Задачи по корпоративному подоходному налогу

Задача 1. Представлены следующие данные ТОО «Адал»:

1) Выручка-нетто – 5000000 тенге;

2) Себестоимость услуг – 3000000 тенге;

в том числе:

- представительские расходы сверх норм – 500000 тенге;

3) Управленческие расходы – 700000 тенге;

4) Прочие расходы – 1200000 тенге.

Требуется: Определить обязательства по КПН.

Задача 2. Исчислите сумму КПН, если:

1) Пеня, полученная по хозяйственному договору 50000 тенге;

2) Положительная курсовая разница – 300000 тенге;

3) Выручка от реализации товаров – 7000000 тенге;

4) Закупочная стоимость приобретенных товаров – 4500000 тенге;

5) Издержки обращения – 1200000 тенге.

Требуется: Определить обязательства по КПН.

Задача 3. Предприятие «Феникс» имеет следующие показатели:

1) Доход от реализации товаров на сумму 25000000 тенге.

2) Кроме того, предприятие сдает в аренду помещение общей площадью 900 кв.м., стоимость арендной платы 800 тенге за 1кв.м. в месяц.

3) Предприятие «Феникс» погасила свою кредиторскую задолженность перед поставщиком в сумме 670 000 тенге.

4) Поставщиком были выставлены штрафные санкции за нарушение условий договора на сумму 480 000 тенге.

5) Расходы по сырью и материалам составили 7200 000 тенге, в том числе НДС.

6) Транспортные расходы – 810 000 тенге.

7) Коммунальные услуги – 470 000 тенге.

8) Перечислены денежные средства в благотворительный фонд в размере 1000000 млн.тенге.

Требуется: Определить обязательства по КПН.

Задача 4. Предприятие «Самал» имеет следующие данные:

1) Доход от реализации товаров на сумму 5000000 тенге.

2) Предприятие «Самал» в текущем году получило кредит в банк в размере 3000000 тенге, под 10% годовых на 5 лет.

3) Выплачены социальные выплаты в сумме 210000 тенге.

4) Расходы по реализованным товарам составили 2200000 тенге.

5) Транспортные расходы – 180000 тенге.

6) Расходы на оплату обучения сотрудников – 200000 тенге;

Требуется: Обязательства по КПН.

Задача 5. За отчетный период предприятия «Эдельвейс» имеет следующие показатели:

1) Доход от выполненных работ на сумму 2215000 тенге.

2) Доход от реализации товаров – 30000000 тенге.

3) Получены дивиденды по государственным ценным бумагам в сумме 500000 тенге.

4) Предприятием «Арман» был списан долг предприятию «Эдельвейс» в сумме 1300000 тенге.

5) Предприятием «Альфа» были уплачены штрафы и пени за нарушение срока оплаты товаров в сумме 385000 тенге.

6) Получена страховая премия в сумме 1350000 тенге.

7) Поступила выручка от оказания услуг, ранее отнесенная на вычеты в качестве сомнительного долга в сумме 3780000 тенге.

8) Предприятие за отчетный год приобрело продукцию для производственных целей на сумму 2750000 тенге.

9) За текущий период произведены расходы:

· Оплачены коммунальные услуги на сумму 500000 тенге;

· Транспортные расходы – 650000 тенге;

· Командировочные расходы в сумме 1000000 тенге.

Требуется: Определить обязательства по КПН.

Задача 6. За отчетный период предприятия «Арна» имеет следующие показатели:

1) Доход от реализации товаров – 25000000 тенге.

2) Поступила выручка от оказания услуг, ранее отнесенная на вычеты в качестве сомнительного долга в сумме 500000 тенге.

3) Предприятием «Арна» за отчетный год в Швеции был получен доход в сумме 10000000 тенге. У источника выплаты дохода в Швеции был уплачен налог по ставке 28%.

4) Расходы по реализованным товарам на сумму 15000000 тенге (с учетом НДС).

5) Амортизационные расходы по фиксированным активам – 750000 тенге;

6) За текущий период произведены расходы:

· Коммунальные услуги на сумму 1800000 тенге;

· Транспортные расходы – 1200000 тенге.

