Задачи по налогу на добавленную стоимость
Задача 1. Оборот предприятия по реализации продукции составил:
1) В январе - 7900,0 тыс.тенге.
2) В феврале – 5200,0 тыс.тенге
3) За отгруженную в марте продукцию получена выручка в сумме 7308,0 тыс.тенге. В марте произошел возврат товаров предприятием – партнером по сделке прошлого налогового периода в сумме 2668,0 тыс.тенге.
4) В феврале выручка от реализации части производственных и складских помещений составил 9860,0 тысяч тенге.
5) В марте приобретен легковой автомобиль за 2204 тысяч тенге.
6) Доход от сдачи в аренду земельного участка составил 243,6 тысяч тенге за три месяца.
7) За сырье и материалы перечислено поставщикам:
В январе – 4872,0 тысяч тенге.
В феврале – 4060,0 тысяч тенге.
В марте – 3712,0 тысяч тенге.
8) Затраты на приобретение консалтинговых услуг в марте составили 1740,0 тысяч тенге.
9) Предприятием представлены в качестве оплаты труда работникам за январь строительные услуги, стоимость 450,0 тысяч тенге.
Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую:
1) Отнесению в зачет;
2) Отнесению на затраты;
3) Уплате в бюджет.
Задача 2. За отчетный период оборот по реализации посреднических услуг составил – 3200 тыс.тенге; оборот по реализации услуг по монтажу оборудования – 1200 тыс.тенге; выручка от реализации продукции собственного производства составила – 5650 тыс.тенге; выручка от реализации продуктов питания – 3625 тыс.тенге; выручка от реализации складских помещений и железно – дорожного тупика – 10150 тыс.тенге
За рассматриваемый период оплачены счета поставщиков:
1) Сырье и материалы – 2465000 тенге;
2) Транспортные услуги – 725000 тенге;
3) Финансовые услуги – 55 000 тенге;
4) Услуги государственного нотариуса – 70000 тенге;
5) За монтаж оборудования – 2175000 тенге.
Требуется: Определить сумму НДС подлежащую уплате в бюджет.
Задача 3. Выручка от реализации продукции предприятия составляет за отчетный период 14325000 тенге, обороты освобожденные от НДС составили 5430000 тенге. Сумма НДС, по приобретенным товарам, работам и услугам по выставленным счетам-фактурам составила – 312000 тенге
Требуется: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 4. За текущий налоговый период предприятие имеет следующие показатели:
1) Доходы от реализации товаров, работ и услуг – 6800,0 тыс.тенге;
2) Отгружена продукция потребителю, но оплата не поступила – 3200 тыс.тенге;
3) Оплачены счета поставщиков (с учетом НДС) – 3400 тыс.тенге;
4) Реализованы товары и услуги, освобожденные от НДС – 1000 тыс.тенге.
Требуется: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5. За отчетный период оборот предприятия по реализации продукции собственного производства составил 11220 тыс.тенге. Предприятием получено вознаграждение в сумме 3180 тыс.тенге, за компьютеры, переданные в финансовый лизинг компьютерному клубу.
Безвозмездно передана офисная мебель дому престарелых на сумму 130000 тенге.
За сырье и материалы перечислено поставщикам в течение года 4750 тыс.тенге.
Требуется: Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 6. Выручка от реализации продукции предприятия за отчетный период составила 12760,0 тыс.тенге, причем обороты, освобожденные от НДС составили 3480 тыс.тенге. Сумма НДС, уплаченная по выставленным счетам-фактурам поставщиков составила 720 тыс.тенге.
Требуется: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 7. За отчетный период предприятие имеет следующие показатели:
1) Получена выручка от реализации товаров на сумму 14000 тысяч тенге;
2) В октябре произошел возврат товара на сумму 1300 тысяч тенге;
3) Получен очередной платеж от арендатора земли в сумме 700 тысяч тенге;
4) В декаде реализована 5-комнатная квартира, находившаяся на балансе предприятия за 5670 тысяч тенге.
