Коды тарифа компании и работников

Код категории застрахованного «физика» должен соответствовать коду тарифа плательщика. Ведь начислять взносы в ПФР по тарифу 20 процентов вправе не все компании.

Соотношение из засекреченного письма ФНС:

Формула

Код в строке 200 разд. 3 = Код в стр. 010 прил. 1 к разд. 1

Инспекторы примут расчет, если он не пройдет это соотношение. Но потребуют объяснить расхождение.

Одному коду тарифа компании соответствуют несколько кодов категории сотрудника. Например, в компании на общем режиме работают граждане России и временно пребывающие иностранцы. В строке 001 приложения 1 раздела 1 расчета код тарифа — 01 (основной тариф), а в строке 200 раздела 3 будут код НР и ВЖНР. Соответствие наиболее частных кодов и тарифов мы представили в таблице.

Соответствие кодов и тарифов

Режим и код тарифа	Код категории сотрудника
Тариф пенсионных взносов — 22%
Общая система — 01Упрощенка — 02Вмененка — 03	НР — наемные работники, в том числе постоянно проживающие иностранцы, с зарплаты которых начисляют взносы по основному и дополнительному тарифу; ВЖНР— временно проживающие иностранные работники и те, кто получил временное убежище; ВПНР — временно пребывающие иностранные работники, кроме высококвалифицированных
Тариф пенсионных взносов — 20%
Упрощенка с льготным основным видом деятельности — 08	ПНЭД — сотрудники, с зарплаты которых начисляют взносы компании на упрощенке (в том числе постоянно проживающие иностранцы); ВЖЭД — временно проживающие иностранцы и временно пребывающие, если им предоставлено временное убежище; ВПЭД — временно пребывающие иностранцы, кроме высококвалифицированных
Аптека на ЕНВД — 09	АСБ — сотрудники, с зарплаты которых начисляют взносы аптечные и фармацевтические компании на вмененке (в том числе постоянно проживающие иностранцы); ВЖБС — временно проживающие иностранцы и временно пребывающие, если им предоставлено временное убежище; ВПСБ — временно пребывающие иностранцы

Коды периода и месяцев

Компания записывает номера периодов в двух местах: на титульном листе и в разделе 3 расчета. Кроме того, в разделе 3 есть номера месяцев расчетного периода. Инспекторы проверят, чтобы коды соответствовали друг другу. Новое соотношение -из письма ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@.

Формула

Строка 020 разд. 3 = Код на титульном листе

Расчет примут в инспекции. При этом ревизоры будут выяснять, не допустила ли ошибку компания в начислениях. Коды месяцев имеют значение, когда работники ПФР разносят данные о взносах по каждому застрахованному. Может получиться, что компания начислила взносы за каждый месяц, а в лицевом счете выплаты отразят на квартал раньше. Если компания одновременно ошибется и в номерах периода, и в номерах месяца, то отчета за текущий период в базе не будет. Тогда компанию могут оштрафовать минимум на 1 тыс. руб.

Чтобы избежать путаницы, проверьте коды периодов и месяцев перед тем, как сдавать отчет. На титульном листе и в разделе 3 коды периодов должны совпадать (приложение 3 к Порядку, утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@) Например, в годовой отчетности на титульном листе и в строке 020 раздела 3 будут стоять одинаковые цифры — 34. В строках 190 подраздела 3.2.1 — 10, 11, 12 (см. образец).