7) Предприятием «Арна» была оказана социальная помощь 5 инвалидам и 2 ветеранам ВОВ в сумме 500000 тенге.

Требуется: Определить обязательства по КПН.

Задача 7. Предприятие ТОО «Гаухар» имеет доход от реализации товаров (работ, услуг) в размере 13200000 тенге. Предприятие сдает в аренду складские помещения общей площадью 600 кв.м., стоимость аренды 900 тенге за 1 кв.м. в месяц.

В марте месяце было реализовано здание остаточная стоимость которого на начало года составила 2200000 тенге по рыночной цене 5000000 тенге, находящегося в Акмолинской области на земельном участке 0,65 га.

Был получен кредит в размере 17000000 тенге под 10% годовых. Ставка рефинансирования на момент получения кредита 7%.

Получен доход от уступки требования долга в размере 900000 тенге.

Получены вознаграждения от предприятия ТОО «ТАН» в размере 1500000 тенге.

Приобретено сырьё и материалы на 3000000 тенге. Транспортные расходы составили 1 100000 тенге. Уплачены коммунальные услуги – 600000 тенге.

Социальные выплаты работникам выплачены на сумму 190000 тенге.

Требуется: Определить обязательства по КПН.

Задача 8. Производственное предприятие «Мечта» имеет за отчетный период следующие показатели:

1) Выручка от реализации товаров, с учетом НДС – 80000 тыс.тенге;

2) Доходы от реализации производственного здания 10000 тыс.тенге (остаточная стоимость здания по балансу на начало года составляла 7100 тыс. тенге);

3) Доходы от реализации работ и услуг – 25000 тыс.тенге;

4) Дивиденды по ценным бумагам – 2800 тыс.тенге;

5) Сданы в аренду складские помещения площадью 2000 кв.м. По договору аренды стоимость арендной платы составляет 1200 тенге за 1 кв.метр;

6) ТОО «Арсен» погашены обязательства по отгруженным ранее товаром в сумме 3250 тыс.тенге, в т.ч. штрафы и пеня 1500 тыс.тенге, которое предприятием было учтено уже как сомнительное требование;

7) Безвозмездно получено от ТОО «Альянс» программное обеспечение на сумму 2200 тыс.тенге;

8) Положительная курсовая разница, связанная с предпринимательской деятельностью – 1330 тыс.тенге;

9) Затраты связанные с производством и реализацией продукции – 21 000 тыс. тенге;

10) Коммунальные услуги – 950 тыс. тенге;

11) Страховые взносы по договорам ненакопительного характера – 1200 тыс.тенге;

12) Расходы на НИОКР – 2580 тыс.тенге, в т.ч. расходы, связанные с приобретением и установкой основных средств (технологической линии) – 1 170 тыс.тенге.

Требуется: Определить:

1) Размер СГД с учетом корректировки;

2) Сумму вычетов;

3) Налогооблагаемый доход;

4) Фактическую сумму корпоративного подоходного налога.

Задача 9. По предприятию «Чайка» (резидент) имеется следующая информация:

1) Доход от реализации товаров (основная деятельность) за год составил 540 млн.тенге;

2) Доход от оказания услуг по доставке товаров по заказам за год составил 1,2 млн.тенге;

3) В марте текущего года предприятие реализовало здание за 42 млн.тенге, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 32 млн. тенге, а стоимостной баланс дату выбытия – 20 млн. тенге;

4) В апреле текущего года предприятие направило своего работника Берикова М. в командировку в другую местность на курсы повышения квалификации сроком на 14 дней, возместив работнику при этом суточные в размере 7,5 тыс. тенге за каждые сутки, проезд в оба конца – 50 тыс. тенге и проживание в гостинице – 140 тыс. тенге;

5) Другие документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в текущем году составили 507003 тыс. тенге;

6) Предприятие оплатило в текущем году ежегодные расходы на обучение Мироненко Л. (не являющегося работником предприятия, но которое должно по окончании учебы отработать 3 года) в размере 300 тыс.тенге;

7) По результатам прошлого года был получен убыток в размере 250 тыс.тенге;

8) Авансовые платежи в за текущий год составили 11 млн.тенге.