5) Возвращена тара по августовской отгрузке на сумму 300 тысяч тенге;
6) Оплачен счет за транспортные услуги в сумме 800 тысяч тенге;
7) Оплачены счета за сырье и материалы в сумме 4500 тысяч тенге;
8) Перечислено страховой компании за услуги 600 тысяч тенге;
9) Приобретен для нужд производства легковой автомобиль Ваз 21010 за 1200 тысяч тенге.
Требуется: Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 8. Предприятие «Арома» имеет следующие данные за 1 квартал текущего года (в тыс. тенге):
1) Оборот по реализации товаров составил 4000, в том числе освобожденный оборот – 200;
2) По товарам, работам и услугам, используемым для целей облагаемого оборота:
А) налог на добавленную стоимость, выделенный отдельной строкой в полученных к оплате счетах-фактурах – 340;
Б) налог на добавленную стоимость, выделенный отдельной строкой в железнодорожных билетах по проезду работниками предприятия – 16;
В) налог на добавленную стоимость, выделенный отдельной строкой в чеках контрольно-кассовых машин, оплаченных подотчетными лицами предприятия – 9.
3) Плательщик НДС использует раздельный метод отнесения в зачет НДС.
Требуется:
1) Определить сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет.
2) Указать срок представления декларации по НДС за 1 квартал.
3) Указать срок уплаты налога на добавленную стоимость за 1 квартал.
4) Определить меры административной ответственности плательщика НДС при выписке фиктивного счета-фактуры.
Задача 9. Предприятие «Космос» в апреле текущего года производит:
1) Возврат двух трансформаторов, приобретенных в ноябре прошлого года (цена одного трансформатора без включения НДС составила 10 тыс. тенге);
2) Списание пришедших в негодность 34 штук запасных частей (приобретение запасных частей имело место в предыдущих периодах и текущем году, балансовая стоимость запасных частей без включения НДС составляет 350 тенге за 1 штуку).
Требуется:
1) Определить суммы корректировки по налогу на добавленную стоимость при возврате товаров и при списании ТМЗ.
2) Указать в каком периоде производится корректировка по налогу на добавленную стоимость, и какие должны быть совершены действия при корректировке со стороны каждого контрагента.
Задача 10. Предприятие «АДК» имеет следующие данные за текущий год (в млн. тенге):
1) Оборот по реализации товаров составил в январе – 10, в феврале – 15, в марте – 18, в апреле – 23, в мае – 19, в июне – 24;
2) Суммы налога на добавленную стоимость по счетам-фактурам, предъявленным предприятию «АДК» к оплате составили в мае – 2, в июне – 1.
Требуется: Определить налоговые обязательства предприятия по налогу на добавленную стоимость.
Задача 11. Индивидуальный предприниматель импортирует в марте текущего года:
1) Оборудование методом зачета таможенной стоимостью 800000 тенге (ставка таможенного сбора – 0,2% от таможенной стоимости, таможенная пошлина не взимается);
2) Легковой автомобиль с объемом двигателя 3200 куб.см. таможенной стоимостью 750000 тенге (ставка таможенного сбора – 0,2% от таможенной стоимости, ставка таможенной пошлины – 10% от таможенной стоимости, но не менее 0,1 евро за 1 куб.см., ставка акциза – 100 тенге за 1 куб.см.).
Расчетный курс 1 евро = 190 тенге.
Требуется: Определить налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость и акцизу при импорте.
