Тема 1.Теория налогообложения
Ставка налога - это:
+—Величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы
—Установленный процент по отношению к стоимостной оценке объекта налогообложения
—Твердая сумма по отношению к натуральной оценке объекта налогообложения
Налоговые льготы являются инструментом реализации:
+—Регулирующей функции налогообложения
—Фискальной функции налогообложения
—Контрольной функции налогообложения
Принцип справедливости налогообложения означает, что:
+—Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
—Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
—Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога
—Издержки по изъятию налогов должны быть меньше, чем сумма самих налогов
Принцип определенности налогообложения означает, что:
+—Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
—Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
—Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога
—Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов
Принцип удобства налогообложения означает, что:
+—Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога
—Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
—Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
—Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов
Принцип экономичности налогообложения означает, что:
+—Издержки по изъятию налогов должны быть меньше чем сумма самих налогов
—Каждый гражданин обязан платить налоги сообразно своему доходу
—Обложение налогами должно быть строго фиксировано, а не произвольно
—Взимание налога не должно причинять налогоплательщику неудобства по условиям места и времени взимания налога
К классическим принципам налогообложения согласно теории А.Смита относится:
+—Принцип удобства
—Принцип децентрализации
—Принцип однократности взимания налога
—Принцип прозрачности налогообложения
К организационным принципам налогообложения относится
+—Принцип единства
—Принцип удобства
—Принцип справедливости
—Принцип нейтральности
По объекту налогообложения налоги классифицируются на:
+—Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление
—Прямые и косвенные
—Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные
—Кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода
—Собственные и регулирующие
По субъекту платежа налоги классифицируются:
+—Налоги с организаций и физических лиц
—Собственные и регулирующие
—Прямые и косвенные
—Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление
По методу взимания налоги классифицируются на
+—Прямые и косвенные
—Налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление
—Регрессивные, пропорциональные, прогрессивные
—Кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода
—Собственные и регулирующие
Специфическим признаком налоговых отношений является
+—Принудительный характер изъятия части дохода налогоплательщика
—Осуществление государственными органами юридически значимых действий в пользу налогоплательщика
—Наличие законодательно установленных штрафных санкций за нарушение законодательства
Налоги являются:
+—обязательными платежами
—обязательными взносами
—обязательными отчислениями
Сбор взимается как:
—обязательный платеж
—обязательный целевой платеж
+—обязательный взнос
—обязательный целевой взнос
Безэквивалентным является следующий вид платежа:
—налоговый взнос
+—налоговый платеж
—сбор
Кривая Лэффера выражает зависимость доходов бюджета от:
+—уровня ставки налога
—объема выручки предприятия
—размера прибыли предприятия
—добавленной стоимости
К прямым налогам относится:
+—налог на имущество физических лиц
—акциз
—сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
—таможенная пошлина
Прогрессивные ставки в РФ установлены на:
+—налог на имущество физических лиц
—налог на прибыль
—налог на доходы физических лиц
—НДС
Следующий вид налога является прямым:
+—налог на имущество организаций
—налог на добавленную стоимость
—сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
—таможенные пошлины
К косвенным налогам относится:
+—акциз
—налог на доходы физических лиц
—сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
Регрессивные ставки в РФ установлены на:
—НДС
—налог на имущество физических лиц
—налог на прибыль
+-- нет таких налогов
Прямым налогом является следующий:
+—налог на доходы физических лиц
—акциз
—НДС
—сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурс
К прямым налогам относятся:
—налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, таможенная пошлина
—налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций, НДС
+—налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, налог на имущество организаций
Обеспечение государства финансовыми ресурсами - это проявление следующей функции налога:
+—фискальной
—контрольной
—регулирующей
Принципы налогообложения впервые были сформулированы:
+—А.Смитом
—В.Петти
—Д.Рикардо
Налоговая система - это:
+—совокупность системы налогов, принципов, форм и методов их установления, отмены и уплаты
—совокупность федеральных, региональных и местных налогов
—совокупность элементов налогообложения
Превалирование фискальной функции налогов соответствует следующему типу налоговой политики:
+—политики максимальных налогов
—политики разумных налогов
—налоговой политики, предусматривающей достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите
Налоги возникли вследствие:
+—появле6ния государства
—становления промышленности
—развития торговли
А. Смит обосновал:
—модели налоговой политики
+—принципы налогообложения
—направления налоговой реформы
Носитель налога – это:
—нерезидент, который обязан платить налог
—лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплачивать налог
+—лицо, которое несет тяжесть налогообложения
К общим теориям налогообложения относят:
+—классическую теорию
—теорию единого налога
—теорию прогрессивного налогообложения
К частным налоговым теориям относят:
—классическую теорию
+—теорию единого налога
—теорию монетаризма
К основным признакам налога относят:
—добровольность уплаты
—индивидуальную возмездность
+—уплату в денежной форме
К обязательным элементам налога относятся:
+—объект налогообложения
—налоговая льгота
—предмет налога
Физическое лицо или организация, на которое ложится законодательно определенная обязанность уплачивать налоги, - это:
—носитель налога
+—налогоплательщик
—сборщик налога
При регрессивном методе налогообложения:
—для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога
—для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога
+—с ростом налоговой базы ставки снижаются
—с ростом налоговой базы ставки повышаются
При прогрессивном методе налогообложения:
—для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога
—для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога
—с ростом налоговой базы ставки снижаются
+—с ростом налоговой базы ставки повышаются
При равном методе налогообложения:
+—для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога
—для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога
—с ростом налоговой базы ставки снижаются
—с ростом налоговой базы ставки повышаются
При пропорциональном методе налогообложения:
—для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога
+—для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога
—с ростом налоговой базы ставки снижаются
—с ростом налоговой базы ставки повышаются
Дополнение Тема: Теория налогообложения.
Налоговый контроль - это
@- процесс, обеспечивающий достижение поставленных целей, задач и
плановых параметров, в т.ч. применения налоговых санкций. Контроль
предполагает сопоставление действий налогоплательщика с установленными в законе требованиями, принятие мер по устранению
выявленных отклонений;
-результирующая часть корпоративного налогового планирования,
регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих потоков;
-деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного)
направления реализации налоговой среды как на уровне государства, так и на уровне организаций;
Виды налоговых правонарушений:
@-нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке;
-несвоевременный зачет или возврат налогоплательщиком сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
-неиспользование налогоплательщиком налоговых льгот при наличии оснований и в порядке, установленном налоговым законодательством;
Налоговое планирование - это
@-результирующая часть корпоративного налогового планирования, регулирования и контроля, а также комбинированный способ оптимизации налоговых потоков хозяйствующих субъектов;
-система корпоративного управления налогами путем использования научно-обоснованных и законодательно-разрешенных метолов в области управления налоговыми доходами и расходами;
-деятельность по определению наиболее приемлемого (эффективного) направления реализации налоговой среды как на уровне государства, так и на уровне организаций;
За нарушение налогоплательщиком установленного срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в банке установлен штраф в размере:
10 тыс. руб
15 тыс. руб
@5 тыс. руб
Государственное налоговый контроль – это:
-совокупность форм и методов определения экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему;
@-деятельность специальных контролирующих органов за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов налогового законодательства;
-система управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса;
Государственное налоговое планирование - это
-система управления органами государственной власти налоговыми потоками в рамках установленных процедур и элементов налогового процесса;
@-совокупность форм и методов определения экономически обоснованных налоговых параметров и решений государственных органов управления, направленных на реализацию функций налогов, обеспечение максимально возможных объемов налоговых поступлений в бюджетную систему;
-деятельность специальных контролирующих органов за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов налогового законодательства;