Требуется: Определить налоговые обязательства по КПН.

Задача 10. По предприятию «Айгуль» (резидент) имеется следующая информация:

1. Доход от реализации товаров за текущий год составил 500 млрд. тенге;

2. Доход от оказания услуг за текущий год составил 800 млн. тенге;

3. Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в текущем году (кроме вычетов по фиксированным активам) составили 350 млрд. тенге;

4. По фиксированным активам:

	СБГ на начало года (млн. тенге)	Поступление в текущем году по данным бухучета (млн.тенге)	Выбытие в текущем году по данным бухучета (млн.тенге)	Норма амортизации по бухучету (%)	Норма амортизации по налоговому учету (%)	Предельная норма амортизации по Налоговому кодексу (%)
1 группа		-
2 группа			-
3 группа		-	-
4 группа		-

5. Авансовые платежи в текущем году составили 30200 млн. тенге.

Требуется:

1. Определить сумму амортизационных отчислений по налоговому учету.

2. Определить стоимостные балансы по каждой группе на начало следующего года.

3. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за текущий год.

4. Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

Задача 11. По предприятию «Самал» (резидент) имеется следующая информация за текущий год:

1. Доход от реализации объектов строительства составил 400 млн. тенге;

2. Доход от оказания услуг составил 600 тыс. тенге;

3. Предприятие имеет обязательства по уплате 4 кредитов, в том числе:

А) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 20 млн. тенге, взятому в АТФ-банке, по договору составляет 20% годовых;

Б) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 50 млн. тенге, взятому в БТА-банке под депозит связанной стороны, по договору составляет 10% годовых;

В) сумма вознаграждения по кредиту, выплачиваемая связанной стороне, составила 5 млн. тенге;

Г) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 40 млн. тенге, полученному на строительство, по договору составляет 12% годовых;

4. Графики погашения по уплате вознаграждения предприятием не нарушены;

5. Строительные работы в текущем году имели место с января по май;

6. Среднегодовая сумма собственного капитала составила 10 млн. тенге;

7. Среднегодовая сумма обязательств составила 200 млн. тенге;

8. Предельный коэффициент установлен в размере 6-ти;

9. Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, (кроме вычетов по вознаграждению) составили 300 млн. тенге;

10. Авансовые платежи составили 18 млн. тенге.

Требуется:

1. Определить фактически уплаченные суммы вознаграждений.

2. Определить суммы вознаграждений, относимые на вычеты.

3. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за текущий год.

4. Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

Задача 12. Страховая компания, осуществляющая страхование собственности граждан и юридических лиц, получила страховые премии в размере 18,0 млн.тенге. Размер вычетов страховой компании составляет 15,0 млн.тенге.

Требуется: Определить обязательство по КПН.

Задача 13. По предприятию «Ника» (резидент) имеется следующая информация:

1. Совокупный годовой доход за 2008 год составил 500 млн. тенге;

2. Корректировки совокупного годового дохода за 2008 год составили 50 млн. тенге;

3. Совокупный годовой доход за 2009 год составил 450 млн. тенге;

4. Корректировки совокупного годового дохода за 2009 год составили 30 млн. тенге;

5. Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, за 2009 год составили 300 млн. тенге;

6. Авансовые платежи, уплаченные в 2009 году, составили 36 млн. тенге;

7. Авансовые платежи в 2010 году по состоянию на 1 июня 2010 года уплачены:

А) 25 января в размере 2000 тыс. тенге;

Б) 25 февраля в размере 2000 тыс. тенге;

В) 25 марта в размере 2000 тыс. тенге;

9. 2,5-кратная официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным банком РК, составляет 0,02%.

Требуется:

1. Определить, обязано ли предприятие уплачивать авансовые платежи в 2010 году.

2. Определить суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в 2010 году.

3. Определить сроки уплаты авансовых платежей в 2010 году.

4. Исчислить суммы пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по состоянию на 31 мая 2010 года включительно.

Задача 14. Совокупный годовой доход дошкольного учреждения за текущий год составил 22,0 млн.тенге, в том числе доходы в размере 1,7 млн.тенге за сдачу в аренду часть помещения дошкольного учреждения.

