Тема Налога на добавленную стоимость (НДС)
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Пермь 2012
Задания контрольной работы соответствует образовательному стандарту по дисциплине «Налоги и налогообложение».
Студенты в ходе выполнения зачётной работы выполняют тестовые задания и решают задачи в соответствии с действующим законодательством и нормативным регулированием налогообложения на момент выполнения контрольной работы.
| Начальная буква фамилии студента | Варианты |
| А, Л, У, Ф | |
| Х, Б, И, К | |
| М, Ц, Т, Я | |
| В, Н, Ю, З | |
| Ч, Г, Ж, С | |
| О, Щ, Р, Э | |
| Д, П, Ш, Е | |
Студенты выполняют вариант, соответствующий начальной букве фамилии:
Работа выполняется после изучения законодательно-нормативной и учебной литературы, имеющейся в библиотеке института и других источников информации по дисциплине.
Решите тестовые задания :
Вариант № 1
1. Налог — это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.
2. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) экологический налог;
в) транспортный налог.
3. Сбор — это:
а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий.
4. Субъект налогообложения — это:
а) организации и физические лица, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
б) организации, предприятия и физические лица, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;
в) организации, на которые в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.
5. Налоговый период — это:
а) календарный год, квартал, месяц, декада;
б) календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база;
в) л)обой период времени применительно к отдельным налогам.
6.Только Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливаются, изменяются или отменяются:
а) федеральные налоги и сборы;
б) налоги и сборы субъектов Российской Федерации;
в) местные налоги и сборы.
7. Не являются плательщиками налога на прибыль:
а) Центральный банк Российской Федерации;
б) страховые организации;
в) организации, применяющие упрощенную систему налогообложения.
8. Объектом налогообложения по налогу на прибыль признаются:
а) доходы;
б) доходы, уменьшенные на величину расходов;
в) доходы от реализации без налога на добавленную стоимость и налога с продаж.
9. Налоговым периодом по налогу на прибыль признается:
а) месяц;
б) квартал;
в) календарный год.
10. Плательщиками платы за пользование водными объектами являются:
а) организации и индивидуальные предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств, использующие воду только для бытовых нужд;
б) организации и предприниматели, непосредственно осуществляющие пользование водными объектами с применением сооружений, технических средств или устройств;
в) организации и предприниматели, использующие воду только для технических целей.
11. Не признается объектом платы за пользование водными ресурсами:
а) забор воды из водных объектов для технических целей предприятиями химической промышленности;
б) осуществление сброса сточных вод в водные объекты предприятиями целлюлозно-бумажной промышленности;
в) забор воды для ликвидации стихийных бедствий.
12. Налог на добавленную стоимость уплачивается организацией или индивидуальным предпринимателем:
а) ежемесячно;
б) ежеквартально;
в) ежемесячно или ежеквартально в зависимости от суммы
выручки.
13. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик обязан выставить покупателю счет-фактуру:
а) не позднее 10 дней со дня отгрузки товара (выполнение работ, оказания услуг);
б) не позднее 5 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг);
в) не позднее 3 дней со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг).
14. Сумма налога на добавленную стоимость, которая не была зачтена налогоплательщику, подлежит возврату по его заявлению:
а) в течение месяца;
б) по истечении двух месяцев;
в) по истечении трех месяцев.
15. Налогообложение по налоговой ставке 0% производится при реализации следующих товаров (работ, услуг):
а) книжная продукция, связанная с образованием, наукой и культурой;
б) при реализации товаров для детей в соответствии с установленным перечнем;
в) работы (услуги) по сопровождению, транспортировке, погрузке и перегрузке экспортируемых из Российской Федерации товаров.
Вариант № 2
1. Сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется как:
а) разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и налогом на добавленную стоимость по оприходованным материалам (работам, услугам);
б) разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой налога по оплаченным материалам (работам, услугам);
в) разница между суммой налога, исчисленной от реализации товаров (работ, услуг), и суммой налоговых вычетов.
2. Акцизами облагаются:
а) виноматериалы;
б) спирт коньячный;
в) коньяки.
3. Подакцизными товарами признаются:
а) спиртосодержащая продукция, ювелирные изделия, табачные изделия;
б) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделий;
в) спиртосодержащая продукция, пиво, табачные изделия, ковровые изделия.
4. Права налогоплательщиков в области налогообложения обеспечиваются:
а) Налоговым кодексом Российской Федерации и иными федеральными законами;
б) Налоговым кодексом Российской Федерации;
в) соответствующими обязанностями должностных лиц налоговых органов.
5. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации возложены:
а) обязанности по исчислению налогов налогоплательщика;
б) обязанности по перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов налогоплательщика;
в) обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
6. Налоговая декларация может быть представлена в налоговый орган:
а) по почте;
б) лично налогоплательщиком;
в) по почте или лично налогоплательщиком.
7. Участниками налогового контроля являются:
а) налоговые органы;
б) налоговые органы и органы государственных внебюджетных фондов;
в) налоговые органы, органы государственных внебюджетных фондов и таможенные органы.
