Размер штрафа в зависимости от вида налогового правонарушения
| Виды налоговых правонарушений | Статья НКРФ | Размер штрафа | ||
| Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на налоговый учет при отсутствии признаков налогового правонарушения | 116, п. 1 | 5000 руб. | ||
| Нарушение налогоплательщиком срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе на срок более 90 дней | 116, п. 2 | 10 000 руб. | ||
| Ведение деятельности налогоплательщиком без постановки на учет в налоговом органе | 117, п. 1 | 10% от доходов, полученных в течении указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 000 руб. | ||
| Ведение деятельности налогоплательщиком без постановки на налоговый учет в налоговом органе более трех месяцев | 117, п. 2 | 20% от доходов, полученных в период деятельности без постановки на учет более 90 дней, но не менее 40 000 руб. | ||
| Виды налоговых правонарушений | Статья НКРФ | Размер штрафа | ||
| Нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком либо банке | 5000 руб. | |||
| Непредставление налогоплательщиком в установленный налоговым законодательством срок налоговой декларации при отсутствии признаков налогового правонарушения | 119, п. 1 | 5% от суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% от указанной суммы и не менее 100 руб. | ||
| Непредставление налогоплательщиком налоговой декларации в налоговый орган в течение более 180 дней по истечении установленного законодательством о налогах и сборах срока | 119, п. 2 | 30% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, и 10% от суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная с 181-го дня | ||
| Грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода при отсутствии признаков налогового правонарушения | 120, п. 1 | 5000 руб. | ||
| Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода | 120, п. 2 | 15 000 руб. | ||
| Те же деяния, если они повлекли за собой занижение налоговой базы | 120, п. 3 | 10% от суммы неуплаченного налога, но не менее 15 000 руб. | ||
| Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия) | 122, п. 1 | 20% от неуплаченных сумм налога | ||
| Деяния, предусмотренные п. 1 ст. 122, совершенные умышленно | 122, п. 3 | 40% от неуплаченных сумм налога | ||
| Виды налоговых правонарушений | Статья НКРФ | Размер штрафа | ||
| Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом | 20% от суммы, подлежащей перечислению | |||
| Несоблюдение установленного порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест | 10 000 руб. | |||
| Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных налоговым законодательством | 126, п. 1 | 50 руб. за каждый непредставленный документ | ||
| Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации представить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа | 126, п. 2 | 5000 руб. | ||
| Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля | 1000 руб. | |||
| Отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний | 3000 руб. | |||
| Отказ эксперта или специалиста от участия в проведении налоговой проверки | 129, п. 1 | 500 руб. | ||
| Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо _ложного перевода | 129, п. 2 | 1000 руб. | ||
| Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые это лицо Должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков . Налогового правонарушения | 1291, п. 1 | 1000 руб. | ||
| Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года | 129\ п. 2 | 5000 руб. | ||
| Нарушение установленного НК РФ порядка регистрации в налоговых органах игровых столов, игровых автоматов, касс тотализаторов, касс букмекерской конторы, либо порядка регистрации изменений количества названных объектов | 1292, п. 1 | Трехкратный размер ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения | ||
| Те же деяния, совершенные более одного раза | 1292,п.2 | Шестикратный размер ставки налога на игорный бизнес | ||
Виды налоговых нарушений банком и размеры установленных в соответствии с НК РФ штрафов за их совершение
| Виды налоговых правонарушений | Статья НКРФ | Размер штрафа | |
| Открытие банком счета налогоплательщику без предъявления им свидетельства о постановке на учет в налоговом органе и открытие счета при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика | 132, и. 1 | 20 000 руб. | |
| Несообщение банком налоговому органу сведений об открытии или закрытии счета налогоплательщиком | 132, п. 2 | 40 000 руб. | |
| Нарушение банком установленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика о перечислении налогового платежа | Пеня в размере ,/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2% за каждый день просрочки | ||
| Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика его поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налогов | Штраф 20% от суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности — в размере 10 000 рублей | ||
| Неправомерное неисполнение банком в установленный срок решения налогового органа о взыскании налогового авансового платежа, сбора, пеней, штрафа | 135, п. 1 | Пеня в размере 1/150 ставки рефинансирования Банка России, но не более 0,2% за каждый день просрочки | |
| Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, в отношении которых в банке находится инкассовое поручение налогового органа | 135, п. 2 | 30% от непоступившей в результате таких действий суммы | |
| Непредставление банком по мотивированному запросу налогового органа справок по операциям и счетам налогоплательщика в установленный срок при отсутствии признаков правонарушения | 135.1 | 10 000 руб. |
В Казахстане за непредставление в установленные сроки налоговой отчетности взимается штраф в размере 10% от неуплаченной суммы налогов. За занижение сумм налогов и других обязательных платежей в бюджет установлен штраф в размере 50% от неуплаченных сумм.
В Белоруссии непредставление налоговой декларации влечет за собой наложение штрафа в размере 150% от всей суммы налога, уплаченного за предыдущий отчетный период.
Во Франции предусмотрено снижение величины штрафных санкций по решению налогового инспектора.