Требуется: Определить обязательство по КПН.

Задача 15. По предприятию «Арсен» (резидент) имеется следующая информация:

1) Доход от реализации товаров (основная деятельность) за текущий год составил 50 млн. тенге;

2) Доход от оказания услуг по доставке товаров по заказам за текущий год составил 20 тыс. тенге;

3) В марте текущего года предприятие реализовало здание за 60 млн. тенге, при этом балансовая стоимость здания по данным бухгалтерского учета составила 32 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия – 20 млн. тенге;

4) В апреле текущего года предприятие направило своего работника Иванову К. в командировку в другую местность на курсы повышения квалификации сроком на 14 дней, возместив работнику при этом суточные в размере 7 тыс. тенге за каждые сутки, проезд в оба конца – 90 тыс. тенге и проживание в гостинице – 100 тыс. тенге;

5) В сентябре текущего года предприятие реализовало за 5 млн. тенге земельный участок, приобретенный в мае 2007 года по цене 2 млн. тенге;

6) Непогашенные обязательства другого юридического лица за отгруженную продукцию, возникшие в мае 2007 года, составляют 40 тыс. тенге, которые юридическое лицо намерено списать;

7) Другие документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в текущем году составили 20 млн. тенге;

8) Предприятие оплатило в текущем году ежегодные расходы на обучение Мироненко Л. (не являющегося работником предприятия, но которое должно по окончании учебы отработать 3 года) в размере 70 тыс. тенге;

9) По результатам прошлого года был получен убыток в размере 100 тыс. тенге;

10) Авансовые платежи в течение текущего года составили 12 млн. тенге.

Требуется:

1. Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за текущий год.

2. Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

3. Указать срок окончательного расчета по КПН за текущий год.

4. Определить какие меры налогового администрирования будут применены к налогоплательщику в случае несвоевременной уплаты суммы КПН по декларации.

Задача 16. Совокупный годовой доход юридического лица составил 500,0 млн.тенге. Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода определены в размере 270,0 млн.тенге. Убытки прошлых лет составили 300,0 млн.тенге.

Требуется: Определить обязательство по КПН.

Задача 17. По предприятию «Анико» (резидент) имеется следующая информация:

1) Доход от реализации товаров за текущий год составил 50 млрд. тенге;

2) Доход от оказания услуг за текущий год составил 80 млн. тенге;

3) По фиксированным активам:

	СБГ на начало текущего года (млн. тенге)	Поступление в текущем году по данным бухучета (млн.тенге)	Выбытие в текущем году по данным бухучета (млн.тенге)	Норма амортизации по бухучету (%)	Норма амортизации по налоговому учету (%)	Предельная норма амортизации по Налоговому кодексу (%)
1 группа		-
2 группа			-
3 группа		-	-
4 группа		-

4) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, в 2010 году (кроме вычетов по фиксированным активам) составили 35 млрд. тенге;

5) Авансовые платежи в течение 2010 года составили 3 млрд. тенге.

Требуется:

1) Определить сумму амортизационных отчислений по налоговому учету.

2) Определить стоимостные балансы по каждой группе на начало следующего года.

3) Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за текущий год.

4) Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

5) Указать срок окончательного расчета по КПН за текущий год.

Задача 18. По предприятию «Радуга» (резидент) имеется следующая информация за текущий год:

1) Доход от реализации объектов строительства составил 450 млн. тенге;

2) Доход от оказания услуг составил 350 тыс. тенге;

3) Предприятие имеет обязательства по уплате 4 кредитов, в том числе:

А) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 20 млн. тенге, взятому в АТФ-банке, по договору составляет 20% годовых;

Б) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 50 млн. тенге, взятому в АТФ-банке под депозит связанной стороны, по договору составляет 10% годовых;

В) сумма вознаграждения по кредиту, выплачиваемая связанной стороне, составила 5 млн. тенге;

Г) сумма вознаграждения по кредиту на сумму 30 млн. тенге, полученному на строительство, по договору составляет 12% годовых;

4) Графики погашения по уплате вознаграждения предприятием не нарушены;

5) Строительные работы в текущем году имели место с января по май;

6) Среднегодовая сумма собственного капитала составила 10 млн. тенге;

7) Среднегодовая сумма обязательств составила 200 млн. тенге;

8) Предельный коэффициент установлен в размере 6-ти;

9) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, (кроме вычетов по вознаграждению) составили 300 млн. тенге;

10) Авансовые платежи составили 28 млн. тенге.

