Освобождение от уплаты налогов индивидуальных предпринимателей, являющихся налогоплательщиками ЕНВД
| Налоги, от уплаты которых освобождаются налогоплательщики ЕНВД | Доходы, имущество, операции, которые не относятся к объекту налогообложения |
| Налог на добавленную стоимость | в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД (налогоплательщики, перешедшие на ЕНВД не признаются налогоплательщиками НДС), за исключением: - НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
| Налог на доходы физических лиц физических лиц | в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД |
| Налог на имущество физических лиц | в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД |
Уплата налогов и сборов
Статус:
- налогоплательщик
| Налог, сбор | Налоговый (отчетный) период | Срок уплаты налога, сбора |
| В статусе налогоплательщика | ||
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) | квартал | не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода |
| Налог на добавленную стоимость | квартал | уплачивается при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией в соответствии с ТК РФ |
| в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, на которую распространяется общая система налогообложения | ||
| не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (уплачивается лицами, перечисленными в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае выставления ими покупателю счета- фактуры с выделением суммы НДС) | ||
| Косвенные налоги | - | не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятия на учет импортируемых товаров; - срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга (уплачиваются при импорте товаров на территорию РФ с территории государств-членов таможенного союза) |
| Налог на доходы физических лиц | календарный год | общая сумма налога: не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД) |
| Налог на имущество физических лиц | календарный год | порядок уплаты налога представлен в подразделе 1.1. настоящей справочной информации (налог уплачивается в отношении имущества, которое не используется для осуществления предпринимательской деятельности облагаемой ЕНВД) |
| Иные налоги и сборы в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах | - | сроки уплаты иных налогов и сборов представлены в соответствующих подразделах настоящей справочной информации согласно нижеприведенному перечню: акцизы; сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; транспортный налог; земельный налог |
Представление отчетности
Статус:
- налогоплательщик
| Налог, сбор | Налоговый (отчетный) период | Срок представления отчетности |
| В статусе налогоплательщика | ||
| Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) | квартал | не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (налоговая декларация по ЕНВД) |
| Налог на добавленную стоимость | квартал | не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговая декларация по НДС представляется в случаях, когда: - НДС, подлежит уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; - НДС, подлежит уплате в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, на которую распространяется общая система налогообложения; - НДС уплачен лицами, перечисленными в п. 5 ст. 173 НК РФ, в случае выставления ими покупателю счета- фактуры с выделением суммы НДС) |
| Косвенные налоги | - | не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем: - принятия на учет импортируемых товаров; - срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга (налоговая декларация при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов таможенного союза) |
| Налог на доходы физических лиц | календарный год | не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ представляется в отношении полученных доходов, за исключением доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД) |
| - | в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления в случае появления в течение года доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой (налоговая декларация с указанием суммы предполагаемого дохода от указанной деятельности в текущем налоговом периоде (форма 4-НДФЛ) | |
| - | в случае значительного (более чем на 50%) увеличения или уменьшения в налоговом периоде дохода (налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ) | |
| - | в пятидневный срок со дня прекращения предпринимательской деятельности без образования юридического лица (налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) в случае прекращения до конца налогового периода предпринимательской деятельности без образования юридического лица) | |
| Налог на имущество физических лиц | - | в отношении имущества, которое не используется для осуществления предпринимательской деятельности (отчетность не установлена) |
| Иные налоги и сборы в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством РФ о налогах и сборах | - | сроки представления отчетности по иным налогам и сборам представлены в соответствующих подразделах настоящей справочной информации согласно нижеприведенному перечню: сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов; водный налог; налог на добычу полезных ископаемых; транспортный налог; земельный налог |