I. Научный реферат на тему «Правовое регулирование налогообложения малого и среднего бизнеса»

Оглавление

I. Научный реферат на тему

«Правовое регулирование налогообложения малого и среднего бизнеса». . . .3

Введение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

1. Теоретическое аспекты малого и среднего бизнеса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1.1. Понятие и сущность малого бизнеса в России. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 6

1.2. Основные этапы развития малого бизнеса. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 9

1.3. Особенности применения общей и упрощенной систем налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15

2. Анализ системы налогообложения субъекта малого предпринимательства ООО «Диалог» . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 21

2.1. Общая характеристика деятельности ООО «Диалог». . . . . . . . . . . . . . . .21

2.2. Анализ налоговых платежей предприятия. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .23

3. Совершенствование правового регулирования налогообложения малого и среднего бизнеса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .33

3.1. Пути совершенствование правового регулирования налогообложения малого и среднего бизнеса . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .33

Заключение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 36

II. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .38

1. Роль и место налога в налоговой системе РФ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .38

2. Налогоплательщики . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .39

3. Объект налогообложения . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39

4. Налоговая база . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39

5. Налоговый период . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

6. Налоговая ставка . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 40

7. Порядок исчисления . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .41

8. Порядок и сроки уплаты . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 41

9. Налоговые льготы . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .42

III. Задача . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .44

Список использованных источников . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 46

Справка о результатах проверки КР на наличие заимствований . . . . . . . . . . .48

I. Научный реферат на тему «Правовое регулирование налогообложения малого и среднего бизнеса»

Введение

Малый и средний бизнес является частью экономической системы России. По оценке Минэкономразвития РФ 95% коммерческих организаций в РФ являются субъектами малого или среднего предпринимательства. Не удивительно, что его развитию уделяется большое внимание со стороны государства

Основные проблемы развития малого предпринимательства связаны с формированием новых механизмов реализации процессов развития малого бизнеса, и со слабым развитием законодательной базы в сфере малого предпринимательства РФ. Особенно актуальным в сложившихся условиях становится вопрос развития законодательства не только регулирующего развитие малого бизнеса, но и выступающего его поддержкой.

Вместе с тем снижение налогового бремени и упрощение налоговой отчетности для малого бизнеса должны сопрягаться с увеличением доли налогов, уплачиваемых субъектами малого бизнеса, в налоговых доходах федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов. Очевидно, что решение таких противоречивых задач возможно только при максимально возможном вовлечении предпринимателей в легальный бизнес, увеличении их численности и численности работников на предприятиях малого бизнеса, росте объемов производства и товарооборота в них.

Показатели налоговых поступлений от специальных налоговых режимов для малого бизнеса свидетельствуют, что задача повышения вклада налоговых поступлений от этого сектора экономики в бюджетную систему страны не решена.

Введенные в России специальные налоговые режимы позволили в значительной мере снизить налоговую нагрузку на малый бизнес. Это положительно сказалось на развитии производства, оживлении инновационной деятельности. Упрощение же отчетности снизило издержки на ведение налогового учета и облегчило налоговое администрирование соответствующего контингента налогоплательщиков.

Таким образом, тема работы достаточно актуальна и значима в современных условиях развития российской экономики.

Целью работы является разработка теоретических и методических положений по формированию законодательной базы поддержки и управления развитием малого и среднего бизнеса, отвечающего условиям отечественной экономики, а также особенностям конкретного.

В данной работе нами ставятся следующие задачи:

1. Изучить понятие, субъекты, сфера деятельности и значение малого бизнеса в Российской Федерации;

2. Рассмотреть историю развития законодательства о малом предпринимательстве в РФ;

3. Осветить особенности правового регулирования малого бизнеса;

4. Определить количественные и качественные критерии малого и среднего предпринимательства как способ совершенствования правового регулирование;

5. Рассмотреть основные проблемы развития малого и среднего предпринимательства в России;

6. Раскрыть сущность государственной поддержки малого предпринимательства в субъектах РФ;

7. Осветить основные вопросы налогообложения малого и среднего предпринимательства;

8. Высказать предложения по совершенствованию законодательства в сфере правового регулирования малого и среднего предпринимательства в современной России.