Тестовые вопросы к разделу 5:
1. Налог на добавленную стоимость является:
а) общегосударственным налогом, взимаемым в натуральной форме;
б) косвенным денежным налогом с юридических лиц, поступающим в доход местного бюджета;
в) косвенным налогом с юридических лиц и индивидуальных предпринимателей;
г) целевым налогом с добавленной стоимости;
2. Налогоплательщиками НДС признаются:
а) налогоплательщики, у которых размер оборота превысил 30000-кратный МРП;
б) индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в рамках СНР;
в) физические лица;
г) налогоплательщики, у которых размер оборота превысил 35000-кратный МРП;
3. Местом реализации работ (услуг) признается место:
а) нахождения покупателя работ (услуг);
б) таможенная территория при осуществлении работ (услуг) по перевозке пассажиров и багажа;
в) нахождения продавца работ (услуг);
г) нахождения недвижимого имущества, если, работы, услуги связаны непосредственно с этим имуществом;
4. Для налогоплательщиков, размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) которых превышает 30000-кратный МРП, налоговый период устанавливается как:
а) календарный месяц;
б) квартал;
в) полугодие;
г) год;
5. Декларация по НДС предоставляется в налоговые органы до:
а) до 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
б) 31 марта года, следующего за отчетным периодом;
в) до 5 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
г) до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом;
6. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:
а) 0%, 20%;
б) 0%, 10%;
в) 0%, 12%;
г) 0%, 11%;
7. Какой оборот, облагается по нулевой ставке:
а) экспорт товаров;
б) импорт товаров;
в) реализация товаров, осуществляемых Национальным банком РК;
г) реализация учетно-контрольных марок;
8. Какой документ выдает налоговый орган при постановке лица на учет по НДС:
а) свидетельство о его постановке на учет в качестве плательщика НДС;
б) счет-фактуру;
в) декларацию;
г) уведомление;
9. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на таможенную территорию Республики Казахстан, устанавливаются:
а) Налоговым Кодексом Республики Казахстан;
б) Таможенным Кодексом Республики Казахстан;
в) ежегодными постановлениями Правительства РК по группам ввозимых товаров;
г) Законом о республиканском бюджете на текущий год;
10. В какой срок плательщик НДС должен подать заявление в налоговый орган о постановке его на учет:
а) не позднее 15 рабочих дней;
б) не позднее 10 рабочих дней;
в) не позднее 5 рабочих дней;
г) не позднее 30 рабочих дней;
11. Не подлежит отнесению в зачет налог на добавленную стоимость:
а) по безвозмездно полученному имуществу;
б) по материалам, используемым в целях облагаемого оборота;
в) по железнодорожному проездному билету;
г) по грузовой таможенной декларации;
12. Освобождаются от налога на добавленную стоимость:
а) финансовые операции;
б) экспорт товаров;
в) безвозмездная передача товара;
г) передача товара работодателем наемному работнику;
13. Каким должен быть минимальный размер оборота по реализации товаров (работ, услуг) у лица при постановке его на учет по НДС:
а) 12000-кратный МРП;
б) 10000-кратный МРП;
в) 30000-кратный МРП;
г) 3000-кратный МРП;
14. К обороту по реализации товаров (работ, услуг) при исчислении НДС относится:
а) передача прав собственности на товар;
б) передача в качестве вклада в уставный капитал;
в) безвозмездная передача или дарение товара в пределах 2-кратного МРП;
г) возврат товара;
15. В размер облагаемого импорта НДС включается:
а) таможенная стоимость, таможенные сборы, пошлины и акциз по подакцизным товарам;
б) таможенная стоимость товара по грузовой таможенной декларации;
в) таможенная стоимость товара по грузовой таможенной декларации и сумма таможенных сборов;
г) доход от реализации импортируемых товаров;
16. Не являются плательщиками налога на добавленную стоимость:
а) государственные учреждения;
б) учредители доверительного управления по оборотам по реализации товаров по договору доверительного управления;
в) лица, оборот за календарный год которых не превысил минимума, установленного в целях постановки на регистрационный учет по налогу на добавленную стоимость, за исключением случаев добровольной постановки на учет по налогу на добавленную стоимость;
г) все ответы верны;
17. Не является оборотом по реализации в целях исчисления налога на добавленную стоимость:
а) отгрузка товара на условиях рассрочки платежа;
б) отгрузку товара по договору комиссии;
в) передача имущества в качестве вклада в уставный капитал;
г) передача товара работнику работодателем в счет заработной платы;
18. Облагается по нулевой ставке налога на добавленную стоимость оборот по:
а) транспортировке по территории Республики Казахстан транзитных грузов;
б) перевозке пассажиров и багажа в международном сообщении;
в) реализации товаров на экспорт;
г) все ответы верны;