8.Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров:
а) вычету у налогоплательщика не подлежат
б) учитываются при применении вычета по НДС
в) принимаются к вычету у налогоплательщика при исчислении налога на прибыль организаций
9.Налоговой базой по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твёрдые налоговые ставки, является:
а) объём товаров в натуральном выражении
б) рыночная цена сделки по реализации товаров без акциза и НДС
в) балансовая стоимость товаров
10.Налоговой базой по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки, является:
а) рыночная цена сделки по реализации товаров без акциза и НДС
б) балансовая стоимость товаров
в) выручка от реализации с учётом суммы НДС
11. Необходимым условием возмещения НДС является:
а) проведение камеральной проверки налогоплательщика
б) истечение 3 месяцев, следующих за прошедшим налоговым периодом
в) завершение 1 месяца с момента определения налоговой базы
12.Срок выставления продавцом товаров соответствующих счетов-фактур:
а) определён в течение 5 дней со дня отгрузки товара
б) устанавливается учётной политикой для целей для целей налогообложения;
в) определяется соглашением сторон договора поставки
13. Налог — это:
а) обязательный, индивидуальный, безвозмездный или возмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;
б) обязательный, индивидуальный, безвозмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц;
в) обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц.
14. К федеральным налогам относятся:
а) налог на имущество физических лиц;
б) экологический налог;
в) транспортный налог.
15. Сбор — это:
а) обязательный взнос или платеж, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
б) обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий;
в) обязательный взнос, взимаемый с организаций, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами значимых действий.
Вариант № 3
1. Налогоплательщиками акцизов признаются:
а) физические лица
б) лица, совершающие операции, подлежащие налогообложению акцизами
в) российские юридические лица
2. Освобождается от налогообложения акцизами:
а) реализация лицами произведенных ими подакцизных товаров
б) передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе
в) реализация на территории РФ лицами приобретенных ими подакцизных товаров
3. Налоговый период по акцизам составляет:
а) календарный месяц
б) квартал
в) календарный год
4 Суммы акциза, уплаченные вследствие отсутствия у налогоплательщика поручительства банка:
а) могут быть возмещены при последующем представлении гарантии банка
б) подлежат возмещению после представления документов, подтверждающих факт экспорта
в) возмещаются при наличии документов, подтверждающих факт импорта
5.Налогоплательщиками НДС признаются:
а) лица, совершающие операции по реализации товаров, работ, услуг
б) российские юридические лица
в) организации, индивидуальные предприниматели
6.Объектом налогообложения НДС признаётся:
а) оборот земельных участков
б) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ
в) передача имущества, носящая инвестиционный характер
7.Налоговой базой по НДС при реализации товаров является:
а) стоимость товаров с учётом акцизов и без включения НДС
б) себестоимость без учёта акцизов, включающая НДС
в) объём в натуральном выражении
8.Налоговый период по НДС составляет:
а) календарный месяц
б) квартал
в) календарный год
9.Налогообложение НДС производится по ставкам:
а) 0%, 10%, 18%
б) 12%, 24%
в) 13%, 30%
10. Акциз уплачивается по месту:
а) нахождения налогоплательщика
б) производства подакцизных товаров
в) совершения сделки, признаваемой объектом налогообложения
11.Суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком при реализации подакцизных товаров:
а) вычету у налогоплательщика не подлежат
б) учитываются при применении вычета по НДС
в) принимаются к вычету у налогоплательщика при исчислении налога на прибыль организаций
12.Налоговой базой по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твёрдые налоговые ставки, является:
а) объём товаров в натуральном выражении
б) рыночная цена сделки по реализации товаров без акциза и НДС
в) балансовая стоимость товаров
13.Налоговой базой по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки, является:
а) рыночная цена сделки по реализации товаров без акциза и НДС
б) балансовая стоимость товаров
в) выручка от реализации с учётом суммы НДС
14. Необходимым условием возмещения НДС является:
а) проведение камеральной проверки налогоплательщика
б) истечение 3 месяцев, следующих за прошедшим налоговым периодом
в) завершение 1 месяца с момента определения налоговой базы
15.Срок выставления продавцом товаров соответствующих счетов-фактур:
а) определён в течение 5 дней со дня отгрузки товара
б) устанавливается учётной политикой для целей для целей налогообложения;
в) определяется соглашением сторон договора поставки
Выполните следующие задания: (для всех вариантов)
Тема Налога на добавленную стоимость (НДС)
Пример решения:
1. Выручка от реализации товаров (без учета НДС) оптовой торговой организации составила: а) по товарам, облагаемым по ставке 18 %, — 180000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 175 000 руб. Покупная стоимость товаров (без НДС): а) по товарам, облагаемым по ставке 18%, — 150000 руб.; б) по товарам, облагаемым по ставке 10 %, — 160 000 руб. Услуги сторонних организаций, отнесенные на издержки обращения (в том числе НДС) - 8000 руб.
Определить сумму НДС, подлежащую перечислению в бюджет.
| Алгоритм | Решение |
| 1. Определим сумму НДС, начисленную по результатам реализации: 2.Определим сумму НДС, которую организация заплатила в составе цены за товар поставщикам и соответственно принимаемую к возмещению: 3. Определим сумму, подлежащую перечислению в бюджет: | 1. 175 000 х 10 % + 180 000 х 18 % = 17 500 + 32 400 = 49900 (руб.). 2. 160 000 х 10 % + 150 000 х 18 % + 8 000 х 18/118 = - 16 000 + 27 000 + 1 220 = 44 220 руб. 3. 49 900-44 220 = 5 680 руб. |
Задача 1.1 Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального предпринимателя на сумму 8 000 руб.
(НДС не предусмотрен) и у фирмы (юридического лица) — на
сумму 90000 руб. (в том числе включая НДС 18 %). Торговая наценка составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы полностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м2.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде организацией.
| Алгоритм | Решение | Основание |
Задача 1.2.Организация реализовала товары на сумму 500 000 руб.
(без учета НДС). Ставка НДС по реализации — 18 %. Кроме того,
организация отгрузила по бартеру товаров еще на 90 000 руб. (без
учета НДС). В этом же периоде организация отнесла на себестоимость 390 000 руб. (в том числе НДС 18 %), уплаченные поставщикам за сырье.