Требуется:

1) Определить фактически уплаченные суммы вознаграждений.

2) Определить суммы вознаграждений, относимые на вычеты.

3) Определить сумму корпоративного подоходного налога, подлежащего уплате за текущий год.

4) Указать срок представления декларации по корпоративному подоходному налогу.

Задача 19. По предприятию «Милано» (резидент) имеется следующая информация:

1) Совокупный годовой доход за 2008 год составил 600 млн. тенге;

2) Корректировки совокупного годового дохода за 2008 год составили 50 млн. тенге;

3) Совокупный годовой доход за 2009 год составил 450 млн. тенге;

4) Корректировки совокупного годового дохода за 2009 год составили 30 млн. тенге;

5) Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода, за 2009 год составили 300 млн. тенге;

6) Авансовые платежи, уплаченные в 2009 году, составили 36 млн. тенге;

7) Авансовые платежи в 2010 году по состоянию на 1 июня 2010 года уплачены:

А) 25 января в размере 2000 тыс. тенге;

Б) 25 февраля в размере 2000 тыс. тенге;

В) 25 марта в размере 2000 тыс. тенге;

8) 2,5-кратная официальная ставка рефинансирования, установленная Национальным банком РК, составляет 0,02%.

Требуется:

1) Определить, обязано ли предприятие уплачивать авансовые платежи в 2010 году.

2) Определить суммы авансовых платежей, подлежащих уплате в 2010 году.

3) Определить сроки уплаты авансовых платежей в 2010 году.

4) Исчислить суммы пени за несвоевременную уплату авансовых платежей по состоянию на 31 мая 2010 года включительно.

Задача 20. Совокупный годовой доход юридического лица, оказывающего услуги в сфере библиотечного обслуживания составил 500000 тенге, из них:

· 400000 тенге от основной деятельности;

· 100000 тенге доходы от реализации книг.

Документально подтвержденные вычеты, связанные с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода определены в размере 350000 тенге.

Требуется: Определить обязательство по КПН.

Тестовые вопросы к разделу 2:

1. Корпоративный подоходный налог является:

а) налогом общего назначения с юридических и физических лиц;

б) косвенным, личным налогом с юридических лиц, поступающим в доход местного бюджета;

в) личным, закрепленным налогом в натуральной форме, взимаемым с юридических лиц;

г) прямым денежным налогом с юридических лиц;

2. Плательщиками корпоративного подоходного налога не являются:

а) государственные учреждения;

б) юридические лица-резиденты, применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

в) юридические лица-резиденты, получившие по итогам налогового периода отрицательный финансовый результат;

г) юридические лица, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на финансовый год, предшествующий предыдущему налоговому периоду;

3. Ставка корпоративного подоходного налога с налогооблагаемого дохода юридического лица-резидента, работающего в общеустановленном режиме, в текущем году составляет:

а) 30%;

б) 17,5%;

в) 20%;

г) 5%;

4. Не признаются доходом от снижения размеров провизий (резервов), созданных банком против сомнительных и безнадежных долгов, суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при:

а) ликвидации должника по решению суда по основаниям, установленным законодательными актами Республики Казахстан;

б) переуступке права требования по договору цессии;

в) исполнении должником требования в размере, пропорциональном сумме исполнения;

г) все ответы верны;

5. В группировку расходов, связанных с производством и реализацией, не входят следующие затраты:

а) материальные;

б) на оплату труда;

в) на социальное страхование;

г) суммы начисленной амортизации;

6. В каких случаях доход от реализации товаров (работ, услуг) не подлежит корректировке:

а) реализации товаров, выполненных работ, предоставленных услуг, за исключением НДС;

б) полного или частичного возврата товаров;