19. При наличии облагаемых и необлагаемых оборотов по налогу на добавленную стоимость НДС, относимый в зачет, определяется по:
а) выбору налогоплательщика в зависимости от совершаемого оборота;
б) фактическому методу или методу завершения;
в) раздельному или пропорциональному методу;
г) нет верного ответа;
20. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет по облагаемому обороту, исчисляется:
а) как разница между суммой налога на добавленную стоимость, начисленного по облагаемым оборотам, и суммой налога на добавленную стоимость, относимого в зачет;
б) путем применения ставки к облагаемому обороту;
в) путем применения ставки к разнице между начисленным налогом на добавленную стоимость и отнесенным в зачет;
г) нет верного ответа;
21. Плательщики налога на добавленную стоимость, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, исчисляют налог на добавленную стоимость:
а) в общеустановленном порядке;
б) в порядке, предусмотренном специальным налоговым режимом;
в) с уменьшением на 70%;
г) с применением нулевой ставки НДС;
22. Налоговым периодом по налогу на добавленную стоимость является:
а) календарный месяц, если среднемесячные платежи по НДС за квартал составляют более 1000-кратного месячного расчетного показателя;
б) календарный квартал, если среднемесячные платежи по НДС составляют менее 1000-кратного месячного расчетного показателя;
в) календарный квартал;
г) календарный год;
23. При корректировке облагаемого оборота по налогу на добавленную стоимость:
а) требуется выписка дополнительного счета-фактуры;
б) требуется аннулирование ранее выписанного счета-фактуры;
в) выписка дополнительного счета-фактуры не требуется;
г) нет верного ответа;
24. В целях исполнения налогового обязательства по налогу на добавленную стоимость реестры счетов-фактур по приобретенным и реализованным в течение налогового периода товарам:
а) представляются в налоговый орган в качестве приложения к декларации по НДС;
б) представляются в налоговый орган в качестве отдельной налоговой отчетности;
в) ведутся на предприятии в качестве налоговых регистров;
г) нет верного ответа;
25. Упрощенный порядок возврата превышения суммы налога на добавленную стоимость, относимого в зачет, над суммой начисленного налога производится плательщику НДС, который:
а) применяет специальный налоговый режим для юридических лиц-производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;
б) состоит не менее двенадцати последовательных месяцев на мониторинге крупных налогоплательщиков и не имеет неисполненного налогового обязательства по представлению налоговой отчетности на дату представления декларации по НДС, с указанием требования о возврате превышения НДС;
в) является индивидуальным предпринимателем, реализующим товары на экспорт;
г) нет верного ответа;
26. В размер облагаемого импорта при исчислении налога на добавленную стоимость включается:
а) таможенная стоимость ввозимых товаров;
б) таможенная пошлина на ввозимые товары;
в) таможенный сбор на ввозимые товары;
г) все ответы верны;
АКЦИЗЫ
Акцизы по внутреннему производству и реализации:
| Объект налогообложения | Подакцизные товары. |
| Налоговая база | Физический объем или стоимость подакцизных товаров без НДС. |
| Субъект налога | 1) Производители подакцизных товаров; 2) Лица, осуществляющие оптовую и розничную реализацию бензина и дизельного топлива. |
| Налоговая ставка | Адвалорные и твердые. |
| Налоговый период | Календарный месяц. |
| Налоговая отчетность | 1) Форма 400.00 «Декларация по акцизу»; 2) Форма 421.00 «Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (алкоголь)»; 3) Форма 431.00 «Расчет акциза за структурное подразделение или объекты, связанные с налогообложением (бензин)» |
| Срок представления форм налоговой отчетности | Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом |
| Сроки уплаты акцизов | 1) Не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом; 2) По подакцизным товарам, подлежащим маркировке – до получения акцизных, учетно-контрольных марок |
Акцизы по импорту:
| Объект налогообложения | Подакцизные товары. |
| Налоговая база | Объем импорта в натуральном выражении или таможенная стоимость импортируемых товаров. |
| Субъект налога | Импортеры подакцизных товаров. |
| Налоговая ставка | Адвалорные и твердые. |
| Налоговый период | Календарный месяц. |
| Налоговая отчетность | Форма 400.00 «Декларация по акцизу» |
| Срок представления форм налоговой отчетности | Не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетным периодом |
| Сроки уплаты акцизов | 1) День уплаты таможенных платежей: 2) По подакцизным товарам, подлежащим маркировке – до получения акцизных, учетно-контрольных марок. 3) |
Задачи по акцизам:
Задача 1. Ликёро-водочным заводом было произведено 2000 бутылок коньяка в ёмкости по 0,7 литра и 3500 бутылок водки в ёмкости по 1,5 литра.
