Задачи по социальному налогу
Задача 1. Рекламное агентство «Радуга» имеет в своем штате:
1) Директора с окладом 70000 тенге;
2) Бухгалтера с окладом 45000 тенге;
3) Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;
4) Дизайнера с окладом 60000 тенге;
5) Художника с окладом 60000 тенге;
6) Двух рекламных агентов с окладом 55000 тенге.
В марте текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.
Требуется: Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате за март текущего года.
Задача 2. Рекламное агентство «Кино» имеет в своем штате:
1) Директора с окладом 70000 тенге;
2) Бухгалтера с окладом 45000 тенге;
3) менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;
4) Дизайнера с окладом 60000 тенге;
5) Художника с окладом 60000 тенге;
6) Двух рекламных агентов с окладом 55000 тенге;
7) Водитель с окладом 45000 тенге.
В апреле текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.
Кроме того, 1 апреля текущего года с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за месяц.
Требуется: Определить социальные отчисления и социальный налог, подлежащий уплате за апрель текущего года.
Задача 3. Издательство «Книга» имеет в своем штате:
1. Директора с окладом 70000 тенге;
2. Бухгалтера с окладом 45000 тенге;
3. Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;
4. Дизайнера с окладом 60000 тенге;
5. Художника с окладом 60000 тенге;
6. Двух рекламных агентов с окладом 55000 тенге;
7. Водитель с окладом 45000 тенге.
В апреле текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.
Кроме того:
1) 1 апреля текущего года с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за месяц;
2) 22-24 апреля текущего года для проведения рекламной акции были привлечены 3 студента театрального колледжа, каждому из которых было начислено по 15000 тенге.
Требуется: Определить социальные отчисления и социальный налог, подлежащий уплате за апрель текущего года.
Задача 4. ТОО «Свет» следующим работникам кроме заработной платы:
1) Директора с окладом 70000 тенге;
2) Бухгалтера с окладом 45000 тенге;
3) Менеджера по связям с общественностью с окладом 60000 тенге;
начисляет и выплачивает компенсацию за неиспользованный отпуск в размере:
1) Директору 80000 тенге;
2) Бухгалтеру 50000 тенге;
3) Менеджеру 55000 тенге;
Кроме того, 5 апреля менеджером было подано заявление руководству с просьбой оплатить расходы по обучению ее сына в размере 420000 тенге, по которому было принято положительное решение и произведена оплата 17 апреля.
Требуется: Определить социальные отчисления и социальный налог, подлежащий уплате за апрель текущего года.
Задача 5. Агентство по недвижимости «Теплый дом» имеет в своем штате:
1) Директора с окладом 170000 тенге;
2) Бухгалтера с окладом 145000 тенге;
3) Менеджера по связям с общественностью с окладом 100000 тенге;
4) Дизайнера с окладом 70000 тенге;
5) Двух рекламных агентов с окладом 55000 тенге;
6) Водитель с окладом 45000 тенге.
В марте текущего года всем работникам произведено начисление заработной платы согласно штатному расписанию.
Кроме того:
1) 1 марта текущего года с водителем был заключен договор аренды личного автотранспорта с арендной платой в размере 32000 тенге за половину месяца;
2) 3 марта текущего года художник предоставил в бухгалтерию решение суда об удержании с его доходов алиментов в размере четверти доходов в пользу одного ребенка начиная с 1 апреля текущего года.
Требуется: Определить социальные отчисления и социальный налог, подлежащий уплате за март текущего года.
Тестовые вопросы к разделу 8:
1. Плательщиками социального налога не являются:
а) частные нотариусы и адвокаты;
б) юридические лица-резиденты Республики Казахстан;
в) работники индивидуального предпринимателя;
г) юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение;
2. Объектом обложения социальным налогом для юридических лиц являются:
а) фонд оплаты труда всего персонала согласно штатному расписанию;
б) расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов;
в) фактический фонд оплаты труда административного персонала;
г) среднесписочная численность работников;
3. Плательщиками социального налога не являются:
а) нерезиденты, осуществляющие свою деятельность без образования постоянного учреждения.
б) частные нотариусы;
в) адвокаты;
г) нерезиденты, осуществляющие деятельность через постоянное учреждение;
4. Объектом обложения социальным налогом для индивидуальных предпринимателей являются:
а) численность работников индивидуального предпринимателя за исключением себя;
б) численность работников, включая индивидуального предпринимателя;
в) расходы, выплачиваемые работникам в виде доходов;
г) расходы индивидуального предпринимателя на выплату заработной платы своим работникам;
5. Не являются объектом обложения социальным налогом:
а) оплата труда работника в натуральной форме;
б) социальные выплаты из Государственного фонда социального страхования;
в) часть оплаты труда, направленная на погашение вознаграждения по займам в жилищных строительных сберегательных банках;
г) материальная выгода работника при списании с него работодателем суммы долга;
6. Ставка социального налога для юридических лиц, применяющих общеустановленный режим, является:
а) регрессивной;
б) прогрессивной;
в) процентной;
г) кратной к месячному расчетному показателю;
7. Сумма социального налога, подлежащего уплате государственными учреждениями, уменьшается на сумму:
а) социальных отчислений;
б) социальных отчислений и пособий по временной нетрудоспособности;
в) добровольных пенсионных взносов в пользу третьих лиц;
г) пособий по временной нетрудоспособности;
8. Социальные отчисления представляют собой:
а) обязательные платежи в бюджет;
б) добровольные платежи в бюджет;
в) обязательные платежи в Государственный фонд социального страхования;
г) выплаты работника работодателю;
9. В случае начисления работнику доходов за календарный месяц в размере менее минимального размера заработной платы социальный налог:
а) не исчисляется;
б) исчисляется исходя из минимального размера заработной платы;
в) подлежит уменьшению на сумму пособий по временной нетрудоспособности;
г) исчисляется в следующем месяце выплаты;
10. Компенсационные выплаты работодателя работнику за неиспользованный трудовой отпуск:
а) подлежат обложению социальным налогом в части, превышающей восьми месячных расчетных показателей;
б) подлежат обложению социальным налогом без условий;
в) подлежат обложению социальным налогом в части, превышающей шести месячных расчетных показателей;
г) не подлежат обложению социальным налогом;
11. В случае увольнения работника, проработавшего за последний месяц менее 16-ти календарных дней социальный налог за последний месяц работы:
а) не исчисляется;
б) исчисляется, если сумма выплат превышает месячный расчетный показатель;
в) исчисляется, если сумма выплат превышает минимальную заработную плату;
г) исчисляется без условий;
12. Ставка социальных отчислений в текущем году составляет:
а) 5%;
б) 4%;
в) 3%;
г) 1,5%;
13. Максимальная сумма дохода, выплачиваемого работнику, для исчисления сумм социальных отчислений не должна превышать:
а) 75 минимальных заработных плат;
б) 10 месячных расчетных показателей;
в) 10 минимальных заработных плат;
г) нет верного ответа;
14. Уплата социального налога производится:
а) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
б) не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
в) не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
г) не позднее даты выплаты доходов работникам;
15. Налоговым периодом по социальному налогу является:
а) календарный месяц;
б) календарный квартал;
в) календарный год;
г)календарный месяц и календарный квартал;
16. Налоговая отчетность по социальному налогу представляется не позднее:
а) 10 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;
б) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом;
в) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным годом;
г) 25 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;