Анализ обеспеченности предприятия персоналом и испол-ние ФРВ
Обеспеченность предприятия персоналом определяется сравнением фактического кол-ва работников по категориям и профессиям с плановой потребностью.
Изменения в качественном составе происходят в результате движения персонала. Для характеристики движения персонала рассчитывают следующие показатели:
1. k оборота по приёму работников = /ССЧ
2. k оборота по выбытию = /ССЧ
3.k текучести персонала = /ССЧ
4.k постоянства состава персонала = прораб за 1 год/ССЧ
Для оценки соответствия классификации рабочих, сложности выполняемых работ сравнивают средние тарифные разряды работ и рабочих. Если фактический средний тарифный разряд рабочих ниже среднего тарифного разряда работ, то это может привести к выпуску некачественной продукции. Если наоборот, то нужно производить доплату рабочим за использование из на менее квалифицированных работах.
В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в персонале за счёт более полного использования имеющегося персонала, ПТ, интенсификации пр-ва, внедрении новой более производительной техники и т.д. Резерв увеличения выпуска прод за счёт создания доп раб мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку 1-го работника.
Полноту исп персонала можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период, а так же по степени исп ФРВ.
ФРВ зависит от:
1. численности пресонала
2.кол-ва отработанных дней одним работником в среднем за год и в целом по предприятию
ФРВ=Чр(численность работников*Д(кол-во отработанных дней)*П(продолжительность дня)
Если фактически одним работником отработано меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно определить сверхплановые целодневные и внутрисменные простои: ∆ФРВд=Чр1*∆Д*П0 ; ∆ФРВп=Чр1*Д1*∆П. Потери м.б. вызваны: заболеваниями работников, доп отпусками, временной потерей трудоспособности, прогулами, простоями из-за неисправности оборудования. Каждый вид потелрь анализируется более подробно, особенно те, кот были вызваны предприятием. Уменьшение потерь раб времени по причинам зависящим от трудового коллектива является резервом увеличения пр-ва прод, кот не требует доп кап вложений и позволяет быстро получить отдачу. Чтобы подсчитать резерв необходимо потери раб времени по вине пр-я * на среднечасовую фактическую выработку в отчётном периоде. Потери раб времени не всегда приводят к уменьшению V пр-ва прод, т.к. они м.б. компенсированы повышением интенсивности труда.
27. Для оценки ур-ня интенс-ти исп-я перс-ла прим-ся система обобщающих, частных и вспом-ых поклей ПТ.
Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.
Обобщающие пок-ли: среднегодовая, среднедневная, среднечасовая выработка прод-и одним раб-им, а также среднегодовая выработка прод-и на одного раб-ка в стоимостном выражении.
Частные пок-ли: затраты на пр-во ед.прод-и опред-го вида ( трудоемкость), выпуск прод-и опред. вида в натур-м выраж-и за 1 чел/день или чел/час.
Вспомогат-е пок-ли: хар-ют затраты времени на вып-е ед-цы опред. вида работ или V вып-ых работ за ед. времени.
Наиб. обобщ-ий пок-ль ПТ- среднегод-я выработка ед-цы прод-и одним раб-м пр-тия. Этот пок-ть зав-т от выработки произв-го персонала и от удельн.веса раб-х в общей числ-ти персонала пр-тия, а также от кол-ва отработанных ими дней и продолж-ти раб-го дня. ГВ=Ув*Д*П*ЧВ (ЧВ- среднечасовая выработка одного раб-го).
Особенно тщательно анализируется изменение среднечасовой выработки, как одного из осн.пок-лей ПТ и фактора, опредляющего ур-нь среднегодовой и среднедневной выработки раб-х.
Этот пок-ль (Среднечасовая выработка) зав-т от степени механизации произв-х процессов, квалиф-и раб-х, стажа раб-х, возраста, орг-ции труда и его мотивации, техники и технологии пр-ва и т.д. Большую роль в изуч-и влияния ф-ров на ур-нь среднечас. выработки играют приемы регрессионного и корреляционного анализа.