Требуется: Определите сумму акциза подлежащего уплате в бюджет.
Задача 2. Предприятие импортирует из России на территорию Казахстана: пиво в количестве 4500 банок емкостью 0,5 литр, таможенная стоимость партии - 183,0 тысяч тенге, икру острую в баночках по 100 гр, в количестве – 1200 банок, таможенная стоимость партии икры, указанная в грузовой таможенной декларации – 380 тысяч тенге.
Требуется: Определите сумму акциза, подлежащего уплате на таможне.
Задача 3. Ликеро-водочный комбинат получил за отчетный период доход от реализации вино-водочных изделий (с учетом косвенных налогов):
1) Водки –5000,0 тысяч тенге;
2) Коньяк –150,0 тысяч тенге;
3) Шампанского – 75,0 тысяч тенге.
Реализовано за отчетный период: 50 тысяч бутылок водки в емкости по 0,5 литра, 1000 бутылок коньяка в емкостью по 0,5 литра и 600 бутылок шампанского по 0,7 литра. Сумма НДС подлежащая принятию в зачет за текущий период – 380 тысяч тенге, сумма акциза, уплаченная за спирт, фактически использованный при производстве продукции – 475 тысяч тенге.
Требуется: Определите суммы акцизов и НДС подлежащие уплате в бюджет.
Задача 4. Ликеро-водочный завод закупил для производства вино-водочных изделий спирт в количестве 100000 литров. Из 80000 литров были произведены следующие напитки:
1) Вино в количестве 85700 бутылок по 0,7 литра;
2) Коньяк – 240000 бутылок по 0,5 литра;
3) Водка – 120000 бутылок по 0,7 литра;
Из оставшихся 20000 литров половина была реализована другому предприятию для нужд производства.
Требуется: Определите, какую сумму акциза необходимо перечислить в бюджет, если известно, что вся продукция была реализована за 2235000 тенге.
Задача 5. Предприятие за отчетный период имеет следующие показатели:
1) Доход от реализации водки – 15600 тысяч тенге с учетом, косвенных налогов;
2) Оборот по реализации шампанского – 1164,8 тысяч тенге;
3) Отгружено 100000 бутылок водки емкостью 0,5 литра;
4) Отгружено потребителям 11200 бутылок шампанского, емкостью 0,75 литра.
Требуется: Определите сумму НДС и акциза, подлежащих уплате в бюджет за отчетный период.
Задача 6. На таможенную территорию РК импортируются:
1) Пиво в бутылках по 0,5 литра – 1000 коробок по 24 бутылки в каждой. Таможенная стоимость – 2100,0 тысяч тенге;
2) Шампанское в бутылках по 0,75 литр – 300 коробок по 6 бутылок в каждой, таможенная стоимость партии – 630,0 тысяч тенге.
Импортная таможенная пошлина составила:
1) по пиву – 189,0 тысяч тенге;
2) по шампанскому – 69,3 тысяч тенге;
Таможенный сбор за таможенное оформление удержан в общепринятом порядке в размере 50000 тенге.
Требуется: Определите сумму НДС и акциза, подлежащих уплате по импортируемому обороту.
Задача 7. Завод-производитель алкогольной продукции имеет следующие данные за март текущего года:
| Произведено (литров) | Реализовано | |||
| Объем бутылки (литров) | Количество бутылок (шт.) | Стоимость 1 бутылки без косвенных налогов (тенге) | ||
| Водка (крепостью 40%) | 0,5 | |||
| Вино | 0,7 | |||
| Пиво | 0,5 |
Установлены ставки акцизов на:
1) Алкогольную продукцию – 250 тенге за 1 литр безводного (стопроцентного) спирта;
2) Вино – 20 тенге за литр;
3) Пиво с объемным содержанием этилового спирта более 0,5% – 10 тенге за литр.
Требуется:
1) Определить за март текущего года сумму акциза по каждому виду товара и общую сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
2) Сумму налога на добавленную стоимость по реализации товаров.
