Задачи по налогу на имущество

Задача 1. Определить сумму налога на имущество государственного предприятия, осуществляющие функции аттестации научных кадров. На начало текущего года стоимость здания составляет:

1) По бухгалтерскому учету – 75000000 тенге;

2) По налоговому учету – 62000000 тенге.

Требуется: Определить сумму налога на имущество и указать сроки уплаты текущих платежей.

Задача 2. Гражданин Ким В. 25 июля текущего года приобрел жилой дом оценочной стоимостью 13 млн. тенге у инвалида второй группы.

Требуется: Определить налоговые обязательства по налогу на имущество каждого физического лица.

Задача 3. Предприятие приобрело 27 июля текущего года здание стоимостью 100 млн. тенге.

Требуется: Определить налоговые обязательства предприятия по налогу на имущество.

Задача 4. Стоимость квартиры, находящейся в собственности гражданина по данным уполномоченных органов составляет 3450000 тенге.

Требуется: Определить сумму налога на имущество.

Задача 5. Индивидуальный предприниматель имеет на правах собственности следующие имущество:

1) Здание стоимостью 2500000 тенге;

2) Мебель стоимостью 700000 тенге;

3) Компьютеры стоимостью 640000 тенге.

Требуется: Определить сумму налога на имущество.

Задача 6. За объект налогообложения, находящейся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе.

Стоимость дома по состоянию на начало года составила 8800000 тенге. Дом находится в общей долевой собственности трёх хозяев (доля каждого составила 30%, 20%, 50%).

Определить сумму налога, если известно, что первый владелец инвалид II группы, второй владелец купил свою часть дома в мае месяце, третий владелец – многодетная мать, удостоенная звания «Мать-героиня», награжденная подвеской «Алтын-алка».

Требуется: Определить сумму налога на имущество каждого физического лица.

Задача 7. Гражданин РК имеет в собственности следующие объекты недвижимости:

1) Квартиру в г. Алматы, оценочной стоимостью 3240000 тенге.

2) Частный дом в г. Талдыкорган, оценочной стоимостью 1985000 тенге.

Требуется: Определить сумму налога на имущество.

Задача 8. Житель г. Алматы, участник ВОВ имеет в собственности квартиру с оценочной стоимостью 8650000 тенге, площадью 120м.кв.

Требуется: Определить сумму налога на имущество.

Задача 9. Житель г. Астаны имеет в собственности два объекта недвижимости:

1) Трёхкомнатную квартиру с оценочной стоимостью 1900000 тенге;

2) Гараж, с оценочной стоимостью 420000 тенге.

Требуется: Определить сумму налога на имущество.

Задача 10. Гражданин Иванов С. 25 августа текущего года приобрел жилой дом оценочной стоимостью 15 млн. тенге у инвалида второй группы.

Требуется: Определить налоговые обязательства по налогу на имущество каждого физического лица.

Тестовые вопросы к разделу 11:

1. Плательщиками налога на имущество не являются:

а) плательщики единого земельного налога по недвижимому имуществу на праве собственности, используемому при хранении собственной сельскохозяйственной продукции;

б) религиозные объединения;

в) государственные учреждения;

г) все ответы верны;

2. Объектом обложения налогом на имущество не является:

а) оборудование;

б) сооружения;

в) производственные здания;

г) жилые строения;

3. Налог на имущество не взимается с:

а) земельных участков;

б) транспортных средств;

в) государственных автомобильных дорог общего пользования;

г) все ответы верны;

4. Налоговой базой по налогу на имущество для юридических лиц является:

а) среднегодовая балансовая стоимость объектов налогообложения;

б) рыночная стоимость объектов налогообложения на дату регистрации права собственности на объект;

в) количество объектов налогообложения;

г) нет верного ответа;

5. Ставки налога на имущество юридических лиц устанавливаются в:

а) в тенге на весь объем имущества;

б) в тенге с единицы имущества;

в) в процентах в зависимости от вида имущества;

г) в процентах в зависимости от категории налогоплательщиков;

6. Ставки по налогу на имущество юридических лиц, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, составляют:

а) 1,5%;

б) 1,0%;

в) 0,5%;

г) 0,1%;

7. Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов уплачивают налог на имущество:

а) в размере 30% от суммы исчисленного налога на имущество;

б) в размере 70% от суммы исчисленного налога на имущество;

в) в общеустановленном порядке;

г) нет верного ответа;

8. Ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются в:

а) по регрессивной шкале в зависимости от стоимости имущества;

б) в процентах в зависимости от категории налогоплательщиков;

в) по прогрессивной шкале в зависимости от стоимости имущества;

г) в процентах в зависимости от вида имущества;

9. Что является объектом налогообложения при исчислении налога на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей:

а) государственные автомобильные дороги общего пользования и дорожные сооружения на них;

б) здания, сооружения;

в) земля;

г) объекты незавершенного строительства;

10. Назовите налоговую ставку для исчисления налога на имущество юридических лиц:

а) 1 %;

б) 10%;

в) 0,1 %;

г) 1,5 %;

11. Инвалиды 1, 2 групп имеют льготу по уплате налога на имущество в пределах:

а) 1500 МРП;

б) 1000 МРП;

в) 1200 МРП;

г) 500 МРП;

12. В пределах какой суммы предоставляется льгота многодетным матерям при уплате налога на имущество:

а) 1000 МРП;

б) 500 МРП;

в) 100 МРП;

г) 1500 МРП;

13. Налоговой базой для исчисления налога на имущество физическими лицами является:

а) стоимость объектов налогообложения;

б) площадь объектов налогообложения;

в) месторасположение объектов налогообложения;

г) налоговая ставка объекта налогообложения;

14. Налог на имущество физическими лицами уплачивается до:

а) 1 октября;

б) 1 января;

в) 5 июля;

г) 31 марта;

15. Налог на имущество исчисляется самостоятельно:

а) физическими лицами по строениям производственного назначения;

б) индивидуальными предпринимателями;

в) юридическими лицами;

г) все ответы верны;

16. Налоговым периодом по налогу на имущество является:

а) период фактического владения имуществом;

б) календарный месяц;

в) календарный квартал;

г) календарный год;

17. Текущие платежи по налогу на имущество юридическим лицом производятся не позднее:

а) 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего года;

б) 20 февраля, 20 мая, 20 августа и 20 ноября текущего года;

в) 25 февраля, 25 мая, 25 августа и 25 ноября текущего года;

г) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;

18. Расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество представляется юридическими лицами в налоговый орган не позднее:

а) 15 февраля текущего года;

б) 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего года;

в) 15 февраля текущего года, а при изменении налоговых обязательств по налогу на имущество в течение налогового периода не позднее 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября текущего года;

г) 31 марта года, следующего за отчетным годом;

19. Физические лица, имеющие на праве собственности жилые помещения, налоговую отчетность по налогу на имущество:

а) не представляют;

б) представляют не позднее 1 октября текущего года;

в) представляют по установленной форме;

г) представляют в налоговый орган по месту жительства;

20. Окончательный расчет по налогу на имущество юридическими лицами производится не позднее:

а) 31 декабря текущего года;

б) 31 марта года, следующего за отчетным годом;

в) 10 рабочих дней после срока представления декларации;

г) 10 апреля года, следующего за отчетным годом;