Многофакторная корреляц. модель включ: 1.фондо- или энерговооруженность труда. 2.средний тарифный разряд раб-х. 3. средний срок службы обор-я. 4.доля прогрессивного оборач-я в общей его ст-ти.
В заключении анализа необх. разработать конкр-е мероприятия по обесп-ю ↑ПТ и опр-ть резервы ↑ среднечасовой и т.д. выработок раб-х.
Большое знач-е ля оценки эф-ти исп-я пресонала на пр-тии имеет пок-ль рентабельности персонала. Это отнош-е прибыли к среднегод.числ-ти персонала. Rn=П/Чп*100.
Rn=П/Чп* В/В*ВП/ВП= ВП/Чп*В/ВП*П/В=ГВ*Дв*Rоб (ГВ-годовая выработка, Дв-доля выручки в общем V выпущенной прод-и,Rоб- рентабельность продаж). Данная модель удобна тем, что позволяет увязать ф-ры ↑ПТ с темпами роста рентаб-ти персонала.
Анализ использования ФЗП
↑ ПТ необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда(ОТ). С ↑ ПТ создаются реальные предпосылки ↑ его оплаты. В свою очередь ↑ ур-ня ОТ способствует ↑ его мотиваций и ПТ. В связи с этим, анализ расходования средств на ОТ имеет исключительное значение. В процессе анализа необходимо осуществлять систематический контроль за использованием ФЗП, выявлять возможность его экономии за счет ↑ ПТ.
Приступая к анализу исп-я ФЗП в первую очередь необх-мо расчит-ть абс-е и отн-е отклонения его вел-ны фонда от планового значения.
Абсолютное откл. опр-ся сравнением фактич. исп ср-в на оплату труда с плановым фондом, такое сравнение проводится в целом по П, 8по произв-ым подразделениям и категориям раб-в.
Абсолютное откл-ие опр-ся без учета степени вып-ия плана по произ-ву прод-ии, поэтому по нему нельзя судить об экономии или перерасхода фонда.
Отн. отклонение расч. как разность м/у фактич. начисл. суммой з/п и плановым фондом скорректированном на коэф-т выполнения плана на произ-во пр-ии.
При этом следует иметь ввиду, что корректируется только переменная часть ФЗП.
К переменным отн-ся з/п по сдельным расценкам, премии, раб-м и упр-му персоналу за производств. рез-ты, суммы отпускных соответствующей доли переменной з/п.
Постоянная часть опл. тр-это оплата тр.по тарифным ставкам, окладам, все виды доплат и соответств-ие им суммы отпускных.
Переменная часть ФЗП зав-тот:
-Q произ-ва прод-ии
-Его стр-ра
-Уд. трудоемкости
-Ур-ие сч оплаты тр.
Постоянная часть ФЗП зав-т от:
-ССЧ раб-в
-Кол-во отр-х дней одним раб-м за год
-Ср. продолж-ть раб. дня
-СЧ з/п
ФЗП=Ч*Д*П*ЧЗП
ФЗП=Ч*Д*ДЗП
ГЗП=Д*П*ЧЗП
ДЗП=П*ЧЗП
Большая значение при анализе ФЗП имеет изучение данных о ср. з/п раб-ов, его изм-ии, а так же факторах, опред-ых его уровень.
Дальнейший анализ д/б направлен на выявление причин, изм-ие ср. з/п раб-ка по П., подразд-ям, категориям, профессиям.
В процессе анализа следует уст-ть соотн-ие м/у темпами роста ср. з/п и ПТ. Для расширенного воспроив-ва получения прибыли, важно, что бы темпы роста ПТ опережали темпы роста его оплаты.Если этот принцип не соблюдается, то происходит перерасход ФЗП, повышение себ-ти прод-ии и уменьшение суммы прибыли. Для определения суммы экономии или перерасхода по ФЗП в связи с изм-ем соотношений м/у темпами роста ПТ и его оплаты можно исп след. формулу:
±Эфзп=ФЗП1*(Iгзп-Iгв)/Iгзп
По рез-ам анализа необ-мо разработать меры направленные на повышение ур-ня произ-ти труда и экономию ср-в на оплату тр., что будет способст-ть снижению себ-ти пр-ии и увеличению прибыли.