Задача 8. Автозаправочная станция имеет следующие данные за март текущего года:
(в тоннах)
| Бензин | Дизельное топливо | |
| Приобретено у НПЗ | ||
| Импортировано | ||
| Реализовано через АЗС |
Кроме того, через пункт продажи при АЗС в 1 квартале реализовано:
1) Пиво алкогольное – 1000 бутылок по 0,5 литра, стоимостью 140 тенге за 1 бутылку;
2) Пиво безалкогольное – 500 бутылок по 0,5 литра, стоимостью 100 тенге за 1 бутылку.
Установлены ставки акцизов (в тенге за 1 тонну):
| Бензин | Дизельное топливо | |
| Оптовая реализация производителями | ||
| Розничная реализация физическими и юридическими лицами | ||
| Импорт |
Ставка акциза на пиво с объемным содержанием этилового спирта более 0,5% установлена в размере 10 тенге за литр.
Требуется: Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет на каждом этапе реализации.
Задача 9.Нефтеперерабатывающий завод имеет следующие данные за январь текущего года:
(в тоннах)
| Бензин | Дизельное топливо | |
| 1. Реализовано с НПЗ | ||
| в том числе: произведенного из приобретенного бензина | ||
| 2. Импортировано | ||
| 3. Реализовано оптом с собственных баз нефтепродуктов | ||
| 4. Реализовано через собственные АЗС |
Установлены ставки акциза:
(в тенге на тонну)
| Бензин | Дизельное топливо | |
| Оптовая реализация производителями бензина и дизельного топлива собственного производства | ||
| Оптовая реализация физическими и юридическими лицами бензина и дизельного топлива | ||
| Розничная реализация физическими и юридическими лицами бензина и дизельного топлива, использование на собственные производственные нужды | ||
| Импорт |
Требуется: Определить налоговые обязательства нефтеперерабатывающего завода по акцизу.
Задача 10. Установлены ставки акцизов на:
1) алкогольную продукцию – 250 тенге за 1 литр безводного (стопроцентного) спирта;
2) Вино – 20 тенге за литр;
3) Пиво с объемным содержанием этилового спирта более 0,5% – 10 тенге за литр.
Завод-производитель алкогольной продукции имеет следующие данные за февраль текущего года:
| Произведено (литров) | Реализовано | |||
| Объем бутылки (литров) | Количество бутылок (шт.) | Стоимость 1 бутылки без косвенных налогов (тенге) | ||
| Водка (крепостью 40%) | 0,5 | |||
| Вино | 0,7 | |||
| Пиво | 0,5 |
Требуется:
1. Определить за февраль текущего года сумму акциза по каждому виду товара и общую сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.
2. Сумму налога на добавленную стоимость по реализации товаров.
Тестовые вопросы к разделу 6:
1. Акцизы взимаются при:
а) реализации табачных изделий;
б) осуществлении игорного бизнеса;
в) организации и проведении лотерей;
г) все ответы верны;
2. В соответствии с Налоговым Кодексом Республики Казахстан акцизы являются налогом:
а) поступающим в республиканский бюджет;
б) поступающим и в республиканский и местный бюджет;
в) поступающим в местный бюджет;
г) регулирующим налогом;
3. Акцизы относятся к следующей группе налогов:
а) прямых личных;
б) прямых реальных;
в) косвенных;
г) реальных;
4. Плательщиками акцизов являются:
а) физические лица;
б) физические и юридические лица;
в) индивидуальные предприниматели;
г) юридические лица;
5. Подакцизным признаются следующие товары:
а) икра осетровых о лососевых рыб;
б) ювелирные изделия;
в) табачные изделия;
г) меховые изделия;
6. Подакцизными товарами являются:
а) коньяк;
б) растворитель лака с содержанием спирта 10%;
в) туалетная вода (емкость флакона 100 мл, продукция прошла государственную регистрацию);
г) грузовой автомобиль;
7. К подакцизным товарам относятся следующие товары:
а) нашатырный спирт;
б) вино крепленное;
в) десертный напиток с содержанием спирта 2%;
г) дистиллированная вода;
8. Что не относится к подакцизным товарам:
а) икра из осетровых и лососевых рыб;
б) сырая нефть, газовый конденсат;
в) алкогольная продукция;
г) табачные изделия;
9. Подакцизными являются следующие товары:
а) предметы антиквариата;
б) сигареты;
в) моторное масло;
г) пассажирский автобус;
10. Плательщиками акцизов являются:
а) автосалон, реализующий легковые автомобили;
