Пример 1. Финансовое обоснование проекта. Ателье
Сфера – легкая промышленность
Ателье по пошиву женского платья
Финансовое обоснование проекта. Ателье
(Расчет по годовым показателям)
Материальная база:
- площадь помещения 80 кв. м (аренда),
- 6 рабочих мест
- стоимость оборудования – 240, тыс. руб.
Кредит в сумме 500,0 т.р. под 24 % годовых
Режим работы – в одну смену по 8 часов
Численность работников – 11 человек. (директор, старший мастер, 6 швей-мотористок, закройщик-модельер, механик по оборудованию, уборщица)
Средняя зарплата в месяц – 15 тыс. руб.
Таблица 1. Расчет доходов и расходов в течение года
| Показатели | Расчет доходов и расходов в течение года | Сумма, тыс. руб. |
| Годовой объем реализации продукции | 2712 платьев х 3 т.р. = | 8136,0 |
| Расходы, всего | 1307,9 | |
| Расходы на открытие ателье, всего | 537,0 | |
| В том числе: | ||
| - уставный капитал (ООО) | 10,0 | |
| - оборудование | 6 шв.мащ х 40,0 = | 240,0 |
| - ремонт помещения | 60,0 | |
| - | ||
| - расходный материал | 20,0 | |
| - спецодежда | 8 чел. х 5,0 = | 40,0 |
| - реклама | 30,0 | |
| - организация помещения | 15,0 | |
| - страховка | 10,0 | |
| - прочие | ||
| Текущие расходы, всего | 7428,6 | |
| В том числе: | ||
| - зарплата | 15,0 т.р. х 11 х 12 = | 1980,0 |
| - начисления на зарплату | 1980 х 0,26 = | 514,8 |
| - текущие затраты на материалы | 500 р/м х 3 м. х 2720 шт. = | 4080,0 |
| - текущие затраты на фурнитуру | 2720 шт. х 0,1 тыс.руб/шт = | 272,0 |
| - амортизация оборудования | 240,0 т.р. х 0,2 = | 48,0 |
| - аренда помещения | 80 кв.м. х 3,0 т.р./год = | 240,0 |
| - расходы на содержание помещения | 50,0 | |
| - выплата процентов за кредит | 500 х 0,24 = | 120,0 |
| - прочие | 100,0 | |
| Прибыль валовая | 707,4 | |
| Единый налог на вмененный доход | 180,0 | |
| Чистая прибыль за год | 527,4 | |
| Возврат кредита | 500,0 | |
| Чистая прибыль, остающаяся у ателье за год | 27,4 |
Срок окупаемости единовременных затрат (открытие парикмахерской)
Т ок = Единовр. затр. / Пр вал. = 537 / 707,4 = 0,76 года.
Рассчитаем количество продукции (платьев), которое может сшить ателье в 1 год, при условии, что каждая швея будет шить 2 платья в день.
2пл. х 6 чел. х 226 дн. = 2712 платьев.
Цена одного платья – 3,0 тыс. руб. При цене материала, из которого оно сшито – 500 руб./метр и при расходе на 1 платье 3 метра материала.
Пример 2. Финансовое обоснование бизнес-плана торгового предприятия
Основные позиции для разработки бизнес-плана торгового предприятия
Примем как первоначальные условия следующие исходные данные:
- небольшой магазин с торговой площадью 50 кв. м. (аренда помещения и оборудования). Стоимость аренды 3600 руб./кв.м в год)
- ежедневный товарооборот – 30 тыс. руб.
- уровень наценки – 17,0 %
- число рабочих дней в году – 313 дн. (365 –52 выходных)
- число работников – 2 чел.