в) изменений условий сделки;

г) изменения цены;

7. При обложении объектов корпоративным подоходным налогом налогооблагаемый доход определяется как:

а) разница между совокупным годовым доходом и вычетами;

б) сумма доходов, полученных юридическим лицом на территории РК;

в) сумма между совокупным годовым доходом и вычетами;

г) сумма расходов налогоплательщика, связанные с получением совокупного годового дохода;

8. Что из нижеперечисленного относится к фиксированным активам, подлежащим амортизации:

а) нематериальные активы;

б) земля;

в) продуктивный скот;

г) памятники архитектуры и искусства;

9. Не относятся в налоговых целях к представительским расходам и не подлежат вычету из СГД расходы по:

а) оплате услуг переводчиков;

б) организации досуга, развлечений и отдыха;

в) приёму и обслуживанию прибывших на заседание совета директоров лиц, не состоящих в штате налогоплательщика;

г) найму транспорта для перевозки участников совета директоров к месту заседания;

10. Требование юридического лица, возникшее в результате реализации товаров и не удовлетворенное в течение 3 лет с момента возникновения требования:

а) может быть списано на вычеты в пределах размера ранее признанного дохода от реализации товара;

б) может быть отнесено на уменьшение налогооблагаемого дохода при наличии подтверждающих документов;

в) должно быть отнесено на уменьшение налогооблагаемого дохода при наличии подтверждающих документов;

г) не подлежит списанию;

11. Микрокредитные организации вправе отнести на вычеты суммы расходов по созданию резервов против сомнительных и безнадежных микрокредитов:

а) в размере 50% от суммы сомнительных и безнадежных микрокредитов;

б) в размере 50% от суммы микрокредитов, предоставленных взаимосвязанным сторонам;

в) в размере 15% от суммы сомнительных и безнадежных микрокредитов;

г) в размере 15% от суммы микрокредитов, выданных в течение налогового периода;

12. Вычету в целях исчисления корпоративного подоходного налога подлежит сумма налога:

а) начисленная за отчетный налоговый период;

б) уплаченная за отчетный налоговый период;

в) уплаченная в пределах исчисленных и начисленных;

г) на сверхприбыль;

13. В соответствии со ст. 116 Налогового Кодекса Республики Казахстан фиксированным активам относятся основные средства:

а) со сроком службы более одного года;

б) земля;

в) со сроком службы менее одного года;

г) незавершенное капитальное строительство;

14. В целях исчисления корпоративного подоходного налога амортизационные отчисления по фиксированным активам производятся:

а) по предельным нормам амортизации, установленным Налоговым кодексом;

б) по нормам амортизации, установленным налогоплательщиком в налоговой учетной политике, но не выше предельных норм амортизации, установленных Налоговым Кодексом;

в) по нормам амортизации, установленным налогоплательщиком в налоговой учетной политике;

г) в размере 15% от стоимостного баланса группы (подгруппы);

15. Вправе применять инвестиционные налоговые преференции налогоплательщики:

а) заключившие до 1 января 2009 года контракт на применение инвестиционных преференций с уполномоченным государственным органом по инвестициям;

б) применяющие специальный налоговый режим для юридических лиц- производителей сельскохозяйственной продукции и сельских потребительских кооперативов;

в) зарегистрированные на территориях специальных экономических зон;

г) нет верного ответа;

16. Согласно ст. 116 Налогового Кодекса Республики Казахстан амортизируемые фиксированные активы распределяется по амортизационным группам в соответствии:

а) с функциональным назначением;

б) с первоначальной стоимостью;

в) со сроками полезного использования;

г) по техническому регулированию и метрологии;

17. Не признаются доходом от снижения размеров провизий (резервов), созданных банком против сомнительных и безнадежных долгов, суммы провизий (резервов), ранее отнесенные на вычеты, при:

а) признании физического лица-должника недееспособным или ограниченно дееспособным;

б) исполнении должником требования в размере, пропорциональном сумме исполнения;

в) переуступке права требования по договору цессии;

г) все ответы верны;

18. Уменьшение налогооблагаемого дохода по безвозмездно переданному имуществу детскому дому допускается в пределах:

а) 3 % от совокупного годового дохода;

б) балансовой стоимости переданного имущества;

в) рыночной стоимости переданного имущества;

г) 3% от налогооблагаемого дохода;

19. Представительские расходы в течении отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих в размере:

а) не превышающем 1% от расходов налогоплательщика по доходам работников, подлежащим налогообложению за этот отчетный (налоговый) период;

б) не превышающем 4% от расходов налогоплательщика по доходам работников, подлежащим налогообложению за этот отчетный (налоговый) период;

в) не превышающем 1% выручки от реализации товаров (работ, услуг) за этот отчетный (налоговый) период;

г) фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем предприятия;

20. Среднегодовая сумма собственного капитала равна:

а) средней арифметической максимальных сумм собственного капитала в каждом месяце отчетного налогового периода;

б) средней арифметической сумм собственного капитала на конец каждого месяца отчетного налогового периода;

в) средней арифметической сумм собственного капитала на начало каждого месяца отчетного налогового периода;

г) нет верного ответа;

21. Объекты преференций представляют собой:

а) вводимые в эксплуатацию здания и сооружения производственного назначения на территории Республики Казахстан и за ее пределами;

б) здания и сооружения, машины и оборудование, используемые в деятельности, направленной на получение дохода не менее трех лет;

в) впервые вводимые в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания и сооружения производственного назначения, используемые в деятельности, направленной на получение дохода, не менее трех лет;

г) впервые вводимые в эксплуатацию на территории Республики Казахстан здания и сооружения производственного назначения, машины и оборудование, используемые в деятельности, направленной на получение дохода, менее трех лет;

22. Убытки от предпринимательской деятельности:

а) переносятся на последующие десять лет включительно, кроме убытков по контрактам на недропользование, которые переносятся на последующие семь лет включительно;

б) переносятся на последующие десять лет включительно;

в) переносятся на последующие десять лет включительно по налоговому заявлению налогоплательщика;

г) не подлежат переносу;

23. В совокупный годовой доход не включается:

а) превышение суммы отрицательной курсовой разницы над суммой положительной курсовой разницы.

Б) доход от реализации товаров;

в) доход от списания обязательств;

г) доход от сдачи в аренду имущества;

24. При исчислении корпоративного подоходного налога корректировка налогооблагаемого дохода подлежит в пределах:

а) 3%;

б) 2%;

в) 1%;

г) 5%;

25. Плательщики корпоративного подоходного налога должны представить налоговым органам декларацию по КПН не позднее:

а) 31 марта года, следующего за отчетным;

б) 15 марта года, следующего за отчетным;

в) 20 февраля года, следующего за отчетным;

г) 5 июля года, следующего за отчетным;

26. Вправе не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по корпоративному подоходному налогу:

а) юридические лица-резиденты, получившие по итогам налогового периода отрицательный финансовый результат;

б) юридические лица-нерезиденты, получившие по итогам налогового периода отрицательный финансовый результат;

в) юридические лица, у которых совокупный годовой доход с учетом корректировок за налоговый период, предшествующий предыдущему налоговому периоду, не превышает сумму, равную 325000-кратному размеру месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете на финансовый год, предшествующий предыдущему налоговому периоду;

г) все ответы верны;

27. Налоговая декларация по корпоративному подоходному налогу представляется:

а) в налоговый орган по месту жительства не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом;

б) в налоговый орган по месту нахождения не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом;

в) в налоговый орган по месту жительства не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом;

г) в налоговый орган по месту нахождения не позднее 10 апреля года, следующего за отчетным налоговым периодом;

28. Вычету из СГД подлежат:

а) расходы на организацию банкетов, досуга;

б) все налоги;

в) суммы компенсаций при служебных командировках и по представительским расходам в пределах норм;

г) штрафы, пени, неустойки, подлежащие внесению в государственный бюджет;

29. Уплата корпоративного подоходного налога по итогам налогового периода производится не позднее десяти:

а) рабочих дней после окончания налогового периода;

б) рабочих дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН;

в) календарных дней после окончания налогового периода;

г) календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по КПН;