б) ресторан, реализующий коньяк;
в) индивидуальный предприниматель, реализующий сигареты
г) пивной завод, занимающийся производством и реализацией пива;
11. Датой реализации для целей налогообложения по подакцизным товарам признается:
а) дата оплаты;
б) дата отгрузки;
в) дата оприходования;
г) дата отгрузки либо дата оплаты – в зависимости от принятой учетной политики;
12. Адвалорная ставка акцизов представляет собой ставку, установленную по подакцизным товарам в:
а) процентах к стоимости товара;
б) абсолютной сумме на единицу измерения в натуральном выражении;
в) абсолютной сумме на весь объем подакцизных товаров в натуральном выражении;
г) нет верного ответа;
13. Подлежат маркировке учетно-контрольными марками следующие подакцизные товары:
а) табачные изделия;
б) автомобили;
в) пиво;
г) бензин;
14. Налогоплательщик обязан для подтверждения экспорта подакцизных товаров представить в налоговый орган подтверждающие документы в течение:
а) трех рабочих дней;
б) тридцати рабочих дней;
в) тридцати календарных дней;
г) шестидесяти рабочих дней;
15. Укажите верное утверждение в отношении ставок акциза:
а) установлены специфические по всем товарным группам;
б) установлены как специфические, так и адвалорные;
в) установлены специфические и комбинированные по подакцизным товарам;
г) могут дифференцироваться внутри товарной группы;
16. Не подлежит обложению акцизом:
а) передача подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;
б) взнос подакцизного товара в уставный капитал;
в) спирт этиловый в пределах квот, отпускаемый государственному медицинскому учреждению;
г) порча либо утрата подакцизного товара;
17. Датой совершения операции при порче акцизных марок является день:
а) когда должно было произойти наклеивание акцизных марок;
б) когда произошла утрата учетно-контрольных марок;
в) составления акта о списании испорченных учетно-контрольных марок;
г) составления акта списания к уничтожению;
18. Налоговым периодом по акцизам является:
а) декада;
б) календарный месяц;
в) календарный квартал;
г) календарный год;
19. Уплата акциза при розничной реализации дизельного топлива производится по месту:
а) осуществления деятельности нефтеперерабатывающего завода;
б) нахождения нефтеперерабатывающего завода и автозаправочной станции;
в) нахождения нефтеперерабатывающего завода;
г) нахождения автозаправочной станции;
20. При порче и утрате подакцизных товаров:
а) уплачивается частично в зависимости от вида испорченных и утраченных подакцизных товаров;
б) уплачивается полностью без условий;
в) уплачивается полностью, за исключением случаев, возникших в результате чрезвычайных ситуаций;
г) не уплачивается;
21. Не подлежит обязательной маркировке акцизными марками табачные изделия:
а) при реализации их конкурсными управляющими в рамках реализации имущества должника;
б) при перемещении через таможенную границу Республики Казахстан в таможенном режиме «транзит»;
в) при производстве и оптовой реализации;
г) ввозимые на территорию Республики Казахстан;
22. Декларация по акцизу представляется налоговый орган по месту своего нахождения не позднее:
а) 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
б) 15 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;
в) 25 числа месяца, следующего за отчетным месяцем;
г) 25 числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем;
23. По подакцизным товарам акциз уплачивается по месту:
а) производства;
б) реализации;
в) регистрации налогоплательщика;
г) фактического нахождения налогоплательщика;
24. Ставка акциза на импортируемый легковой автомобиль с объемом двигателя более 3000 куб.см.:
а) 100 тенге за 1 куб.см.;
б) специфическая;
в) адвалорная;
г) комбинированная;
25. Освобождаются от уплаты акцизов импортируемые подакцизные товары:
а) необходимые для эксплуатации транспортных средств, осуществляющих международные перевозки;
б) ввозимые в пределах норм физическими лицами;
в) ввозимые для официального пользования иностранными дипломатическими представительствами;
г) все ответы верны;