Предметом исследования является совокупность вопросов теоретического, методического и практического характера, связанных с совершенствованием правового регулирования малого бизнеса в России на современном этапе.

Объектом исследования выступает сфера малого бизнеса Российской Федерации на примере общества с ограниченной ответственностью «Диалог» (ООО «Диалог»).

Практическая значимость проведенного исследования заключается в том, что оно доведено до конкретных рекомендаций по совершенствованию законодательства в сфере малого и среднего бизнеса, а полученные результаты могут быть использованы в качестве теоретической и методической базы в ходе изучения правовых аспектов малого предпринимательства в России.. Теоретические положения, выводы и практические рекомендации, связанные с укреплением роли и места предпринимательства при усилении государственного регулирования. Формы государственного регулирования малого предпринимательства в России

Для решения поставленных в работе задач использовался следующий комплекс методов:

1. теоретические;

2. эмпирические оценочно-диагностические методы;

3. количественный и качественный анализ изученного материала.

Теоретическую основу работы составили труды отечественных и зарубежных ученых в области права, экономики, бизнеса и предпринимательства. Исследование опирается на основные положения о малом бизнесе в российском законодательстве.

Заключение

Исторический опыт становления и развития налоговой системы свидетельствует о том, что последняя формируется и функционирует в тесной связи с экономической, политической и социальной ситуацией. Неоднократные попытки государства увеличить доход бюджета за счет жестких мер приводили к временным положительным эффектам, которые перерастали в длительные периоды стагнации всей экономики и препятствовали развитию предпринимательской деятельности. Лояльная налоговая политика государства в силу специфики российского налогоплательщика приносила в отдельные периоды истории не меньший урон бюджетной системе страны. Таким образом, до настоящего момента процессы реформирования российского налогового законодательства, в том числе и в отношении малого и среднего предпринимательства, еще окончательно не завершены, а их результаты в очередной раз ощутит на себе бюджетная система государства.

Отсутствие адекватных официальных статистических данных о налоговых поступлениях от разных категорий налогоплательщиков - малых, средних, крупных не позволяет оценить эффективность общепринятой налогообложения при ее применении субъектами малого и среднего предпринимательства, равно как и провести ее сравнение со специальными налоговыми режимами, действующими в отношении малого и среднего бизнеса.

Однако из всего выше изложенного можно сделать вывод, что специальные режимы налогообложения значительно способствуют развитию малого и среднего предпринимательства в стране, следовательно, в этой области можно ожидать дальнейшее реформирование.

Вместе с тем малый бизнес является рыночным институтом, обеспечивающим решение экономических и социальных задач, в том числе формирование конкурентной среды, насыщение рынка товарами и услугами, обеспечение занятости, увеличение налоговых поступлений в бюджеты всех уровней (в первую очередь - в местные и региональные бюджеты).

Государство понимает важность МСП в экономике, и на основе мирового опыта стремится создавать благоприятные условия для развития МСП с целью увеличения вклада в ВВП страны. Но каждому уровню экономического развития соответствует свой уровень законодательного регулирования и развития МСП. Поэтому достичь мирового уровня вклада МСП (40-70%) в ВВП единовременно или за короткий период времени невозможно, даже, приложив все усилия и приведя все нормы, регулирующие МСП, к мировым стандартам и правилам. Современное законодательство в России содержит нормы, позволяющие улучшить условия ведения малого и среднего и среднего бизнеса и увеличивать вклад МСП в экономику страны.

В условиях политической нестабильности плохо действуют ранее созданные регуляторы, актуальным для государства становится поиск новых форм и методов поддержки малого и среднего и среднего бизнеса.

II. Налог на доходы физических лиц

Налогоплательщики