- свой личный транспорт (легковая машина)
- кредит на 1 год в сумме – 100,0 т.р. под 24 % годовых
Финансовое обоснование проекта
Таблица 2. Расчет по годовым показателям
| Показатели | Расчет | Сумма, тыс. руб |
| Годовой товарооборот с НДС | 30,0 т.р х 313 дн. = | 9390,0 |
| Валовый доход | 9390 т.р. : 117 %х 17 %= | 1364,0 |
| Цена закупленного товара с НДС | 9390 т.р. – 1364 т.р. = или 9390 т.р. : 117 %х 100 %= | 8026,0 |
| Издержки обращения, всего | 858,3 | |
| Транспорт | 313 дн х 10 литр х 18 руб/литр = | 56,3 |
| Зарплата | 2 чел х 15,0 т.р. х 12 мес = | 360,0 |
| Аренда помещения | 50 м. х 300 р/мес х12 мес. = | 180,0 |
| Расходы на содержание помещения | 4,0 т.р. х 12 мес = | 48,0 |
| Санспецодежда | 30,0 | |
| Реклама | 60,0 | |
| Выплата процентов за кредит | 100,0 т.р. х 24% : 100% = | 24,0 |
| Недостатки товаров (воровство) | 30,0 | |
| Расходы на тару | 20,0 | |
| Прочие | 50,0 | |
| Прибыль валовая | 1364т.р. – 858.3 т.р. = | 505,7 |
| НДС | 9390 т.р. : 118 %х 18 % – 8026 т.р. : 118% х 18% = | 208,0 |
| Прибыль валовая без НДС | 505,7 т.р. – 208,0 т.р. = | 297,7 |
| Налог на прибыль, 24 % | 297,7 т.р. х 24 : 100% = | 71,4 |
| Прибыль магазина за год | 297,7 т.р. – 71,4 т.р. = | 226,2 |
| Возврат кредита | 100,0 | |
| Чистая прибыль магазина за год | 226,2 т.р. – 100,0 т.р. | 126,2 |
| Точка безубыточности | 490 т.р. : ( 1 – 416,3 : 8026) | 1020,0 т.р. |
Таким образом, из приведенного расчета следует, что при заданных условиях (которые могут и должны изменяться в зависимости от внешних и внутренних факторов) проектируемый магазин может успешно работать.
Необходима оборачиваемость оборотных средств (число оборотов) не менее 12 раз.
Точка безубыточности, несмотря на большую величину постоянных расходов невелика – это величина товарооборота 1-го месяца работы при заданных условиях.
Есть возможность ежемесячного «аннуитетного» погашения кредита, если иного не предусмотрено кредитным договором.
Пример 3. Финансовое обоснование бизнес-плана парикмахерской
Основные позиции для разработки бизнес-плана парикмахерской
Сфера бытовых услуг. Парикмахерская.
Финансовое обоснование проекта.
(Расчет по годовым показателям)
Материальная база:
- площадь помещения 50 кв. м (аренда),
- 4 рабочих места парикмахера (по СНИПам – 1-е место – 14 км. м, следующие – по 7 кв. м. Стоимость оборудования – 200, тыс. руб.
Кредит в сумме 500,0 т.р. под 24 % годовых
Режим работы – в 2 смены по 6 часов
Численность работников – 11 человек. (директор, старший мастер, 8 мастеров, уборщица)
Средняя зарплата в месяц – 12 тыс. руб./мес.
Количество услуг, оказываемых на одном рабочем месте в смену 9, в один день – 18
Таблица 3. Расчет доходов и расходов в течение года
| Показатели | Расчет доходов и расходов в течение года | Сумма, тыс. руб. |
| Годовой объем предоставления услуг | 200 руб. х 18 услуг х 226 дней х х 4 раб. места = | 3254,4 |
| Расходы, всего | 1307,9 | |
| Расходы на открытие парикмахерской, всего | 500,0 | |
| В том числе: | ||
| - уставный капитал (ООО) | 10,0 | |
| - оборудование | 4 раб. места х 50,0 = | 200,0 |
| - ремонт помещения | 60,0 | |
| - сертификация | 3,0 | |
| - расходный материал | 20,0 | |
| - санспецодежда | 8 чел. х 5,0 = | 40,0 |
| - реклама | 30,0 | |
| - организация помещения | 15,0 | |
| - страховка | 10,0 | |
| - прочие | ||
| Текущие расходы, всего | 2525,8 | |
| В том числе: | ||
| - зарплата | 12,0 т.р. х 11 х12 = | 1584,0 |
| - начисления на зарплату | 1584,0 х 0,26 = | 411,8 |
| - текущие затраты на материалы | 10,0 х 12 = | 120,0 |
| - амортизация оборудования | 200,0 х 0,2 = | 40,0 |
| - аренда помещения | 50 кв.м. х 3,0 т.р./год = | 150,0 |
| - расходы на содержание помещения | 50,0 | |
| - выплата процентов за кредит | 500 х 0,24 = | 120,0 |
| Прочие | 50,0 | |
| Прибыль валовая | 728,6 | |
| Единый налог на вмененный доход | 30,0 х 4 = | 120,0 |
| Чистая прибыль за год | 608,6 | |
| Возврат кредита | 500,0 | |
| Чистая прибыль, остающаяся у парикмахерской за год | 108,6 |