имеют лица, за которых уплачивались взносы на пенсионное страхование.

Социальное страхование - это страхование на случай:

временной нетрудоспособности;

беременности и родов;

рождения ребенка;

ухода за ребенком до достижения им возраста трех лет;

предоставления одного свободного от работы дня в месяц матери (отцу, опекуну, попечителю), воспитывающей (воспитывающему) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;

смерти застрахованного или члена его семьи.

Право на получение выплат социального характера из средств ФСЗН зависит также от уплаты обязательных страховых взносов на социальное страхование.

Плательщиками обязательных страховых взносов в ФСЗН признаются:

- работодатели;

- работающие граждане;

- физические лица, самостоятельно уплачивающие страховые взносы;

К числу работодателей относятся:

- юридические лица (включая юридические лица с иностранными инвестициями, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь), их представительства, филиалы, индивидуальные предприниматели, частные нотариусы, адвокаты, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам, предметом которых являются оказание услуг, выполнение работ и создание объектов интеллектуальной собственности;

- физические лица, предоставляющие работу гражданам по трудовым договорам;

- юридические лица, предоставляющие работу на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм.

К работающим гражданам, признаваемым плательщиками обязательных страховых взносов, относятся граждане Республики Беларусь, иностранные граждане и лица без гражданства, работающие по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам, а также на основе членства (участия) в юридических лицах любых организационно-правовых форм.

К физическим лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы, относятся:

- индивидуальные предприниматели;

- физические лица, осуществляющие предусмотренные законодательными актами виды ремесленной деятельности по заявительному принципу без государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей;

- частные нотариусы;

- адвокаты;

- творческие работники;

- граждане, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам у физических лиц;

- граждане, работающие в представительствах международных организаций в Республике Беларусь, дипломатических представительствах и консульских учреждениях иностранных государств, аккредитованных в Республике Беларусь;

- граждане, работающие за пределами Республики Беларусь.

Для работодателей и работающих граждан объектом для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН являются выплаты всех видов в денежном и (или) натуральном выражении, начисленные в пользу работающих граждан по всем основаниям независимо от источников финансирования. Включаются в объект для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН также вознаграждения по гражданско-правовым договорам. Исключение составляют выплаты, предусмотренные перечнем видов выплат, на которые не начисляются названные взносы, утвержденным Советом Министров Республики Беларусь.

Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие "Белгосстрах", утвержден Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 14 дек. 2013 г., № 1083.

Размер выплат, включаемых в объект для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН, не должен превышать пятикратную величину средней заработной платы работников в республике (далее - 5-кратная величина) за месяц, предшествующий месяцу, за который уплачиваются обязательные страховые взносы.

Для физических лиц, самостоятельно уплачивающих страховые взносы, объектом для начисления обязательных страховых взносов в ФСЗН является определяемый ими доход (абз. 3 ст. 2 Закона N 138-XIII).

Размеры обязательных страховых взносов представлены в таблице.

Плательщики	Размер взносов на пенсионное страхование, %	Размер взносов на социальное страхование, %	Размер единого платежа в ФСЗН, %
Работодатели
Работодатели, занятые производством сельскохозяйственной продукции, объем которой составляет более 50% общего объема произведенной продукции
Потребительские кооперативы (кроме организаций потребительской кооперации)
Физические лица, самостоятельно уплачивающие обязательные страховые взносы
Работающие граждане		-

Обязательные страховые взносы в ФСЗН и взносы на ППС не начисляются на выплаты

1 Выходное пособие.Выходное пособие - это денежная сумма, выплачиваемая работнику в случае увольнения при отсутствии его виновных действий, цель которой состоит в смягчении последствий, наступающих для работника в связи с потерей им работы

2- Государственные пособия

В соответствии с законодательством к ним относятся следующие пособия:

по временной нетрудоспособности;

по беременности и родам;

в связи с рождением ребенка;

женщинам, ставшим на учет в государственных организациях здравоохранения до 12-недельного срока беременности;

по уходу за ребенком в возрасте до трех лет;

на детей старше трех лет из отдельных категорий семей;

по временной нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 14 лет (ребенком-инвалидом до 18 лет);

по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет;

по временной нетрудоспособности по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет и ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери либо другого лица, фактически осуществляющего уход за ребенком;

по временной нетрудоспособности по уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае его санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации;

пособие на погребение.

3. Компенсации. Возмещение морального вреда

3.1. Компенсации:

- командировочные расходы;

- в связи с переездом на работу в другую местность;

- за подвижной и разъездной характер работы, производство работ вахтовым методом;

3.2. Возмещение морального вреда:

Увольнения без законного основания или с нарушением установленного порядка увольнения либо незаконного перевода на другую работу статьей 246 ТК предусмотрено возмещение морального вреда работнику. Размер морального вреда определяется судом.

4. Средства работодателя, направленные на определенные цели.

4.1 Обеспечение охраны труда (обеспечение работников средствами коллективной и индивидуальной защиты, лечебно-профилактическим питанием, молоком или равноценными пищевыми продуктами, форменной одеждой и обмундированием в соответствии с законодательством)

4.2. Повышение квалификации и переподготовка (не начисляются взносы в ФСЗН на суммы средств работодателя, направленные на повышение квалификации или переподготовку работников в учреждениях образования Республики Беларусь).

4.3. Приобретение путевок детям работников

4.5. Медицинские осмотры и медицинская помощь

4.6. Поощрение работников за участие в спортивных мероприятиях

4.7. Улучшение жилищных условий работников