С 1 декабря 2017 года стало проще уточнять платежки по взносам

Компании теперь исправляют ошибки в поручениях по единым правилам. Чтобы уточнить платежку, направьте в налоговую заявление в свободной форме. Если компания ошиблась в КБК, ИНН и КПП получателя, инспекторы сначала уточнят платеж через казначейство. В любом случае решение об уточнении инспекторы примут в течение 10 рабочих дней после того, как получат заявление от компании. Если у компании есть личный кабинет на сайте ФНС, в нем появится информация об уточнении.

Приказ ФНС от 25.07.2017 № ММВ-7-22/579@

5%

не должны превышать расходы на необлагаемые НДС операции, тогда компания вправе полностью заявить вычет по смешанным расходам

С 1 января 2018 года станет больше облагаемых выплат

С 2018 года взносы надо начислять на выплаты «физикам» не только по договорам передачи исключительных прав на произведения науки, литературы и искусства. Это только один пункт из перечня результатов интеллектуальной деятельности по статье 1225 ГК. Теперь облагаются взносами 12 пунктов из этого перечня: передача прав на компьютерные программы, базы данных, изобретения и т. д.

Подпункт 3 пункта 1 статьи 420, подпункт 2 пункта 3 статьи 422 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

До 2020 года не будет новых регионов в пилотном проекте ФСС по прямым выплатам пособий

В ближайшие два года новые регионы не станут переходить на прямые выплаты из ФСС. Компании, которые сейчас уменьшают взносы на пособия, продолжат так работать в 2018–2019 годах. Правительство планировало подключить к пилоту еще 26 регионов, но отказалось от этой идеи.

Постановление Правительства от 11.12.2017 № 1514

НДФЛ

ГЛАВНЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ

В справках 2-НДФЛ надо ставить новые коды.

Бизнесу на упрощенке вернули право платить взносы по пониженным тарифам.

Иностранные работники заплатят больше налога.

С 1 января 2018 года появились новые коды в справках о доходах

В перечне появились отдельные коды для доходов в виде компенсации отпуска, выходного пособия, суммы долга, который компания списала с баланса. Коды видов дохода необходимы, когда компания оформляет справки 2-НДФЛ.

Приказ ФНС от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@

С 1 января 2018 года сдавать отчеты обязан правопреемник

При реорганизации компания может не успеть сдать отчетность за очередной период. Теперь прописали, что в таком случае отчеты по 2-НДФЛ и 6-НДФЛ обязан сдать правопреемник. До этого в кодексе не было такого правила. Так как 6-НДФЛ сдают в течение года, то правопреемник должен сдать отчетность по окончании квартала и года.

Пункт 5 статьи 230 НК (введен Федеральным законом от 27.11.2017 № 335-ФЗ)

С 1 января 2018 года стало меньше случаев, когда нужно удержать налог с материальной выгоды

С материальной выгоды от экономии на процентах по договорам займа надо удержать НДФЛ, только если:

• договор заключили сотрудник и работодатель или зависимые стороны;

• экономия на процентах — результат исполнения встречного обязательства, например «физик» выполнил работу, а за это компания дала ему беспроцентный заем.

Сейчас НДФЛ удерживают с материальной выгоды, если ставка по любому договору займа меньше 2/3 ставки рефинансирования.

Подпункт 1 пункта 1 статьи 212 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 333-ФЗ)

С 1 января 2018 года освободили от НДФЛ часть выигрышей

Освобождаются от налога суммы выигрышей не только в лотерею, но и в азартные игры. Льгота распространяется на сумму не больше 4 тыс. руб. Значит, теперь компании не придется удерживать НДФЛ, если она выдала приз в лотерее деньгами и он не больше льготной суммы. Раньше все выигрыши облагались налогом.

Пункт 28 статьи 217 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ)

С 1 января 2018 года налог с выигрышей свыше 15 тыс. руб. рассчитывает агент

До поправок налоговый агент при расчете НДФЛ из выигрышей вычитал сумму, которую игрок потратил на ставки. Теперь прописали, что вычет применяют к выигрышу свыше 15 тыс. руб. Если выигрыш не больше, то игрок сам обязан посчитать налог и отдать его в бюджет. При этом вычет на сумму ставки не предусмотрен.

Статья 214.7, подпункт 5 пункта 1 статьи 228 НК (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 354-ФЗ)

С 1 января 2018 года некоторые выплаты дольщикам не облагаются налогом

Дольщик не платит НДФЛ с компенсации, которую он получает, если застройщик банкротится. Условие — выплаты должны поступить из специального фонда.

Пункт 71 статьи 217 НК (введен Федеральным законом от 27.11.2017 № 342-ФЗ)

50₽

составит максимальная ставка курортного сбора в России, в 2018 году он увеличит цену командировок